(1) 현금 영수증 및 지불 결제 처리
(2) 현금 및 예금 전표 등록;
(3) 재고 현금 및 다양한 유가 증권을 보관하십시오.
(4) 관련 인감, 빈 영수증, 빈 수표를 보관하십시오.
계산원, 매우 중요합니다. 마음을 가라앉히고 생각을 정리하다.
장사가 바쁘고 당황하지 않는다. 기분이 좋고 태도가 온유하다.
현금을 받고 직접 주문하다. 경각심을 높이고 안전에 주의하다.
현금을 받고, 두 번 세어라. 진위를 가려 배상을 면제하다.
현금, 먼저 청구서를 검토하십시오. 모든 내용은 모두 서명해야 한다.
수신 문서는 표준화되어야합니다. 규정에 맞지 않고 모험하다.
오프 밸런스 시트 계정을 유지하지 마십시오. 규율과 과태료를 위반하다.
길고 짧은 것이 있으니, 함부로 할 필요가 없다. 진정하고 확인해 보세요.
차용자와 차용자를 구분해야 한다. 명세서에 따라 현금을 점검하다.
매월 증빙서류는 정기적으로 해야 한다. 장 Shuming, 숫자는 매우 분명 하다.
국고 현금, 근면검사 라이브러리를 누르지 말고 움직이지 마라.
현금 계좌, 모두 기록해야 한다. 장부는 마음이 평온하다.
출납원은 회계 용어로, 장소마다 다른 의미를 가지고 있다. 이런 관점에서 볼 때, 출납이란 단어는 적어도 두 가지 의미를 가지고 있다: 출납일과 출납원.
출납 업무. 이름에서 알 수 있듯이 나가는 것은 지출이고 들어가는 것은 수입이다. 출납원의 일은 화폐자금, 어음, 유가증권의 출입을 관리하는 것이다. 특히 출납원은 관련 규정과 제도에 따라 현금영수증, 은행결제 및 관련 회계를 처리하고 재고현금, 유가증권, 재무도장 및 관련 어음을 보관하는 총칭이다. 넓은 의미에서 어음, 화폐자금, 유가증권의 수금, 보관, 부기 등은 모두 출납 업무에 속한다. 어음, 화폐자금, 유가증권 수령 처리, 어음, 화폐자금, 유가증권 정리 및 보관, 화폐자금, 유가증권 회계 등이 포함됩니다. 각 부서 업무 부서의 화폐자금 수령 및 보관도 포함되어 있습니다. 좁은 출납업무는 각 부서의 회계부서가 출납직이나 인원을 설치하는 각종 업무만을 가리킨다.
계산원. 넓은 의미에서 회계 부서의 출납원과 업무 부서의 각종 출납원 (출납원) 을 모두 포함한다. 출납원 (출납원) 과 회계 부문 전임 출납원은 업무 내용, 방법, 요구 사항, 자신의 자질 등에서 많은 유사점을 가지고 있다. 그들의 주요 업무는 화폐자금과 각종 어음의 수입을 처리하여 처리한 화폐자금과 어음의 안전과 완전성을 보장하는 것이다. 또한 많은 원본 문서를 작성하고 검토해야 합니다. 그들은 또한 돈과 직접 거래한다. 지나치게 강한 출납업무 지식뿐만 아니라 좋은 금융법 지식과 직업윤리도 있어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 차이점은 일반적으로 경제 활동 일선에서 일하며, 각종 어음과 화폐자금의 수입, 특히 화폐자금의 수입은 대개 전업 출납원으로 이체된다는 점이다. 또한, 그들의 워크 플로우는 수입, 보관, 확인 및 제출이며, 일반적으로 회계 목적으로 특별 계정이 없습니다. 그래서 출납원 (출납원) 은 출납원 (회계) 기관의 파출원이라고 할 수 있다. 그들은 각 부서의 출납팀의 일원이며, 그들의 일은 전체 출납원의 일부이다. 출납업무 관리와 출납원의 교육훈련은 넓은 각도에서 종합적으로 고려해야 한다. 좁은 출납원은 회계 부서의 출납만을 가리킨다.
출납은 회계 업무의 중요한 구성 요소로서 현금 수령, 은행 결산 등의 활동과 직공, 단위, 심지어 국가의 경제적 이익과 직결된다. 일에 문제가 생기면 돌이킬 수 없는 손실을 초래할 수 있다. 따라서 출납원의 의무와 권한을 분명히 하는 것은 출납을 잘 하는 데 필요한 최소한의 조건이다. "회계법", "회계기초업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 책임이 있다.
