"기업재무통칙과 기업회계준칙에 관한 국무원 승인" (국서 [1992] 178 호) 규정에 따라 재정부는' 기업재무통칙' (재정부령 제 4 호) 을 개정하였다.
부장: 김인경
2006 년 12 월 4 일
제 1 장 일반 원칙
첫째, 기업 재무관리를 강화하고, 기업 재무행위를 규범화하고, 기업과 관련 당사자의 합법적 권익을 보호하고, 현대기업 제도 건설을 촉진하고, 관련 법률, 행정법규의 규정에 따라 본 통칙을 제정한다.
제 2 조 본통칙은 중화인민공화국 경내에 법에 따라 설립된 국유 및 국유지주기업 법인에 적용된다. 금융기업 제외.
다른 기업은 실행을 참조합니다.
제 3 조 국유 및 국유지주기업 (이하 기업) 은 내부 재무관리체제를 확정하고 건전한 재무관리제도를 세우고 재무위험을 통제해야 한다.
기업 재무 관리는 제정된 재무 전략에 따라 합리적으로 자금을 조달하고, 자산을 효율적으로 운영하며, 비용 지출을 통제하고, 수익 분배를 규제하고, 청산재무행위를 재편하고, 재무감독과 재무정보 관리를 강화해야 한다.
제 4 조 재무부는 기업 재무 규칙 및 규정을 제정 할 책임이있다.
각급 재정부문 (이하 주관 재정기관) 은 기업 재무에 대한 지도, 관리 및 감독을 강화해야 하며, 주요 책임은 다음과 같습니다.
(1) 기업의 재무규정제도의 집행을 감독하고, 기업이 재무관계에 따라 건전한 내부 재무제도를 수립하도록 지도한다.
(b) 기업의 개혁과 발전을 촉진하는 재정 정책을 수립하고 기업 발전을 지원하는 재정 자금 관리 제도를 수립하고 개선한다.
(3) 기업의 연간 재무 회계 보고 감사 제도를 수립하고 개선하여 기업 재무 회계 보고의 질을 점검한다.
(4) 기업 재무평가를 실시하고 기업 재무운영을 감시한다.
(5) 국유자본수익분배제도와 국유자본경영예산을 연구하고 제정한다.
(6) 본급 인민정부와 관련 부서, 기관 출자기업의 중요한 개혁과 개제 방안을 비준하는 데 참여하다.
(7) 기업 재무 관리의 필요에 따라 필요한 도움과 서비스를 제공한다.
제 5 조 각급 인민정부와 해당 부서, 사업 단위, 기업법인, 기타 조직 또는 자연인 등 기업투자자 (이하 투자자), 기업관리자, 공장장 또는 실제로 경영관리를 담당하는 기타 지도자 (이하 경영자) 는 법률, 규정, 본 통칙 및 본 헌장에 따라 내부 재무관리 책임을 이행해야 한다.
제 6 조 기업은 법에 따라 세금을 내야 한다. 기업 재무처리는 세법, 행정법규 규정과 일치하지 않으며, 납세할 때 법에 따라 조정해야 한다.
제 7 조 각급 인민정부와 그 부서와 사업 단위가 출자한 기업은 그 재무관계가 동급 금융기관에 소속되어 있다.
제 2 장 기업 재무 관리 시스템
제 8 조 기업은 자금 귀속이 명확하고, 재무관계가 명확하고, 기업지배구조의 요구에 부합하는 재무관리제도를 실시해야 한다.
기업은 국가 관련 규정에 따라 효과적인 내부 재무 관리 수준을 세워야 한다. 기업그룹은 자체 내부 재무 관리 체제를 결정했다.
제 9 조 기업은 재무 의사 결정 제도를 수립하여 의사 결정 규칙, 절차, 권한 및 책임을 명확히 해야 한다. 법률 행정 법규는 반드시 직원 (대표) 대회에서 심의하거나 직원 및 관련 조직의 의견을 청취하는 재무사항을 규정에 따라 집행해야 한다고 규정하고 있다.
