수출환급은 주로 수출화물이 납부한 국내세를 반환하여 국내 제품의 세금 부담을 균형있게 하고, 국내 제품이 면세비용으로 국제시장에 진입하고, 동등한 조건 하에서 외국 제품과 경쟁하여 경쟁력을 강화하고 수출창출을 확대하는 것이다.
1985 년 3 월, 국무부는' 수출입제품에 대한 수출입제품 환급세 또는 부가가치세 규정에 관한 고지서' 를 공식 발표했고 수출제품환급정책은 1985 년 4 월부터 시행된다. 1994 65438+ 10 월/KLOC-0
대외무역기업 수출환급 [이 단락 편집] 수출환급조건 (1) 은 부가가치세와 소비세 징수 범위 내의 화물이어야 합니다. 부가가치세 및 소비세 징수 범위에는 농업 생산자로부터 직접 인수한 면세 농산물을 제외한 모든 부가가치세 과세 물품과 담배, 술, 화장품 등이 소비세로 열거된 1 1 류 소비품이 포함됩니다.
이 조건이 충족되어야 하는 이유는 수출화물이 환불 (면제) 된 세금은 부가가치세, 소비세 화물에 부과되는 이미 납부한 세금만 환불하거나 면제할 수 있기 때문이다. 부가가치세와 소비세를 징수하지 않는 화물 (국가가 면제하는 화물 포함) 은 세금을 환급할 수 없어' 징금 불환불' 원칙을 충분히 반영할 수 없다.
(2) 수출을 신고한 화물이어야 한다. 수출이란 수출관인데, 자영업수출과 위탁대리 수출을 포함한다. 상품의 수출 신고 여부를 구분하는 것은 화물이 환불 (면제) 세금 범위에 속하는지 여부를 결정하는 주요 기준 중 하나이다. 달리 명시되지 않는 한, 중국 내에서 통관되지 않은 상품을 판매하는 경우 수출업체가 외환으로 결제하든 인민폐로 결제하든, 수출업체가 어떻게 재무처리를 하든 수출화물로 간주하지 않고 세금을 환급한다.
국내에서 판매되는 환어음 상품 (예: 호텔, 호텔 등 환환 상품) 은 수출 조건에 맞지 않아 환불 (면제) 을 할 수 없습니다.
(3) 금융 수출로 판매되는 상품이어야 한다. 수출품은 금융판매 이후에만 세금을 환불할 수 있다. 즉, 수출환불 (면제) 세금 규정은 무역수출화물에만 적용되며, 예물 기부, 개인이 국내에서 구매하고 휴대하는 물품 (별도로 규정된 것 제외), 샘플, 전시품, 우편물 등이 아니다. , 현행 규정에 따라 세금을 환불 (면제) 할 수 없습니다. 일반적으로 판매하지 않기 때문입니다.
(4) 환어음으로 반제한 화물이어야 한다. 현행 규정에 따르면 수출업체가 세금 환불 (면제) 을 신청한 수출화물은 이미 송금되어 외환관리부에서 반제한 화물이어야 한다.
일반적으로 수출업체가 세무서에 화물환불 (면제) 세금을 신청할 때 반드시 상술한 네 가지 조건을 충족해야 한다. 그러나 생산기업 (수출입경영권이 있는 기업, 대외무역기업이 위탁한 생산기업, 외국상투자기업 포함) 수출화물 환불 (면제) 세금을 신청할 때, 환불 (면제) 을 신청하는 화물은 생산기업 자산상품 (성급 대외무역주관부의 비준을 받은 외국상투자기업의 구매수출 제외) 이어야 한다는 조건을 첨부해야 한다. [이 단락 편집] 수출 세금 환급 등록 1. 수출기업은 대외무역부와 그 허가로 수출경영권을 비준한 승인 문서로, 비준일로부터 30 일 이내에 세금 환급 업무를 주관하는 지방세무서에' 수출기업 세금 환급신고서' (생산기업 1 부 3 부, 세금 환급기관 1 부, 기층 세금 환급부문 1 부, 기업 1 부) 를 기입한다.
2. 수출입경영권이 없는 생산업체는 수출업무를 처음 위탁하기 전에 수출협정, 공상영업허가증, 국가세무등록증을 위탁하여 현지 주관세금 환급이 있는 세무서에 세금 환급등록을 해야 한다.