1. 국가 현금 관리 및 은행 결제제도에 관한 규정에 따라 현금수금과 은행 결제업무를 처리한다. 출납원은 현금 지출 범위를 엄격히 준수해야 하며, 비현금 결제 범위 내에서는 현금 납부가 허용되지 않습니다. 수중에 있는 현금 한도를 준수하고 규정에 따라 한도를 초과하는 현금을 제때에 은행에 송부하다. 현금 관리는 하루 결산을 하고, 매일 출근하기 전에 장부 잔액과 재고 현금을 점검해야 한다. 문제를 발견하고, 제때에 검사하다. 은행 예금 계좌와 은행 명세서도 제때에 점검해야 한다. 불일치가 있으면 즉시 은행에 조정을 통지해야 한다.
2. 회계제도의 규정에 따라 현금과 은행예금납부를 처리할 때 반드시 관련 원시증빙을 엄격히 심사한 후 지급증빙을 편성한 후 편성된 지급증빙에 따라 현금분개 및 은행예금일지를 일일이 등록하고 균형을 맞춰야 한다.
3. 국가외환관리 및 결제시스템 및 관련 문서의 규정에 따라 외환출납업무를 처리한다. 외환출납은 정책성이 강한 직업이다. 개혁개방이 깊어지면서 국제경제교류가 잦아지면서 외환출납 업무가 점점 중요해지고 있다. 출납원은 국가 외환관리제도에 익숙해야 하며, 제때에 결산, 환매, 송금을 처리해야 한다. 국가 외환 손실을 피하다.
4. 은행 예금 잔액을 파악하고, 빈 수표를 발행하지 않고, 대여하지 않고, 은행 계좌를 빌려 다른 단위로 결제한다. 이것은 출납원이 반드시 준수해야 하는 규율이자 경제범죄를 예방하고 경제질서를 유지하는 중요한 방면이다. 출납원은 수표와 은행 계좌를 엄격히 사용하고 관리하여 출납직에서 결산 허점을 막아야 한다.
5. 수중에 있는 현금과 각종 유가증권 (예: 국채, 채권, 주식 등) 을 잘 보관한다. ) 안전하고 완전합니다. 본 기관의 상황에 적합한 현금과 유가증권 보관책임제를 세워야 한다. 만약 부족이 있다면 계산원은 배상할 책임이 있다.
6. 관련 도장, 빈 영수증 및 빈 수표를 보관하십시오. 도장과 공백어음의 안전한 보관은 매우 중요하다. 실제 업무에서는 도장과 공백어음 분실이 기관에 경제적 손실을 가져오는 경우가 많다. 이에 대해 출납원은 반드시 매우 중시하고 엄격한 관리 조치를 세워야 한다. 평소 직장재무공장과 출납도장은 누군가가 관리해야 하고, 출납원에게 건네준 출납도장은 규정된 용도에 따라 엄격하게 사용해야 하며, 각종 어음은 압수하여 상쇄해야 한다.
규모가 크고, 업무가 복잡하며, 출납자 수가 2 명 이상인 단위는 출납부 내부에서 직무책임제를 실시하고, 출납의 업무분담을 명확히 하고, 각 출납원이 각 출납의 업무를 책임지도록 해야 하며, 각 출납은 명확한 책임을 져야 한다. 출납원의 구체적인 분업은 관리 요구와 업무 편리성 등에서 종합적으로 고려해야 한다. 일반적으로 현금과 은행 예금의 성격에 따라 은행 예금의 계좌가 다르고 어음과 증권의 처리 방식이 다르면 분업을 할 수 있다. 너는 또한 전체 출납원의 일을 서로 다른 단계와 단계로 나누어 단계와 단계에 따라 일을 나눌 수 있다. 회사 내' 결제센터' 출납기관의 분업에 대해서도 서로 다른 지사에 따라 일자리와 인원을 분배할 수 있다.
출납원의 일상 업무는 주로 화폐자금 회계, 왕래결산, 임금계산이라는 세 가지 측면을 포함한다.
1. 통화 기금 회계. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 현금 수령, 승인 증명서가 있습니다. 국가 관련 현금관리제도의 규정에 따라 감사인이 서명한 영수증에 따라 지급을 심사하고 처리한다. 중대 지출 항목의 경우 반드시 회계 주관, 총회계사 또는 단위 지도자의 심사를 거쳐 서명해야 처리할 수 있다. 지불 후, 지불 증명서에 서명하고' 수령' 과' 지급' 스탬프를 찍어야 한다.