기업은 재무 의사 결정 회피 제도를 세워야 한다. 관련 투자자와 기업경영자는 투자자 및 기업경영자의 이익과 상충되는 재무의사 결정 사항을 피해야 한다.
제 10 조 기업은 경영인, 투자자 및 기타 관계자의 관리 권한과 책임을 명확히 하고 위험과 수익의 균형, 호환되지 않는 직무 분리 원칙에 따라 재무 위험을 통제하는 재무 위험 관리 제도를 세워야 한다.
제 11 조 기업은 현금 흐름을 핵심으로 하여 기업 가치 극대화 등 재무 목표를 달성하기 위한 요구 사항에 따라 자금 조달, 자산 운영, 비용 통제, 수익 분배, 구조 조정 청산 등 재무 활동에 대한 종합 예산 관리를 실시해야 한다.
제 12 조 투자자의 재무 관리 책임은 주로 다음을 포함한다.
(a) 기업 내부 재무 관리 시스템, 재무 전략, 재무 계획 및 재무 예산을 승인합니다.
(b) 기업의 자금 조달, 투자, 보증, 기부, 구조 조정, 운영자 보상, 이익 분배 등 주요 재정 문제를 결정합니다.
(3) 회계사무소, 자산평가기관 등 중개기관을 채용하거나 해고하기로 했다.
(d) 운영자에 대한 재무 감독 및 재무 평가를 실시한다.
(5) 규정에 따라 전액 출자 또는 지주기업에 재무감독을 위임하거나 추천한다.
투자자는 주주 (대) 회의, 이사회 또는 기타 형태의 내부 기관을 통해 재무 관리 책임을 이행하거나 회사 헌장, 내부 제도 및 계약 약정을 통해 일부 재무 관리 책임을 운영자에게 위임해야 합니다.
제 13 조 운영자의 재무 관리 책임은 주로 다음을 포함한다.
(a) 내부 재무 관리 시스템, 재무 전략, 재무 계획을 수립하고 재무 예산을 편성한다.
(b) 기업 금융, 투자, 보증, 기부, 구조 조정 및 이익 분배와 같은 재무 방안을 조직하여 기업의 지급 의무를 성실히 이행하다.
(3) 근로자의 노동 보수와 노동 보호에 관한 국가의 규정을 집행하고, 법에 따라 사회보험금과 주택 적립금을 납부하여 근로자의 합법적 권익을 보장한다.
(4) 재무 예측 및 재무 분석을 조직하고 재무 통제를 실시한다.
(5) 재무 정보 및 관련 자료를 진실하게 반영하는 기업 재무 회계 보고서를 작성하고 제공합니다.
(6) 법에 따라 관련 기관과 협력하여 감사, 평가 및 재무감독을 실시한다.
제 3 장 기금 모금
제 14 조 기업은 투자자가 화폐자금, 실물, 무형자산, 지분, 특정 채권 등으로 출자하는 것을 받아들일 수 있다. 이 가운데 특정 채권은 기업이 법에 따라 발행한 전환채권과 관련 규정에 따라 지분으로 전환하는 채권을 말한다.
기업은 투자자의 비화폐 자산 투자를 받아들이고, 법률, 행정 법규는 투자 방식, 절차 및 평가에 대한 규정이 있으며, 그 규정에서 규정하고 있다.
기업이 투자자의 상표권, 저작권, 특허권 및 기타 독점 기술 등 무형자산 투자를 받는 것은 법률, 행정법규에 규정된 비율에 부합해야 한다.
제 15 조 기업은 직접투자를 흡수하거나 법에 따라 주식을 발행하는 등 지분 자금을 조달하는 방식을 통해 자금 조달 방안을 마련하고, 자금 조달 규모를 결정하고, 내부 의사 결정 절차와 필요한 승인 절차를 이행하고, 자금 조달 비용을 통제해야 한다.
기업이 모금한 납입 자본은 법정검자 기관에 법에 따라 자금을 검사하고 검자 보고서를 제출해야 한다.
