3. 보혜제 세제 혜택 정책은 중국이 외자 구조를 이용하는 최적화와 산업 구조의 조정에 영향을 미친다. 과거 우리나라가 실시한 것은 기업 소득세 우대 정책으로 주로 지역 우대 정책에 집중했다. 한편, 이 특혜 정책은 지역 경제 발전의 불균형을 악화시켰다. 반면에, 그것은 자본 집약적이고 기술 집약적인 산업에 뚜렷한 인력 효과를 내지 않고, 오히려 노동 집약적이고 기술 함량이 낮은 투자 프로젝트에 막대한 이윤을 가져다 주었고, [3] 심지어 일부 외국 기업들도 오염이 심하고 에너지 소비가 많은 산업에 칼을 들이고 있다.
둘. 새로운 기업 소득세법의 정책 조정과 해석은 현행입법과 징수에서 국내외 기업을 구분하는 분리 모델이 점차 드러나는 큰 폐단을 감안하여 양세 합병이 대세의 추세다. 2007 년 3 월 16 일, 제 10 회 전국인민대표대회 5 차 회의에서 기업소득세법을 통과시켜 2008 년 10 월 1 일부터 시행했습니다. 새로운 세법은 원래 기업 소득세 제도 및 관련 정책에 대해 중대한 조정을 하였다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.
(1) 납세자와 납세자의 의무적으로 회사 세제를 실시하는 것은 기업소득세제도 개혁의 방향이다. 이러한 추세에 영합하기 위해 새 기업소득세법은 납세자 범위를 기업과 기타 수입이 있는 조직으로 정의하고, 종전 국내세법이' 독립경제회계' 를 기준으로 납세자를 결정하는 규정을 폐지하고, 이중과세를 피하기 위해 개인독자기업과 합자기업이 신규 기업소득세법을 적용하지 않도록 규정하고 있다. 즉, 이 두 가지 유형의 기업에만 개인소득세를 징수하는 것이다. 둘째, 납세의무 범위와 관련하여 새로운 기업소득세법은' 주민기업' 과' 비주민기업' 의 규범 개념을 채택하고 있다. 전자는 종합납세 의무, 즉 국내외에서 전액 소득세를 부담하고, 후자는 유한납세 의무, 즉 일반적으로 중국에서 유래한 소득에만 세금을 납부한다. 양자의 판단 기준에 대하여 새로운 기업소득세법은 국제 통행 관행을 참고하여 우리나라의 실제 상황과 결합하여' 등록지 기준' 과' 실제 규제 기관의 소재지 기준' 을 채택하였다. 마지막으로, 홍콩, 마카오, 대만의 특수성을 감안할 때, 리신 던? 리그 아민은 어떻게 된거야? ⒉? 저녁? 오소리와 창족 친척을 처벌하고 이에 대한 책임을 져야 하는가? 똥을 싸는 농담, 좀 사납다. Br > (2) 소득과 소득 공제 결정, 신규 기업소득세법은 소득총액의 의미 정의, 즉' 기업이 화폐와 비화폐로 다양한 출처에서 얻은 소득' 을 추가하며, 기존 기업소득세법은 소득총액의 외연만 나열하며, 소득총액이 부족한 정의와는 다르다. 둘째, 새로운 기업 소득세법은' 비과세 소득' 과' 면세 소득' 을 엄격하게 구분한다. 양자의 차이점은 전자가 과세 소득액을 구성하지 않고, 후자 자체가 과세 소득액을 구성하지만 면제된다는 것이다. [4] 재정지출 증가, 재무관리에 포함된 행정사업성 요금, 정부성 기금 등 재정성 자금수입을 전문적으로 규정하고 있다. 비과세 소득' 으로 채무이자 소득, 합격자 기업 간 배당금, 배당금 소득 등이 있다. 상술한 소득 결정에 관한 규정은 기업 소득세의 과세 소득 범위를 더욱 명확하게 할 것이다.
세전 공제와 관련해 신규 기업 소득세법은 국내외 기업의 실제 공제 정책을 통일했다. 하나는 임금성 지출, 과거 세법이 내자기업에 대한 세금 계산 임금제를 시행했고, [5] 외자기업은 사실 공제제를 시행했고, 신법은 사실 공제제를 통일해 임금성 지출 세전 공제에 대한 제한을 완화했다. 둘째, 기부 지출. 새 기업소득세법은 공익성 기부 공제 비율에 대한 규정으로, 이전 세법이 내자기업에 대한 연간 과세 소득액 3% 이내로 제한되고 외자기업이 실질적으로 공제하는 것과는 달리 기업의 연간 이익총액 12% 이내로 제한된다. [6] 신법은 공제 비율을 통일하여 12% (내자기업) 로 높였다. 사실, 이러한 공제 수준은 대부분의 기업에게 기부액의 100% 를 공제하는 것과 같으며, 이는 국제 관례에 부합한다. 셋째, 연구 개발 비용. 과거 세법의 R&D 비용 공제는 R&D 비용의 증가율이 65,438+00% 이내인 경우 R&D 비용은 사실일 수밖에 없다는 두 가지 상황을 구분했다.
