(1) 대외무역기업이' 급료 가공' 방식으로 감세 수입품을 다른 기업에 재판매할 경우 먼저' 급료 가공 무역신청서' 를 작성해서 심사한 후 수출환급을 주관하는 세무서에 이 신고서를 제출해야 한다. 이에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행할 때 규정된 세율에 따라 판매 품목에 대한 세액을 계산할 수 있습니다.
수출 기업의 과세를 주관하는 세무서는 판매 물자의 해당 부분에 대한 판매 송장에 명시된 과세 금액을 받지 않으며, 세금 환급을 주관하는 세무서는 수출 기업이 수출 세금 환급을 처리할 때 수출화물에 규정된 세금 환급율에 따라 세금 환급액에서 공제해야 하는 세금을 계산합니다. 수입 및 재수출화물 세금 환급 계산 공식;
수출 세금 공제 = 수출 상품 세금 공제-판매 수입 품목 과세 금액, 판매 수입 품목 과세 금액 = 현재 수입 품목 금액 × 세율-세관이 수입 품목에 부과하는 부가가치세.
(2) 생산업체가' 자재 가공' 방식으로 품목을 재수출하는 경우 먼저 세관에서 승인한' 자재 가공 등록책자' 에 따라' 자재 가공 신청서' 를 작성해야 하며, 신청서를 주관 수출환급에 대한 세무서 심사 도장에 제출한 후 가공품 부가가치세를 계산할 때 해당 부분의 수입품목에 대한 세액을 규정된 세율로 공제할 수 있도록 해야 한다.
상품이 수출된 후 세금 환급을 주관하는 세무서는 세금 환급이나 세액 공제를 계산할 때 규정된 공제율 계산에 따라 해당 수입 품목의 세액을 공제해야 합니다.
(1)' 선징후퇴' 방법을 시행하여 세금 환급을 계산하는 생산기업.
계산 공식:
당기 과세 금액 = 현재 국내 상품 판매세+현재 수출품 양도가격 × 인민폐 외환시세 × 세율-(현재 전체 매입세+세관 당기 반제 면세 수입품목 과세 가치 × 세율).
당기 세금 환급액-현재 수출품 해외가격 × 인민폐 외환카드 가격 × 공제율-세관 현재 반제한 면세 수입품목 과세 가치 × 공제율.
(2)' 면제, 도착, 환불' 방법을 시행해 세금 환급을 계산하는 생산업체의 공식은 다음과 같다.
당기 공제 또는 세금 환급에 대한 세액 = 현재 수출품 양도가격 × × (세율-공제율)-세관 현재 반제에 대한 면세 수입품목 과세 가치 × (세율-공제율).
남은 세액 공제 금액에 대한 구체적인 계산 단계와 공식은' 자영생산기업 수출 세금 환급 방법' 을 참조한다.
부제목: 원가가격이 없어서 구체적인 수치를 제시할 수 없고, 위 공식에 따라 계산할 수 있습니다.
확장 데이터:
예를 들어, 당신 회사는 654.38+0 만원을 수입하고, 당월 수입세 654.38+0 만원, 654.38+0.5 만원으로 생산된 제품은 모두 수출합니다. 내부 판매에는 세금 제외 금액 654.38+ 만, 세금 포함 654.38+0.7 만. 그 달에 서류를 받으면 기업은 654.38+07% 를 징수하고 654.38+03% 를 환불한다.
1. 차용: 원자재 100.
대변: 미지급금 100
2. 면세를 신고할 때 면세나 공제가 불가능한 세액을 계산합니다. 실제로 세관은 분배율에 따라 계산해야 하며, 3 만 명이라고 가정합니다.
차변: 주요 운영 비용 3
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 3
3, 세금 환급 신고
기말 면세 = 1.7-( 10-3)=5.3
세금 공제 = (150-100) ×13% = 6.5.
차변: 외상 매출금-외상 매출금 환급 5.3
세금 납부-부가가치세 납부 (내부 공제 수출세) 1.2
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급) 6.5
참고 자료:
쓰촨 주 국세청 수출입세 관리처 생산형 수출기업 공급.