제 16 조 기업은 국가 관련 자본관리제도를 시행해야 하며, 공상등록 승인 후 30 일 이내에 자본 검증 보고서에 따라 투자자에게 출자증명서를 발행하여 투자자의 합법적 권익을 확정해야 한다.
기업이 모금한 납입 자본은 지속적인 경영기간 동안 투자자가 법률, 행정법규, 기업헌장의 규정에 따라 양도하거나 줄일 수 있으며, 투자자는 탈피하거나 변상적으로 출자를 빼서는 안 된다.
회사법 및 기타 관련 법률, 행정법규에 달리 규정되어 있지 않는 한, 기업은 본 기업이 발행한 주식을 환매할 수 없습니다. 기업이 법에 따라 주식을 환매하는 것은 관련 조건과 재무처리 방법에 부합해야 하며, 투자자가 자율적으로 결정해야 한다.
제 17 조 투자자가 실제로 등록 자본 (주식 프리미엄 포함) 을 초과하여 출자한 기업은 자본 공모로 관리해야 한다.
투자자의 심의를 거쳐 자본 공모는 증자 증자에 쓰였다. 국가는 따로 규정이 있는데, 그 규정에서 나온다.
제 18 조 기업이 세후 이익에서 추출한 잉여 적립금에는 법정 적립금과 임의 적립금이 포함되며, 이는 기업의 적자를 메우거나 자본을 늘리는 데 사용될 수 있다. 법정적립금이 법정적립금으로 전환된 후 기업이 보유한 부분은 법정적립금으로 전환하기 전 등록자본의 25% 보다 낮아서는 안 된다.
제 19 조 기업이 납입 자본을 늘리거나 자본공모, 잉여공적으로 납입자본을 증액할 때 투자자는 재무의사 결정 절차를 이행한 후 관련 재무사항과 공상변경 등록을 처리해야 한다.
제 20 조 기업이 획득한 각종 재정자금은 다음과 같은 상황에 따라 처리한다.
(1) 국가의 직접투자, 출자에 속하며, 국가 관련 규정에 따라 국가자본금이나 국유자본공적을 늘린다.
(b) 투자 보조금에 속하며 자본 공모 또는 납입 자본을 늘린다. 국가가 자금을 분배할 때 소유권에 대한 규정이 있어 규정에 따라 집행한다. 규정이 없으면 전체 투자자들이 누린다.
(c) 대출 할인, 특별 기금 보조금에 속하며 기업 소득으로 사용됩니다.
(4) 정부가 대출하고 상환하는 자금으로 기업 채무로 관리한다.
(5) 결손을 보충하거나, 적자를 구제하거나, 기타 용도를 보충하는 것으로, 기업 수익으로 삼는다.
제 21 조 기업은 차입, 채권 발행, 금융리스 등을 통해 채무자금을 모으는 것이다. 법에 따라 자금 모집의 용도를 명확히 하고, 자본 비용, 부채 위험 및 합리적인 자금 수요에 따라 필요한 자본 구조 결정을 내리고, 서면 계약을 체결해야 한다.
기업이 고정자산 투자 프로젝트에 자금을 모으는 것은 국가산업정책, 산업계획, 자기자본비율 등의 규정을 준수해야 한다.
기업이 자금을 모으는 것은 규정에 따라 회계와 사용을 하고, 성실하게 계약을 이행하고, 법에 따라 감독을 받아야 한다.
제 4 장 자산 운영
제 22 조 기업은 위험과 수익의 균형 원칙과 업무 요구에 따라 합리적인 자산 구조를 결정하고 자산 구조를 동적으로 관리해야 한다.
제 23 조 기업은 내부 자금 파견 통제 제도를 확립하여 자금 파견의 조건, 권한 및 절차를 명확히 하고 자금을 통일적으로 모금, 사용 및 관리해야 한다. 기업은 내부 재무관리제도의 규정에 따라 자금을 지불하고 지급해야 하며, 유효계약과 법률문서로 관련 수속을 밟아야 한다.
기업은 국가 외환관리의 관련 규정에 따라 외국에 자금을 지불하고 조달해야 한다.
