기준), 즉 "* * * 신고 기준에 부합" 합니다. 20 14 년 OECD 는' CRS' 를 포함한 국경을 넘나드는 탈세와 싸우기 위한' 금융계좌 정보 자동교환 기준' 을 발표했다.
20 17 년 7 월 1 일부터 우리나라는 일부 국가 및 지역 금융계좌와 세금 관련 정보 자동 교환 관련 절차를 시작했습니다. 중국판 CRS (공동신고 기준) 글로벌 세무시스템의 시행은 중국 세무서가 해외 금융기관에서 당신이 해외에 얼마나 많은 자산이 있는지, 은행에 얼마나 많은 돈을 저축했는지 알 수 있다는 것을 의미한다.
금융계좌 섭세 정보 자동교환기준 (이하' 표준') 은 주관기관 간 시범협정과 통일신고기준의 두 부분으로 구성된다. 주관기관 간 시범협정은 각국 세무서 간에 금융계좌 관련 정보를 자동으로 교환하는 방법을 규제하는 운영성 문서다. 호혜 모델을 바탕으로 양자와 다자간 두 가지 버전으로 나뉜다. 통일신고기준은 금융기관이 외국인 세민 개인 및 기업 계좌 정보를 수집하고 제출하는 관련 요구 사항과 절차를 규정하고 있다. 표준에 따라 금융계좌 관련 정보 자동 교환을 실시하다. 첫째, 한 국가 금융기관은 실사절차를 통해 다른 나라 세수 주민과 기업이 개설한 계좌를 식별하고, 매년 금융기관이 위치한 국가 주관부에 계좌 보유자명, 납세자 식별번호, 주소, 계좌, 잔액, 이자, 배당금, 매각금융자산 수입 등의 정보를 제출한다. 그런 다음, 국가. 구체적인 프로세스는 다음 그림과 같습니다.
중국의' 표준' 시행 일정? 20 14 년 9 월? 국무원의 비준을 거쳐 중국은 G20 재장과 중앙은행장 회의에서' 표준' 을 실시하겠다고 약속했고, 첫 번째 정보 교환은 2065438+2008 년 9 월이었다. -응? 2065438+2005 년 7 월? 조세 공조다자협약은 전국인민대표대회 상무위원회 제 2 차 12 차 회의 15 차 회의 심의를 거쳐 2065 년 2 월 중국에 발효되어' 표준' 시행을 위한 다자법적 기반을 마련했다. -응? 20 15 12 개월? 국무원의 비준을 거쳐 중국 국세총국은' 다자기관 금융계좌 섭세 정보 자동교환협정' 에 서명하여 중국과 다른 국가 금융계좌 섭세 정보 교환을 위한 운영 차원의 다자간 법률 도구를 제공하였다. -응? 20 16 10 월? 국세총국은' 비주민금융계좌 섭세 정보 실사관리방법 (의견원고 요청)' 에 대해 공개적으로 의견을 구했다. -응? 20 17 년 5 월 9 일? 비주민금융계좌 섭세 정보 실사관리법' 이 공식 발표됐다. -응? 20 17 월 07 일 1? 금융기관은 새로 개설한 개인과 기관 계좌에 대한 실사에 착수했다. -응? 20 17 12 3 1 이전? 금융기관은 기존 개인 고순계좌에 대한 실사를 마쳤다 (20 17 년 6 월 30 일 현재 금융계좌 총 잔액이 1 만 달러를 초과함). -응? 5 월 3 1 이전 20 18? 금융기관이 정보를 제출하다. -응? 2065 438+2008 년 9 월? 중화인민공화국 국세총국이 처음으로 다른 국가 세무서와 정보를 교환했다. -응? 20 18 12 3 1 이전? 금융기관은 기존의 개인 저순계좌와 기존의 모든 기관 계좌에 대한 실사가 완료되었다.