2) 은행 결제를 처리하고 수표 사용을 규제합니다. 공백 수표의 서명을 엄격히 통제하다. 특별한 경우 금액을 채우지 않는 이체 수표를 발행해야 하는 경우 수취인명, 자금 사용, 발행일, 규정 한도 및 상환 기간을 수표에 기재하고 수취인이 전용 등록부에 서명해야 합니다. 기한이 지난 빈 수표는 발행인에게 제출해야 한다. 잘못 기입된 수표는 반드시' 무효' 장을 찍어서 부본과 함께 보관해야 한다. 수표를 잃어버렸을 때, 너는 즉시 은행에 분실 신고를 해야 한다. 은행 계좌는 어떤 기관이나 개인결제에도 대여하거나 빌려주면 안 됩니다.
(3) 일일 결제를 보장하기 위해 저널을 신중하게 입력하십시오. 처리된 지불 증빙서에 따라 현금과 은행 예금 일지를 하나씩 등록하여 잔액을 결산하다. 현금의 장부 잔액은 제때에 은행 명세서와 대조해야 한다. 월말에는 장부 잔액이 명세서의 잔액 조정과 일치하도록 은행 명세서를 작성해야 한다. 결산에 대해서는 제때에 조회해야 한다. 수시로 은행 예금 잔액을 파악해야지, 공수표를 발행할 수 없다.
(4) 현금을 유지하고 유가 증권을 유지한다. 현금과 각종 유가 증권에 대해서는 그 안전과 완전성을 보장해야 한다. 재고 현금은 은행이 정한 한도를 초과해서는 안 되며, 초과분은 제때에 은행에 예치해야 한다. "백조" 로 현금을 상쇄해서는 안 되고, 함부로 현금을 유용해서는 안 된다. 재고 현금에 부족이나 흑자가 있는 것을 발견하면 원인을 규명해야 하며, 상황에 따라 별도로 처리해야 하며, 사사로이 가져가거나 보충해서는 안 된다. 만약 부족이 있다면, 당신들은 배상을 책임져야 합니다. 금고 비밀번호의 비밀을 잘 보관하고, 열쇠를 잘 보관하고, 함부로 다른 사람에게 넘겨주지 마라.
(5) 관련 도장을 보관하고 취소 수표를 등록한다. 출납원 관리의 도장은 반드시 규정된 용도에 따라 적절하게 보관하고 사용해야 한다. 그러나 수표를 발급하는 각종 도장은 한 명의 출납원이 보관할 수 없다. 공백영수증과 공백수표에 대해서는 엄격하게 관리하고 등록부를 만들어 등록하고, 수령과 취소 수속을 진지하게 처리해야 합니다.
(6) 소득 증명서를 확인하고 판매 결제를 처리한다. 판매 업무 관련 서류를 꼼꼼히 심사하고, 판매 계약과 은행 결제제도에 따라 제때에 판매 대금 결제를 처리하고, 판매 대금을 받는다. 판매 분쟁이 발생하여 대출을 거부할 때 관련 부서에 제때에 처리하도록 통지해야 한다.
2. 현재 결제. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 거래 결제를 처리하고 청산 시스템을 구축하다. 기타 왕래계좌 결제 처리. 현금 결제 업무의 내용은 주로 기업과 내부 회계 단위, 직원 간의 자금 결제입니다. 기업과 외부 단위는 개인 간의 이체 수속 및 자금 결제를 처리할 수 없습니다. 결제 시작점보다 낮은 소액결제 규정에 따라 다른 방면의 결제에 사용할 수 있습니다. 구매 판매 업무 이외의 각종 미수금과 일시불에는 제때에 독촉과 결산을 해야 한다. 채무와 임시 수금은 가능한 한 빨리 청산해야 한다. 확실히 회수할 수 없는 외상 매출금과 지불할 수 없는 미지급금에 대해서는 원인을 규명하고 규정에 따라 승인을 받아야 한다. 예비금 제도를 시행하는 기업은 예비금 한도를 점검하고, 제때에 수령과 상환 수속을 처리하고, 관리를 강화해야 한다. 미리 대여한 출장비에 대해서는 제때에 상환 수속을 독촉하고 잔액을 회수해야 하며, 체납하거나 유용해서는 안 된다. 다른 왕래계좌를 청산하는 제도를 세우다. 구매 판매 업무 이외의 채권 채무와 왕래금에 대해서는 청산 절차 제도를 세우고 관리를 강화하고 제때에 청산해야 한다.
