상품거래에는 대차대조표에 해당 계좌가 없기 때문에' 표외 거래' 라고도 합니다. 제품 형식에 따라
, 네 가지 범주로 나눌 수 있습니다: 미래, 선물, 옵션 및 스왑.
첫째, 금융 파생 상품의 개념과 특성
(a) 금융 파생 상품의 개념
금융 파생물은 기본 제품 또는 기본 변수를 기반으로 하며, 후자의 변화에 따라 가격이 결정되는 파생 금융 상품입니다.
(b) 금융 파생 상품의 기본 특성
1, 기간 간 거래
2. 레버 효과
3. 불확실성 및 고위험
4. 헤지 및 투기 차익 거래
둘째, 금융 파생 상품 분류
(a) 기본 도구의 유형에 따라:
1, 주식 파생 상품
2. 통화 파생 상품
금리 파생 상품
(2) 위험 이익 특성에 따라:
대칭 및 비대칭
(3) 거래 방법 및 특성에 따라:
금융 장기 계약, 금융 선물, 금융 옵션 및 금융 교환
일반적으로 기업이 지정한 파생 수단으로, 공정가치 또는 예상 현금 흐름이 해당 항목의 공정가치와 현금 흐름의 변화를 상쇄할 수 있습니다. 파생물은 일반적으로 옵션, 선물, 장기 계약, 교환 등 거래나 헤지를 위해 보유하고 있는 금융 수단으로 여겨진다. 파생되지 않은 금융 자산 또는 금융 부채는 외환 위험을 헤지하기 위해 사용될 때만 헤지 수단으로 지정될 수 있습니다. 피기 프로젝트는 기업이 공정가치 또는 미래 현금 흐름, 단일 또는 그룹 자산, 부채, 확정 약속, 발생할 것으로 예상되는 거래 또는 대외 경영의 순 투자 변동 위험에 직면한다 하더라도 기업이 직면한 위험 손실을 말합니다. 세트 관계는 세트 도구와 커버 항목 간의 관계를 가리킨다. 계약 기간 관계에 따라 기업이 자산, 부채, 약속 결정, 발생할 가능성이 높은 거래 또는 해외 경영 순투자와 관련된 외환 위험, 이자율 위험, 주가 위험 및 신용 위험을 피하기 위해 벌이는 계약 기간 업무는 공정가치 헤지, 현금 흐름 헤지, 해외 경영 순투자세트 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
재고, 만기 투자 보유, 금융 자산 매각 가능, 대출, 장기 대출, 예상 상품 판매, 예상 상품 구매, 해외 경영 순투자 및 기업이 공정가치 변동 또는 현금 흐름 위험에 직면하게 하는 기타 항목을 모두 피기 항목으로 지정할 수 있습니다.
3202 헤지
첫째, 본 과목 채산업체가 세트 업무를 수행하는 이불 종목의 공정가치 변동으로 형성된 자산이나 부채.
둘째, 본 과목은 이불기간 항목 범주에 따라 상세하게 계산할 수 있다.
셋째, 피감 항목의 주요 회계 처리.
(1) 기업이 인식된 자산이나 부채를 이불기간 항목으로 지정한 경우, 해당 장부 가치에 따라 이 과목을 차변 또는 대변에 기입하고, "재고 상품", "장기 대출", "보유 만기 투자" 등의 과목을 대변 또는 차변에 기입해야 한다. 이미 감가 상각이나 손상 충당금을 계산한 것은 동시에 이월해야 한다.
(2) 대차 대조표 일, 유효 기일을 위해, 피기기간 항목에 따른 이익에 따라 이 과목을 차변에 기입하고,' 공정가치 변동 손익',' 자본공적-기타 자본공물' 등의 과목을 대변에 기입한다. 피감 종목으로 인한 손실에 대해 반대 회계 입력을 하다.
(3) 자산이나 부채는 더 이상 피기기간 항목으로 계산되지 않으며, 피기기간 항목에 의해 형성된 자산이나 부채에 따라 관련 과목을 차변 또는 대변에 기입하고, 이 계정을 대변 또는 차변에 기입해야 합니다.
넷째, 본 과목의 기말 차변 잔액은 기업의 올가미항목에 의해 형성된 자산의 공정가치를 반영한다. 본 과목의 기말 대변 잔액은 기업의 커버 항목에 의해 형성된 부채의 공정가치를 반영한다.