모든 재질을 사용할 수 없는 경우 원래 항목이 빨간색으로 갱신됩니다.
차변: 은행 예금
대출: 영업 외 소득
기업의 불합격 제품에 대한 할인을 어떻게 계산합니까?
판매 할인
납세자가 상품을 판매하고 구매자에게 VAT 전용 송장을 발행한 후 구매자가 일정 기간 동안 일정량의 상품을 구입했거나 시장 가격이 하락했기 때문에 판매자는 현행 VAT 전용 송장 사용 조례의 관련 규정에 따라 주홍 글씨 VAT 송장을 발행할 수 있습니다.
부가가치세 전용 송장 발행과 관련된 문제에 대한 공고 국가세총국 공고 제 47 호 (20 16)
구매자가 공제를 신고하는 데 사용된 전용 송장을 받은 경우 구매자는 신규 vat 송장 관리 시스템 ("신규 시스템") 에 주홍 글씨 vat 전용 송장 정보 양식을 작성하고 업로드할 수 있습니다. 정보 양식을 작성할 때 해당 파란색 글자별 송장 정보가 채워지지 않았으며, 정보 테이블에 나열된 부가가치세 세액은 판매자가 발행한 주홍 글씨 전용 송장을 받을 때까지 현재 매입세액에서 잠시 이체해야 합니다.
구매자가 받은 전용 송장은 공제 신고에 사용되지 않지만 송장연합 또는 공제연합은 환불할 수 없습니다. 구매자는 정보 양식을 작성할 때 해당 파란색 전용 송장 정보를 작성해야 합니다.
판매자가 발행한 전용 송장이 구매자에게 전달되지 않았고 구매자가 이 송장을 사용하여 공제를 신고하지 않고 송장 및 공제를 반품하지 않은 경우 판매자는 신규 시스템에 정보 양식을 작성하고 업로드할 수 있습니다. 정보 양식을 작성할 때 판매자는 해당 파란색 전용 송장 정보를 작성해야 합니다.
주관 세무서는 인터넷을 통해 납세자가 업로드한 정보표를 접수하고, 시스템이 자동으로 점검한 후 주홍 글씨 송장 정보표 번호가 있는 정보표를 생성하여 납세자측 시스템에 동기화한다.
판매자는 세무서에서 확인한 정보표에 따라 전용 주홍 글씨 송장을 발행하고, 새 시스템에는 음수 출력으로 발행해야 한다. 전용 주홍 글씨 송장은 정보표에 상응해야 한다.
납세자도 세무서에 가서 전자정보나 종이자료 시스템으로 정보표의 내용을 점검할 수 있다.
사례분석
갑회사는 을회사에 화물을 판매하고, 부가가치세 전용 송장에 명시된 판매가격은 80 만원이고, 부가가치세액은 10.4 만원입니다. B 회사는 검수 과정에서 상품의 품질이 표준에 미치지 못하는 것을 발견하고 가격에 95% 할인을 요구했다. A 회사가 이미 판매 수입을 확인했다고 가정하면, 이 돈은 아직 받지 못했다. A 회사는 장부를 어떻게 처리해야 합니까?
(1) 판매 달성 시:
차변: 외상 매출금 904000.
대출: 주요 사업 수입 80 만 위안.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 104000
(2) 판매 할인이 발생하는 경우:
차변: 외상 매출금 -45200
대출: 주요 사업 소득 -40000
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세) -5200
(3) 실제로 돈을 받았을 때:
차변: 은행 예금 858800
대출: 외상 매출금 858800
공급자 품질 보상을 받은 후 회계 입력을 어떻게 합니까? 회사가 다시 제품 보상을 받으면, 게시할 때 이 글에서 소개한 항목을 참고할 수 있다. 공급자가 직접 배상하지 않고 품질 문제가 없는 동일한 제품을 재발송하는 경우 재무 부서도 게시 시 차이를 명확히 할 수 있어야 합니다.