금융기관은 금융계좌 섭세 정보 실사와 정보 제출의 주체이다. 상술한 금융기관은 업무 유형에 따라 예금기관, 위탁기관, 투자기관, 특정 보험기관으로 나뉜다. 금융기관은 제 3 자에게 실사와 정보 제출을 의뢰할 수 있지만 관련 책임은 여전히 금융기관이 부담한다. 펀드 신탁이 투자기관에 속하면 펀드 매니지먼트사, 신탁사가 제 3 자로서 실사할 수 있다.
금융기관은 본 기관에서 개설한 관련 계좌를 실사하고, 비주민금융계좌를 식별하고, 비주민금융계좌 관련 정보를 기록하고 제출해야 한다. 비주민은 해당 국세주민 이외의 개인, 기업 및 기타 조직을 지칭합니다. 정부 기관, 국제기구, 중앙은행, 금융기관 또는 증권시장에 상장된 회사 및 계열사는 포함되지 않습니다. 전술한 증권시장은 현지 정부가 인정하고 감독하는 증권시장을 가리킨다. 세주민은 국가세법에 규정된 주민기업이나 주민개인을 말한다. 비주민금융계좌란 경내 금융기관이 개설하거나 유지하며 비주민이나 비주민통제인이 있는 음수 비금융기관이 보유한 금융계좌를 말한다. 금융기관은 인정일로부터 비주민금융계좌를 비주민금융계좌로 나열해 관리해야 한다. 계좌 보유자는 자국 세수 주민이자 다른 국가 세수 주민인 만큼 금융기관은 계좌 정보를 수집하여 제출해야 한다.
계좌 소지자에 따라 금융계좌는 개인계좌와 기관계좌로 나뉜다. 개인계좌와 기관계좌는 2065438+2007 년 6 월 30 일 신규 계좌와 주식계좌로 더 나뉜다. 계좌마다 실사절차가 다르다.
(a) 새로운 개인 계좌 실사 절차.
(2) 개인 고순계좌의 실사절차.
(3) 개인 저순주식 계좌 실사 절차.
(d) 기관 계좌 실사 절차를 개설하다.
(5) 비주민이 주식기관 계좌의 실사절차 중 하나로 확정됐다.
㈥ 기존 기관 계정에 대한 실사 절차.
금융기관은 국내 지사에 제출한 다음과 같은 비주민계좌 정보를 요약하고 정보를 제출한 금융기관의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호 (1) 개인 계좌 보유자의 이름, 현재 주소, 납세 주민국, 납세자 식별 번호, 출생지 및 생년월일을 명시해야 합니다. 기관 계정 보유자의 이름, 주소, 세금 상주 국가 및 납세자 식별 번호 기관 계좌 보유자는 비주민통제인의 부정적 비금융기관으로 비주민통제인의 이름, 현주소, 납세주민국, 납세자 식별번호, 출생지, 생년월일을 제출해야 한다. (2) 계좌 번호 또는 이와 유사한 정보. (3) 개별 비거주 계정의 양력 연도 말 잔액 또는 순액 (현금 가치가 있는 보험 계약 또는 연금 계약의 현금 가치 또는 환불 가치 포함) 그해 판매업자의 잔액은 0 이었고, 판매업자를 명시하였다. (4) 예금 계좌, 양력 연도에 수령하거나 계좌에 계상한 모든 이자를 제출한다. (5) 호스팅 계정은 호스팅 자산으로 인해 수령 또는 적립된 이자, 배당금 및 기타 총 소득의 총액을 제출해야 합니다. 정보를 제출한 금융 기관이 대리인, 중개인 또는 명목 소유자인 경우 금융 자산을 매각하거나 환매하거나 환매한 후 접수하거나 호스팅 계정에 포함된 총 수입을 제출해야 합니다. (6) 다른 계정의 경우 총 상환 금액을 포함하여 그레고리력 연도에 수령하거나 청구한 총 소득을 제출합니다. (7) 국세청이 요구하는 기타 정보.