기업그룹은 내부 자금에 대해 중앙 집중식 통일관리를 실시할 수 있지만, 국가의 재무관리에 관한 법률, 행정법규를 준수해야 하며, 회원기업의 이익을 훼손해서는 안 된다.
제 24 조 기업은 계약 재무 감사 제도를 수립하고, 업무 프로세스와 승인 권한을 명확히 하고, 재무 모니터링을 실시해야 한다.
기업은 외상 매출금 관리를 강화하고, 고객의 신용 위험을 평가하고, 고객 준수 상황을 추적하고, 독촉 책임을 이행하고, 대손 손실을 줄여야 한다.
제 25 조 기업은 건전한 재고 관리 제도를 수립하고, 재고 구매 승인 절차를 규범화하고, 계약 및 내부 승인 제도에 따라 상품 대금을 지불해야 한다.
기업은 입찰을 통해 공급자를 선택하여 대량 구매를 실시할 수 있다.
제 26 조 기업은 고정 자산의 취득, 건설, 사용 및 처분 제도를 세워야 한다.
기업은 고정 자산 감가 상각 방법을 스스로 선택하고 결정할 수 있으며 중개 기관 및 관련 전문가의 의견을 상담하여 투자자의 승인을 받을 수 있습니다. 고정 자산 감가상각 방법을 선택하면 마음대로 변경할 수 없습니다. 확실히 변경이 필요한 것은 이유를 설명하고 투자자의 동의를 받아야 한다.
기업이 중요한 고정 자산을 매입하고 중대한 기술 개조를 하는 것은 실현가능성 연구를 거쳐 내부 심사 제도에 따라 재무 의사결정 절차를 이행하고 의사결정과 집행 책임을 이행해야 한다.
건설공사 인도 사용 후 기업은 1 년 이내에 준공 결산을 처리해야 한다.
제 27 조 기업의 대외투자는 법률, 행정법규 및 국가 관련 정책의 규정에 부합하고, 기업 발전 전략의 요구에 부합하며, 실현가능성 연구를 수행하고, 내부 심사 제도에 따라 승인 절차를 이행하고, 의사결정과 집행 책임을 이행해야 한다.
기업의 대외투자는 서면 계약을 체결하고, 투자권익을 명확히 하고, 재무감독을 실시해야 한다. 계약에 따라 투자금을 지불하는 것은 기업 내부 심사 제도에 따라 집행해야 한다.
기업이 해외에 투자하는 것은 투자자의 승인을 받아야 하며, 국외 투자 프로젝트 승인 및 외환 관리에 관한 국가의 규정을 준수해야 한다.
제 28 조 기업이 자체 제작, 구매, 투자 등을 통해 획득한 무형자산. 법에 따라 명확하게 정의하고 경영관리와 관련된 재무책임을 이행해야 한다.
무형 자산 양도, 임대, 담보, 허가 경영, 체인 경영, 대외투자 등이 있을 때. , 기업은 서면 계약을 체결하여 쌍방의 권리와 의무를 명확히 하고 거래가격을 합리적으로 결정해야 한다.
제 29 조 기업의 대외보증은 법률, 행정법규 및 관련 규정을 준수해야 하며, 담보기관의 신용과 상환능력 및 내부 승인제도에 따라 상응하는 위험통제 조치를 취하고, 준비서를 만들어 등록을 하고, 추적감독을 실시해야 한다.
기업의 대외 기부는 법률, 행정 법규 및 관련 재무 규정을 준수하고, 시행 방안을 제정하고, 기부 범위와 조건을 명확히 하고, 시행 책임을 이행하고, 기부 자산 인수 수속을 엄격히 처리해야 한다.
제 30 조 기업은 선물, 옵션, 증권, 외환 거래 또는 기타 기관의 재테크에 종사하며, 주요 업무의 정상적인 전개에 영향을 주어서는 안 되며, 서면 계약을 체결하고, 거래보고 제도를 수립하고, 정기적으로 조정을 하고, 위험을 통제해야 한다.
