중화인민공화국 * * * 와 후진타오 국가주석
25 년 1 월 27 일
중화인민공화국 * * * 과 국개인소득세법
(198 년 9 월 1 일 제 5 회 전국인민대표대회 제 3 차 회의에서 1993 년 1 월 31 일 국개인소득세법 > 의 결정' 1 차 수정은 1999 년 8 월 3 일 제 9 회 전국인민대표대회 상무위원회 제 11 차 회의' 중화인민공화국 * * * 및 국개인소득세법 개정 결정' 에 따라 25 년 1 월 27 일 제 1 회 전국인민대표대회 상무위원회 제 18 차 회의' 개정 정보 국개인소득세법 > 의 결정' 제 3 차 개정) < P > 제 1 조는 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없어 1 년 동안 국내에 거주하는 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부한다. < P > 중국 내에 거처도 없고 주거도 없이 1 년 미만 거주하는 개인이 중국 내에서 얻은 소득은 본 법 규정에 따라 개인소득세를 납부한다. < P > 제 2 조 다음 각 항목의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다. < P > 1, 임금, 임금 소득;
둘째, 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득; < P > 셋, 기업사업 단위의 도급 경영, 임차경영 소득;
넷째, 노동 보수 소득;
5, 로열티 소득;
6, 로열티 소득;
7, 이자, 배당금, 배당금 소득;
8, 재산 임대 소득;
9, 재산 양도 소득;
1, 우발적인 소득; < P > 11, 국무원 재정부에 의해 결정된 과세 기타 소득.
제 3 조 개인 소득세에 대한 세율:
1, 임금, 임금 소득, 초과 누진세율 적용, 세율은 5 ~ 45% (세율표 첨부 후) 입니다. < P > 2. 자영업자의 생산, 경영소득 및 기업사업단위에 대한 도급경영, 임차경영소득은 5 ~ 35% 의 초과진보세율 (세율표 첨부 후) 을 적용한다. < P > 3, 원고료 소득, 적용 비율 세율, 세율은 2% 이며, 과세 금액에 따라 3% 를 공제한다. < P > 4. 노무보상소득, 비례세율 적용, 세율은 2% 입니다. 노무보수 소득에 대해 한 번 소득이 비정상적으로 높은 것은 가산징수를 실시할 수 있는데, 구체적인 방법은 국무원이 규정하고 있다. < P > 5, 로열티 소득, 이자, 배당금, 배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득 및 기타 소득, 적용 비율 세율, 세율은 2% 입니다. < P > 제 4 조 다음의 개인소득은 개인소득세를 면제한다. < P > 1, 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국조직, 국제기구가 수여하는 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경보호 등에 대한 상여금; < P > 둘째, 국채 및 국가가 발행한 금융채권 이자 < P > 셋째, 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금, 수당
넷째, 복지비, 보조금, 구제금;
다섯째, 보험 보상;
여섯째, 군인의 전업비, 제대비; < P > 7, 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 안가비, 퇴직비, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조비를 지급한다. < P > 8, 우리나라 관련 법률 규정에 따라 면세되어야 하는 각국 주중대사관, 영사관의 외교관, 영사관 및 기타 인원의 소득 < P > 9. 중국 정부가 참여하는 국제공약, 체결된 협정에서 면세소득을 규정하고 있다. < P > 1, 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세된 소득. < P > 제 5 조는 < P > 1, 장애, 고로인, 열속 소득 중 하나인 개인소득세를 감면할 수 있도록 승인을 받았습니다.
둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실; < P > 셋째, 국무원 재정부의 비준을 받은 기타 세금 감면. < P > 제 6 조 과세 소득 계산: < P > 1, 임금, 임금 소득, 월 소득액으로 비용 1,6 원의 잔액을 공제한 후 과세 소득액입니다. < P > 2. 자영업자의 생산, 경영소득은 납세년도당 총 소득으로 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제해 과세 소득액이다. < P > 3. 기업사업단위에 대한 청부 경영, 임차경영소득, 납세년도당 총 소득액으로 필요한 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다. < P > 4, 노무보상소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득, 재산임대소득, 소득당 4, 원 이하, 공제비용 8 원; 4 천 원 이상, 2% 의 비용을 공제하는데, 그 잔액은 과세 소득액이다. < P > 5. 재산 양도소득은 양도재산의 소득액으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다. < P > 6, 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득, 각 소득액을 과세 소득액으로 한다. < P > 개인이 교육사업과 기타 공익사업에 기부한 부분은 국무원 관련 규정에 따라 과세 소득에서 공제된다. < P > 중국에 거처가 없어 중국 내에서 임금, 임금 소득을 받는 납세의무자, 중국 내에 거처가 있고 중국 밖에서 임금, 임금 소득을 받는 납세의무자는 평균 소득 수준, 생활수준 및 환율 변화에 따라 추가 공제비용을 결정할 수 있으며, 추가 공제비의 적용 범위와 기준은 국무원이 규정하고 있다. < P > 제 7 조 납세의무자가 중국 밖에서 얻은 소득은 과세액에서 이미 해외에서 납부한 개인소득세액을 공제할 수 있도록 허가했다. 단, 공제액은 이 납세의무자의 해외 소득이 본 법의 규정에 따라 계산한 과세 금액을 초과해서는 안 된다. < P > 제 8 조 개인소득세는 소득자를 납세의무자로, 소득단위나 개인을 압류의무자로 한다. 개인 소득이 국무원에서 규정한 금액을 초과하는 경우, 두 곳 이상의 임금, 임금 소득 또는 원천 징수 의무가 없는 사람, 그리고 국무부가 규정한 기타 상황을 가지고 있는 경우, 납세의무자는 국가 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다. 원천 징수 의무자는 국가 규정에 따라 전원 전액 원천 징수 신고를 처리해야 한다. < P > 제 9 조 원천 징수 의무자가 매월 공제하는 세금은 납세자가 매월 납부해야 하는 세금을 자진 신고하면 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다. < P > 임금, 임금 소득에 적용되는 세금은 월별로 징수되며, 세무서 또는 납세의무자가 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 특정 업종의 임금, 임금 소득에 응납되는 세금은 연간 계산, 월별로 선납하는 방식으로 징수할 수 있으며, 구체적인 방법은 국무원이 규정하고 있다. < P > 자영업자의 생산, 경영소득에 응당한 세금은 연별, 월별로 선납하고, 납세의무자가 다음 달 7 일 이내에 선납하고, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 얼마만큼 환불해 드립니다. < P > 기업사업 단위의 청부 경영 임차경영 소득에 대한 세금은 연별로 계산하며 납세의무자가 연말후 3 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 납세의무인은 1 년 이내에 하청경영, 임차경영소득을 각각 취득 후 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 많이 환불해야 한다. < P > 중국 밖에서 얻은 납세의무자는 연말후 3 일 이내에 응납한 세금을 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다. < P > 제 1 조 각 항목의 소득 계산은 인민폐 단위로 한다. 소득은 외국 통화이며, 국가외환관리기관이 규정한 외환카드 가격에 따라 인민폐로 환산하여 세금을 납부한다. < P > 제 11 조는 압류의무자에게 압류된 세금에 따라 2% 의 수수료를 지급한다. < P > 제 12 조 저축예금이자 소득에 대한 개인소득세를 징수하는 징수 시기와 징수 방법은 국무부가 규정하고 있다. < P > 제 13 조 개인소득세 징수관리는' 중화인민공화국 * * * 및 국세징수관리법' 규정에 따라 집행된다. < P > 제 14 조 국무원은 본 법에 따라 시행 조례를 제정한다.
제 15 조 본법은 공포일로부터 시행된다.
개인 소득세 세율표 1
(임금, 임금 소득 적용)
급수 월 과세 소득세율 (%)
1 5 원을 넘지 않는 5
2 5 원에서 2 원까지의 부분 1
3 2 원에서 5 원까지의 부분 15
4 가 5 원을 넘는다 4, 원에서 6, 원이 넘는 부분 3
7 이 6, 원에서 8, 원이 넘는 부분 35
8 이 8, 원에서 1, 원이 넘는 부분 4
9 가 1, 원이 넘는 부분 45
(참고: 본 표에 나와 있는 ) < P > 개인소득세세율표 2 < P > (자영업자의 생산, 경영소득 및 기업사업단위에 대한 도급경영, 임차경영소득 적용) < P > 급수 연간 과세 소득세율 (%) < P > 1 이 5 원을 넘지 않는 5
2 가 5 원에서 1 원을 초과하는 부분 1
3 이 1 원에서 3 원을 초과하는 부분 2 < P > 표에 언급 된 연간 과세 소득은이 법 제 6 조의 규정에 따라 각 과세 연도의 총 소득으로 비용, 비용 및 손실 잔액을 공제하는 것을 의미합니다.