다음은 기업회계기준(제도) 관련 규정에 따른 월말 환손익 이월 방법에 대한 답변입니다. 2005년 이전) 기업이 외화사업을 영위할 때에는 해당 외화금액을 이체하여야 하며, 그 금액은 회계기준통화로 환산되어 회계처리된다. 외화사업과 관련된 모든 계좌는 별도의 규정이 없는 한 사업발생시점의 환율을 적용하여 환산하거나, 사업개시초의 환율을 적용하여 환산할 수 있습니다.
따라서 질문에는 환율이 현물환율을 적용하는지, 개시환율을 적용하는지 명시하지 않기 때문에 해당 현물환율도 제공하지 않고 개시환율만 제공합니다. 따라서 문제의 환율이 개시 환율을 채택한다고 가정하면:
1. USD4969.5가 6월 중순에 입금되었습니다.
"은행 예금 - 미국 달러 계좌" = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25 위안(차변)
2 외화는 같은 달에 지급되었습니다.
금액 "은행 예금 - 미국 달러 계좌" 계좌에 예치된 RMB = 4,969.50 * 6.8279 = 33,931.25위안(대변)
3. 6월 말에 USD0.59의 은행 이자를 받았습니다.
'은행 예금 - 미국 달러 계좌' 계좌에 적립된 위안화 금액 = 0.59 * 6.8279 = 4.03위안(차변)
4 환차손익은 환차손익으로 이월됩니다. 월.
'은행 예금 - 미국 달러 계정' 계정이 이월됩니다. 월말 환차익 전 미국 달러 잔액 = 4 969.50 _ 4 969.50 0.59 = 0.59 미국 달러
'은행 예금 - 미국 달러 계좌' 계정은 월말 환차익 이월 전 위안화 잔액 = 33 931.25 _ 33 931.25 4.03 = 4.03 위안
"은행 예금 - 미국 달러 계좌" 계좌의 위안화 잔액 = 0.59 * 6.7909 = 4.01위안
인식해야 할 외환 손익 = 4.01 _ 4.03 = -0.02위안
차변: 금융비용 - 외환손익 0.02위안
여신: 은행예금 - 미화계좌 0.02위안