3. 수출 기업의 세금 환급 등록 내용이 변경될 때, 기업이 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리하는 경우, 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리한 날로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 변경 등록을 신청하고 세금 환급등록 변경 주문을 작성해야 합니다 (생산기업이 한 양식에 두 부를 기입하고, 세금 환급기관과 기업이 각각 한 부씩 보유하고 있음). 규정에 따르면, 기업은 공상행정관리부에 등록할 필요가 없으며, 관련 기관의 비준 또는 공고 변경일로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 세금 등록 변경을 신청해야 한다. 세금 공제 등록 변경 범위는 다음과 같습니다.
이름을 바꾸다
엔터프라이즈 코드 변경
법정 대리인, 재무 책임자 및 세무원을 변경합니다.
지점 추가 또는 취소
거주지 또는 사업장 변경
생산 및 운영 범위 또는 방식을 변경하십시오.
등록 자본 (자본) 의 증가 또는 감소;
예속 관계를 바꾸다.
생산 경영 기한을 변경하다.
은행 기본 계좌 변경 또는 증감
기타 사업자 등록 내용을 변경합니다.
기업이 세금 환급 변경 등록을 할 때 제출해야 할 정보:
세금 등록 변경 신청서
비즈니스 변경 등록 양식 및 비즈니스 라이센스 (등록증);
세금 환급 기관이 발행한 세금 환급 등록증 원본 (등록증, 등기서 등 원본 및 사본). );
4. 수출업체가 해산, 파산, 철회 또는 기타 사기세 행위가 발생하여 법에 따라 세금 환급을 중지하고 세금 환급 업무를 종료하는 경우 공상행정관리부에 취소 수속을 하기 전에 세금 환급청산을 하고, 더 많은 환급된 세금을 회수하며, 관련 서류를 가지고 원조환급기관에 신고해 세금 환급등록 취소를 해야 한다.
수출업체는 거주지나 경영장소 변경으로 인해 세금 환급등록기관 변경과 관련해 공상행정관리부에 변경을 신청하거나 등록을 취소하기 전이나 거주지 또는 경영장소 변경을 신청하기 전에 원래 세금 환급등록기관에 세금 환급등록 취소를 신청해야 한다.
수출업체가 공상행정관리부에 의해 영업면허를 해지한 경우 영업면허가 해지된 날로부터 30 일 이내에 원세환급 등록기관에 취소 세금 환급 등록을 신청해야 한다.
수출 기업이 수출 세금 환급 취소 세금 등록을 처리할 때 제출해야 할 자료는 다음과 같습니다.
상급 비준이나 이사회, 직공 대표대회 결의, 외국인 투자기업
정부 부처에 비준과 이사회 결의안을 제출해야 한다.
공상행정관리부는 등록증 취소 또는 허가 취소 결정에 동의했다.
원래 세금 환급 기관에서 발행한 세금 등록증 (원본 및 사본)
세금, 벌금 및 연체료 지불 사본;
기타 관련 자료 및 증명서.
5. 수출환급세등록증을 처리하지 않은 기업은 수출환불 (면제) 세금을 처리해서는 안 된다. 기한이 지난 수출환불 (면제) 세금 등록을 처리하지 않은 기업에 대해서는 시한 수정을 명령하는 것 외에 1000 원의 벌금을 부과한다.
6. 수출환급세등록증은 연심과 정기증빙제도를 실시하며, 시간은 시국이 통일적으로 제정한다. [이 단락 편집] 수출환급범위 (1) 다음 기업은 부가가치세 소비세 징수 범위에 속하는 화물에 대해 수출환불 (면제) 세금을 신청할 수 있다. 달리 명시되지 않는 한 면세 및 세금 환급이 제공됩니다.
L, 자영수출권이나 대외무역기업의 자영수출권을 위탁한 내 (외) 자산생산기업;
2. 수출경영권이 있는 대외무역기업이 직접 수출하거나 다른 대외무역기업에 위탁하여 수출하는 화물
3. 생산기업 (수출입권 없음) 은 대외무역기업에 자신의 상품을 수출할 것을 위탁한다.
4. 보세구 기업은 보세구역 밖에서 수출입권을 가진 기업으로부터 직접 수출이나 가공 재수출된 화물을 구매한다.
5. 다음의 특정 기업이 수출하는 화물 (수출권 유무에 국한되지 않음)
(1) 해외 도급공사회사가 해외 도급공사를 위해 선적한 화물
(b) 외부 수리 및 수리 업무에 종사하는 기업은 외부 수리 및 수리 상품에 사용됩니다.
(3) 외륜 공급회사, 외륜 공급회사가 외륜, 원양운송회사에 판매하여 외환의 화물을 수거한다.
(4) 기업이 국내에서 구매하여 외국으로 해외 투자된 화물을 운송한다.