(2) 부실 채권 손실을 방지하기 위해 다른 당좌 계좌를 계산하십시오. 구매 및 판매 업무 이외의 거래금은 단위와 개인에 따라 별도로 계좌를 개설하고, 심사한 회계 증빙서에 따라 하나씩 등록하고, 잔액을 자주 점검해야 한다. 연말이 되면 목록을 지도자나 관련 부서에 베껴야 한다.
3. 임금 회계. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 보상 계획을 실시하고 보상 사용을 감독합니다. 승인된 임금계획에 따르면 노동인사부와 함께 규정에 따라 임금과 상여금 지급을 엄격하게 파악해 임금계획의 집행을 분석한다. 임금 정책 위반, 수당 상여금 난발에 대해서는 제지하거나 지도자와 관련 부서에 신고해야 한다.
(2) 임금 문서를 검토하고 임금 상여금을 지급한다. 실제 직원 수, 임금 등급 및 임금 기준에 따라 임금 상여금 계산표를 검토하고 원천 징수 (개인 소득세 계산, 주택 적립금, 노동보험기금, 실업보험금 등 포함) 를 처리합니다. ), 그리고 실제 임금을 계산하십시오. 작업장과 부서의 분류에 따라 임금 보너스 요약표를 편성하고 회계증빙서를 작성하며 심사를 거친 후 관계자와 함께 현금을 인출하고 조직 발급을 한다. 지불한 임금과 상여금은 반드시 수취인이 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 지급이 완료되면 전용 임금 보너스 계산표를 회계 증빙서에 첨부하거나 별도로 제본하고 회계 증빙서 번호를 명시하여 잘 보관해야 한다.
(3) 임금 회계를 책임지고 임금 데이터를 제공한다. 임금 총액의 구성과 임금 지급 출처에 따라 상세한 회계를 진행하다. 관리부의 요구에 따라 관련 임금 명세서를 준비하다.
출납은 특별한 직업이다. 하루 종일 많은 돈과 수천 개의 지폐를 접촉하는 것은 한 부잣집 손에 쥐고 있다고 할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 좋은 직업도덕이 없으면' 금전관' 을 순조롭게 통과하기 어렵다. 다른 회계사에 비해 출납원은 직업윤리를 엄격히 준수해야 한다.
일반 회계사가 지켜야 할 직업윤리는
(1) 직장을 사랑하고 직업에 충실하다. 회계사들은 본업을 사랑하고, 업무를 열심히 공부하고, 자신의 지식과 기술을 본업의 요구에 적응시켜야 한다. (2) 법령에 익숙하다. 회계사는 재경법규에 익숙해야 한다. 법규와 국가의 통일된 회계 제도와 회계 업무를 결합하여 광범위하게 선전하다. (3) 법에 따라 일을 처리하다. 회계사는 회계 법률, 규정 및 국가 통일 회계 제도에 규정된 절차 및 요구 사항에 따라 회계 작업을 수행하여 제공된 회계 정보가 합법적이고 진실하며 정확하며 시기 적절하며 완전함을 보장해야 합니다. (4) 객관적이고 공정하다. 회계사가 회계사무를 처리하는 것은 실사구시, 객관적이고 공정해야 한다. (5) 서비스를 잘 한다. 회계사는 단위 내부 관리를 개선하고 경제적 효과를 높이기 위해 최선을 다해야 한다. (6) 비밀을 지키다. 회계사는 본 단위의 영업 비밀을 지켜야 하며, 허가 없이 본 단위의 회계 정보를 외부에 제공하거나 공개해서는 안 됩니다. 단, 법률 규정과 단위 지도자의 동의를 받은 경우는 예외입니다.
또한 계산원은 다음 두 가지 사항에 특별한주의를 기울여야합니다.