제 31 조 대리업무에 종사하는 기업은 반드시 엄격하게 계약을 이행하고, 대리업무와 자영업에 대해 분과관리를 실시해야 하며, 고객 자금을 유용하거나 서로 경영위험을 전가해서는 안 된다.
제 32 조 기업은 각종 자산 손실이나 손상 준비에 대한 관리 제도를 세워야 한다. 자산 손실이나 손상 충당금 기준은 일단 선정되면 마음대로 변경할 수 없다. 기업은 계제 기준을 정할 때 중개 기관과 관련 전문가에게 문의할 수 있다.
기업은 손실이나 손상 준비 후의 자산 감독 책임을 이행해야 한다. 회수하거나 계속 사용할 수 있고 실제 손실을 증명할 증거가 없는 자산에 대해서는 반제할 수 없습니다.
제 33 조 기업에서 발생한 자산 손실은 제때에 확인하고, 책임을 규명하고, 손실을 회수하고, 규정 절차에 따라 처리해야 한다.
기업 구조 조정에서 확인된 자산 손실은 비준된 후 미할당된 이익, 흑자 공모, 자본공적, 납입 자본으로 순차적으로 소비된다.
제 34 조 기업은 매각, 모기지, 교체, 폐기 등의 방식으로 자산을 처리하며, 국가 관련 규정 및 기업 내 재무관리제도에 규정된 권한과 절차에 따라 진행해야 한다. 이 가운데 중대 고정자산 처리에는 기업 업무조정이나 자산개편이 포함되며 투자자가 승인한 업무조정이나 자산개편 방안에 따라 집행된다.
제 35 조 기업에 관련 거래가 발생하면 국가 관련 규정을 준수하고 독립기업 간 거래에 따라 결산해야 한다. 투자자나 기업경영자는 관련 거래를 이용해 기업의 경제적 이익을 불법적으로 전달하거나 계열사 이윤을 조작해서는 안 된다.
제 5 장 비용 관리
제 36 조 기업은 원가 통제 제도를 수립하고, 원가 예산 제약을 강화하고, 품질 원가 관리 조치를 시행하고, 원가 할당량 관리, 전원 관리 및 전체 프로세스 통제를 실시해야 한다.
제 37 조 기업은 중앙 집중식 등급 비용 관리 및 예산 통제를 실시하고 필요한 비용 범위, 표준 및 환급 승인 제도를 수립해야 한다.
제 38 조 기업 기술 연구 개발 및 과학 기술 성과 전환에 필요한 자금은 R&D 비축 방식을 통해 마련될 수 있으며, 실제로 관련 자산 비용이나 당기 비용을 계상할 수 있다.
국가 규정 요건을 충족하는 기업그룹은 R&D 비용을 집중적으로 사용하여 기업이 주도하는 제품과 핵심 기술의 자체 R&D 에 사용할 수 있습니다.
제 39 조 기업은 안전생산, 청결생산, 오염관리, 지질재해 예방, 생태복구, 환경보호 등을 실시한다. , 관련 자산 비용 또는 현재 비용을 국가 관련 기준에 따라 계상합니다.
제 40 조 판매 할인, 할인 및 필요한 커미션, 리베이트, 수수료, 봉사료, 커미션, 리베이트, 입장료, 상업상 등을 지불합니다. 기업은 관련 계약을 체결하여 내부 심사 수속을 이행해야 한다.
기업이 수출입 업무에서 징수하거나 지불하는 커미션, 보험료, 운송비는 계약서에 규정된 가격 조건에 따라 처리해야 한다.
개인과 비영리 기관에 비용을 지불하는 기업은 내부 승인 및 지불 절차를 엄격히 이행해야 한다.
.................................
제 10 장 부칙
제 77 조 기업화 관리를 실시하는 사업 단위는 본 통칙에 따라 적용된다.
제 78 조 본 통칙은 2007 년 6 월 6 일+10 월 6 일+10 월 6 일부터 시행된다.
/pub/TFS/zhengwu xinxi/Cai jengbuling/200806/t2008 06 02 _ 44453.html