수입관세는 외국 물품의 수입을 제한하고 자국 물품을 보호하기 위해 국가가 수입 물품 및 품목에 법에 따라 부과하는 관세를 말합니다. 수입관세액 = 관세납부가격 × 수입관세율
1. 수입관세 계산식
수입관세액 = 관세납부가격 × 수입관세율
2. 관세를 계산할 때 다음 사항에 유의해야 합니다.
1. 수입세는 인민폐로 지불됩니다. 수입품 가격이 외화로 책정된 경우, 세관은 세금 납부일에 국가 외환 관리 부서가 고시한 위안화 중앙 가치와 외환 시세 가격을 기준으로 위안화로 세금을 계산하여 부과합니다. 자격증. 위안화 외환 시세표에 포함되지 않은 외화는 국가 외환관리부서가 결정한 환율에 따라 위안화로 환산됩니다.
2. 관세 납부 가격은 위안화까지 계산되며, 위안화 미만 금액은 반올림됩니다. 관세 납부세액은 가장 가까운 센트 단위로 계산되며, 가장 가까운 센트 단위로 반올림됩니다.
3. 관세가 RMB 50 미만인 상품 배송은 세금이 면제됩니다. 수입품의 거래가격은 거래조건에 따라 가격형태가 다릅니다. 일반적으로 사용되는 가격조건으로는 FOB, CFR, CIF 등이 있습니다.
3. 일반적으로 사용되는 세 가지 가격 용어를 기반으로 한 예를 통해 수입세 계산이 소개됩니다.
(1) CIF를 통해 거래되는 수입품의 경우 신고 가격이 지정된 "거래 가격" 조건을 충족하는 경우 세금을 다음과 같이 직접 계산할 수 있습니다. 회사가 100,000kg의 철강을 수입했습니다. 독일산 선재 거래 가격은 CIF Tianjin Xingang USD 125,000입니다. 관세 및 세금은 얼마입니까? 세관에서 세금 납부서를 발행한 날짜의 외환 가격은 USD 100 = RMB 847.26입니다. 구매 가격) USD 100 = RMB 857.18 위안(판매 가격) 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
(1) 신고된 가격을 검토하고 "거래 가격" 조건을 충족하며 세율을 결정합니다. 강철 와이어 막대는 세금번호 7310으로 분류되며, 수입관세율은 15입니다.
(2) 세금 납부서가 발행된 날의 환율을 기준으로 물품 가격을 위안화로 환산합니다. 당일 환율은 다음과 같습니다. 외환 매매의 중앙 패리티 환율은 100달러 = (847.26857.18)/2 = 852.22위안, 즉 1달러 = 8.5222위안입니다. = 125000 × 8.5222 = 1065275 위안 (3) 관세, 세금 계산: 1065275 위안 위안 × 15 = 159791.25 위안.
(2) FOB 및 CFR 조건으로 거래되는 수입품의 경우 세금을 계산할 때 수입품의 신고 가격을 먼저 CIF 가격으로 변환한 후 위의 방법에 따라 세금을 계산해야 합니다. 예를 들어, 우리나라에서는 중간 두께의 강판을 해외에서 수입하며 총 200,000kg에 달합니다. 거래 가격은 FOB 런던이며 단위 운임은 0.5파운드인 것으로 알려져 있습니다. 세관에서 세금 납부서를 작성하고 발행한 날짜의 환율: 1파운드 = 11.2683RMB(구매 가격) 1파운드 = 11.8857RMB(판매 가격)
(1) 납세 양식에 따라 상품 가격은 납세일의 환율을 기준으로 인민폐로 환산됩니다. 당일 환율은 외환 매매 중간 가격 = (11.268311.8857) RMB ¼ 2 = 11.577 RMB, 즉 1 파운드 = 11.577 RMB 관세 납부 가격 = (FOB 가격 운임) / (1 - 보험료) = (2.50.5)/(1-0.25)=3.0075파운드
(2) 관세 계산: 세금 분류에 따르면 중간 두께의 철판은 다음 국가를 원산지로 하는 상품입니다. 일본에는 최혜국 세율이 적용되며, 최혜국 세율은 10입니다. 그러면 해당 상품의 수입 관세 및 세금 = 3.0075파운드 × 11.577 × 200000kg × 10 = 696356.55위안입니다.
소비세 계산 예: 회사가 세관에 자동차 일괄 수입을 신고하고 가격은 FOB 요코하마 10,000,000엔, 운임은 200,000엔, 보험료는 5‰입니다.
소비세율 8.
100,000엔을 RMB로 변환하는 중앙 패리티 환율은 8,500위안입니다. 과세 가치: (10000000200000)/(1-5‰)=10251256.2814110251256.28141×8500¼100000=871356.7839196≒871357 RMB 수입 자동차는 세금 번호 8703.2314로 분류되며 관세율은 80입니다. 관세 금액은 871357 RMB× 80=697085.6위안.
소비세 가격: (871357위안 697085.6위안)/(1-8)=1704828.91위안≒1704829위안 소비세 금액: 1704829×8=136386.32위안 부가가치세 계산 예: 외국 무역 회사 A 시계 공장을 대신하여 스위스산 CNC 밀링 머신인 FOB Antwerp SFr223343을 수입했으며, 배송료는 RMB42240, 보험료는 0.3입니다. 관세 징수 및 지불 편지가 발행된 날의 중간 가격은 다음과 같습니다. 외환 시장에서 위안화에 대한 스위스 프랑은 SFR100 = RMB387.055였습니다.
관세 지불 가격: 223343×387.055¼100=864460.24865위안 (864460.2486542240)/(1-0.3)=909428.5342528위안≒909429위안 CNC 밀링 머신은 세금 코드 8459.6100으로 분류됩니다. , 와 함께 세율 15. 그러면 부과되는 관세액은 909429×15=136414.35 위안입니다.
VAT 구성 요소의 과세 가격: 909429136414.35 = 1045843.35위안 납부할 VAT 금액: 1045843 × 17 = 177793.32위안
그러나 실제 적용에서는 여전히 많은 차이가 발생합니다. 프로세스 상황이 발생하면 상황마다 다른 계산 방법이 있습니다. 공식을 사용하여 계산할 때 불필요한 오류를 피하기 위해 모든 사람은 실제 상황과 위 사항을 기반으로 계산해야 합니다.
위 내용이 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 기타 문의사항이 있으시면 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.
법적 근거: "중화인민공화국 부가가치세 잠정조례" 제1조
중국 영토 내에서 상품 판매 또는 가공, 수리 및 유지보수 서비스 중화인민공화국(이하 노동서비스), 서비스, 무형자산, 부동산, 수입품을 판매하는 단위 및 개인은 부가가치세 납세의무자이며 본 조례에 따라 부가가치세를 납부한다.
제7조
납세자의 과세 판매 가격이 정당한 사유 없이 명백히 낮은 경우, 판매량은 관할 세무 당국이 결정합니다.