첫째, 청렴결백해야 한다. 성실은 출납 사업의 기초이자 출납 직업도덕의 주요 방면이다. 출납원은 한 회사의 현금과 은행 예금을 장악하고 있는데, 공금을 자기가 소유하거나 다른 용도로 옮기려면 편리한 조건과 더 많은 기회가 있다. 동시에, 외부 경제 위법자들도 종종 계산원에게 수작을 부리며 작은 은혜와 작은 은혜를 주어 물속으로 끌어들인다. 금전적 욕망과 물질적 욕망의 시련에 직면하여 대다수의 계산원이 확고한 의지와 고상한 성실성으로 사람들의 찬사를 받았다고 말해야 한다. 물론, 직무를 이용하여 횡령, 자기 도적 감시, 공금 횡령, 결국 집단 피해를 입히는 카운터직원도 몇 명 있다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 명예명언)
두 번째는 원칙을 고수하는 것이다. 출납원은 각종 이익 관계를 처리하는 중책을 짊어지고 있다. 원칙을 견지해야만 국가, 집단, 개인의 이익을 정확하게 처리할 수 있다. 직장에서, 때로는 국익을 지키기 위해 지방과 개인의 이익을 희생해야 하고, 때로는 법률과 법규의 존엄성을 지키기 위해 동지와 지도자를 불쾌하게 해야 한다. 이것들은 모두 계산원이 견지해야 하고, 반드시 잘해야 하는 일이다. 오랫동안 많은 점원들이 직장에서 원칙을 고수하고, 사심 없이 재경 규율을 지켰으며, 많은 점원들이 국가와 국민의 표창과 상을 받았다. 이것은 출납원의 영광이다. 물론, 원칙을 고수해 보복을 받는 카운터원들도 있지만, 원칙을 고수하면 결국 사회의 이해와 지지를 받게 되고, 보복은 조만간 처벌을 받게 된다. 국가와 집단의 이익을 보호하고 사회주의 공공자산을 보호하기 위해 총출납은 국가가 부여한 회계감독의 책임을 진정으로 짊어지고 출납업무에서 원칙을 고수하고 부정을 자각하며 정상적인 회계업무 질서를 지키기 위해 공헌해야 한다.
회계 증명서의 경제 업무 내용에 대한 요약은 반드시 진실이어야 한다. "요약" 을 작성할 때는 간결하고 포괄적이며 명확해야 하며 문제를 중점적으로 설명해야 합니다. 글쓰기의 이름, 수량, 단가 글쓰기에는 하나의 과정이 있어야 한다. 은행 결제 증명서, 수표 번호 및 목적지 표시; 현금, 수표, 환어음 등. 예금을 보낼 때 명시해야 한다. 수정 업무라면 수정 업무뿐만 아니라 수정 사업의 연도 월 일 경제업무 증빙번호도 써야지 상대 과목만 써서는 안 된다. "요약" 이 경제 활동과 자금 변동의 맥락을 정확하고 완전하게 반영해 모호함을 피하도록 요구하다.
회계 증빙서의 전달은 회계 증빙서가 작성 또는 취득부터 심사, 부기, 제본의 전 과정을 거치는 것을 가리킨다. (알버트 아인슈타인, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 각 부서는 전달 절차를 제정하고 회계 증빙서 전달 시간을 정할 때 일반적으로 다음 두 가지 사항을 고려합니다.
(1) 각 부서의 경제 업무의 특성, 기업 내부 조직 기관, 인력 분업, 경영 관리의 필요성에 따라 내부 견제 제도를 개선하는 관점에서 각종 회계 증빙의 연대와 절차를 규정하고, 업무를 처리하는 부서와 인원이 각종 증빙수속을 제때에 처리할 수 있도록, 내용 견제의 원칙에 부합할 뿐만 아니라 업무 효율을 높인다.
(2) 관련 부서 및 인원이 경제업무를 처리하는 데 필요한 시간에 따라 관련 부서 및 인원과 협의하여 회계증빙증을 각 처리과정에서 체류하는 시간을 정하고 경제업무를 처리하는 최적의 시간을 합리적으로 결정하고 경제업무의 발생과 완성을 적시에 반영하고 기록한다.
회계원 (출납원) 은 원본 증빙을 검토하는 과정에서 회계법이 부여한 책임과 권한을 진지하게 이행하고 제도와 원칙을 지켜야 한다. 국가 규정을 위반한 수지에 대해 계획 예산 규정 기준을 초과하는 지출, 제도 규정을 위반한 선불금, 위반 판매 물자, 임의 대출, 매각, 폐기, 처분 재산 물자, 비점유, 생산원가 분담 증빙을 하지 않는 증빙에 대해 회계사는 국가의 원가 범위와 구분에 관한 규정에 따라 처리를 거부해야 한다. 내용이 완전하지 않고, 수속이 완전하지 않고, 숫자가 잘못된 증빙에 대해서는 회계사가 반납하고, 경영자에게 재절차나 수정을 요구해야 한다. 위조, 변조된 증명서 및 기타 허위, 심각한 위법의 원시 증빙에 대해 회계사는 처리를 거부할 수 없는 동시에 억류하고, 즉시 부서장이나 주관 지도부에 보고하여 원인을 규명하고 당사자의 책임을 추궁할 것을 요구해야 한다.
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