(5) 원외 기업이 중국 정부의 우대 원외 대출과 합자 협력 사업 자금으로 수출하는 상품을 이용한다.
(6) 외상 투자 기업이 특정 투자 프로젝트를 위해 구매한 일부 국산 설비
(7) 국내 기업은 국제금융기구나 외국 정부 대출을 이용하여 국제입찰을 통해 판매되는 기계제품을 이용한다.
(8) 해외 재료 가공 조립 기업의 출국 설비, 원자재 및 부품
(9) 외국 주중대사 (영관) 관 및 외교관, 국제기구 주중 대표기관 및 그 관원이 구매한 국산품.
위의 "수출" 은 통관 출국을 의미하고, 세금 환급은 부가가치세, 소비세의 환불 (면제) 세금을 가리킨다. 수출입권이 없는 무역회사에 대하여 차입 및 관련 기업은 환불하지 않는다. 상술한 "달리 규정하지 않는 한" 은 수출화물이 세법에 열거된 면세품이거나 수출을 제한하거나 금지하는 상품을 가리킨다.
(b) 일반 면세 물품이 갖추어야 할 조건.
1, 부가가치세 및 소비세 범위 내에 있어야 하는 물품
2. 출국은 통관이 필요하며 수출가공구로 수출되는 화물도 통관으로 간주된다.
재정적으로 판매해야합니다.
4. 외환은 꼭 받아야 하고 꼭 반제해야 합니다.
(c) 다음 수출품은 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다
1. 수입품으로 재수출된 화물, 즉 원자재 수입 면세, 수제 상품 수출은 환불되지 않습니다.
2. 피임약과 도구, 헌책 내판매 및 수출면세;
3. 수출담배: 수출담배가 있고, 생산과정에서 부가가치세와 소비세를 면제하고, 수출과정에서 세금을 환급하지 않습니다. 기타 계획되지 않은 담배는 규정에 따라 부가가치세와 소비세를 징수하며, 수출은 세금을 환급하지 않는다.
4. 군품과 군수시스템 기업 수출군공장에서 생산하거나 군수 부서에서 배정한 화물은 면세입니다.
5. 사료, 농약 등 국가의 현행 조세 우대 정책에서 면세품을 즐기고 수출은 환급되지 않는다.
6, 일반 물자 원조 항목 아래 대외 원조 수출 화물은 실보 실판 결산을 실시한다.
(4) 달리 규정하지 않는 한, 다음 기업이 수출하는 화물은 면세되지만, 환급은 하지 않는다.
1, 생산기업에 속한 소규모 납세자가 스스로 화물을 수출하거나 대외무역기업에 위탁하여 스스로 상품을 수출한다.
2. 대외무역기업이 소규모 납세자로부터 구매한 화물은 아동통송장의 수출로 면세되지만 환급은 하지 않습니다. 그러나, 다음 수출화물이 차지하는 비중이 크고 생산 구매의 특수한 요인을 감안하여 세금 환급을 허가합니다.
거즈, 수공예품, 향신료 오일, 산품, 풀, 버드나무, 대나무 등나무 제품, 어망 어구, 송향, 오배자, 생페인트, 갈기, 염소 가죽, 종이 제품.
3. 대외무역기업은 국가가 규정한 면세상품 (면세농산물 포함) 수출을 직접 구매하고 면세는 하지만 환급은 하지 않는다.
4. 대외무역기업은 비생산기업, 비시현 대외무역기업, 비농산물 구매단위, 비기층공급판매사, 비기계설비공급회사로부터 수출상품을 구매한다.
(5) 승인된 수입품 재수출 무역을 제외하고 다음 수출품은 면세나 세금 환급이 되지 않습니다.
1, 일반 물자 원조 하에 계약결제제를 실시하는 원외 수출품
2. 국가는 천연 우황, 사향, 구리 및 구리 기반 합금 (전해 구리 제외) 백금을 포함한 수출을 금지한다.
3. 생산업체가 자체적으로 또는 수출을 위탁한 비자산 상품.
국가는 세금 환급을 하지 않는 수출상품을 규정하고, 수출화물이 획득한 판매소득에 따라 부가가치세를 징수한다.
(6) 무역 방식 및 수출 환불 (면제) 세금
수출업체가 상품을 수출하는 무역 방식은 주로 일반무역, 공급가공, 물물교환무역, 재료 가공 (부품 조립, 견본 가공) 보상무역 (현재 취소), 환불 (면제) 세금은 일반무역, 공급가공, 물교환무역, 보상무역의 규정에 따라 처리될 수 있다. 물물교환무역과 보상무역 재료 가공 면세.