공제, 그리고 10% 이상, 실제 공제를 기준으로 실제 발생액의 50% 에 따라 그해 과세 소득액에서 공제할 수 있는 반면, 신규 기업소득세법은 기업이 연구개발비용이 발생하기만 하면 성장폭이 어떻게 되든 (시행세칙에 규정된 대로) 실제로 발생할 수 있다고 규정하고 있다 마지막은 광고비입니다. 이전에 세법은 내자 기업 광고비 공제에 대해 분류 공제 정책을 시행하는 것이 비교적 복잡했다. [7] 외자기업 광고비는 사실대로 공제되고, 새 기업소득세법은 기업 광고비가 그해 판매소득 15% 를 초과하지 않는 부분을 사실대로 공제할 수 있도록 규정하고 있으며, 비율을 초과하는 부분은 다음 해 공제 (시행 세칙에 규정) 를 이월할 수 있어 상대적으로 간단하고 명확해졌다. 또한, 새로운 기업 소득세 법은 고정 자산, 무형 자산, 장기 상각 비용, 투자 자산, 재고 및 기타 관련 비용의 실제 공제에 대한 통일 된 조항을 제공합니다.
(3) 세율신기업소득세법은 기업소득세세율을 25% 로 설정하고, 규정 조건을 충족하는 소이익기업에 대해 20% 의 보살핌 세율을 실시한다. 구 내자 기업과 외자기업의 소득세율은 33% 이다. 한편 일부 특수지역의 외자기업에는 24% 와 15% 의 우대세율이 적용되고, 이윤이 낮은 내자기업에는 27% 와 18% 의 2 급 배려세율이 적용된다. 새로운 세율의 결정은 원세율 등급이 너무 많다는 점을 감안하여 여러 유형의 기업 명목세율과 실제 세금 부담 격차가 커서 통일세율이 필요하다. 한편 국내 기업의 세금 부담을 낮춰야 한다는 점을 감안하면 외자기업의 세금 부담은 최소한으로 늘려야 한다. 동시에, 재정 감축은 감당할 수 있는 범위 내에서 국제적으로 특히 주변국가의 세율 수준을 25% 라고 할 수 있어 기업의 경쟁력을 높이고 외자를 유치하는 데 도움이 된다.
(4) 세금 혜택은 통일 내외자 기업의 소득세 부담이다. 새로운 기업 소득세법은 5 가지 방식으로 이전 세금 우대 정책을 통합합니다. 첫째, 국가 하이테크 기업에 대해 전국적으로 15% 의 우대세율을 시행하는 동시에 창업투자기관, 비영리 공익조직 등에 대한 세제 혜택과 기업 투자 환경 보호, 에너지 절약, 안전한 생산에 대한 세제 혜택을 확대하는 것입니다. [10] 둘째, 인프라 투자 보존 및 [1 1] 농림목어업세 우대 정책 셋째, 노무기업, 복지기업, 자원종합이용기업에 대한 직접공제정책이 취업자 임금 공제, 장애직원 임금 공제, 자원종합이용경영소득 감소 등 구체적 정책으로 바뀌었다. 넷째, 신법이 시행된 후 경제특구와 상하이 푸둥신구에 설립된 첨단기술기업에' 2 면제 3 빼기' 우대정책을 주면서 서부개발지역 장려류 기업소득세 우대정책, 즉 이들 두 가지 기업에 대한 과도우대정책을 계속 시행하고 있다. 다섯째, 하이테크 산업 개발구 생산적 외자기업과 하이테크 기업에 대한 정기 세금 감면 우대 정책, 수출 위주의 외자기업에 대한 세금 반감 우대 정책을 취소하는 것이다.
새로운 법은 이전의 세금 우대 정책을 통합하는 것 외에도 이전에 법정 세금 혜택을 누린 기업에 과도적 조치를 규정하고, 신법 출범이 일부 노기업의 세금 부담에 미치는 영향을 완화하고, 단기간에 외자 도입에 미치는 영향을 줄이며, 경제생활의 급격한 변동을 피한다. 신법이 반포되기 전에 설립된 기업은 법률의 안정성 요구 사항, 납세자의 신뢰 이익 보호 원칙, 세법 불추적 및 과거 원칙에 따라 신법에서 시행된다. 정기 감면 면세 혜택을 누리며, 신법이 시행된 후에도 기한이 만료될 때까지 계속 즐길 수 있습니다. 그러나 수익성이 없어 혜택을 받지 못한 경우 새 법률이 시행된 연도부터 혜택 기간이 계산됩니다. 여기에는 당시 법률, 행정법규에 따라 우대정책을 즐겼던 기업만이 과도조치, 즉 원래 법률, 행정법규보다 낮은 규범성 법률문서에 따라 우대정책을 즐겼던 기업만이 과도조치를 누릴 수 없다는 점을 분명히 해야 한다.
(5) 기업소득세에 관한 징수관을 징수하고, 새 기업소득세법은 세수징관법 규정의 명확한 시행을 바탕으로 납세 방식과 납세조정에 대한 추가 규정을 했다. 전자에 대해서는 기존 세법에 따르면 내자기업이 독립경제회계단위로 납세자 현지에 세금을 납부하고, 외자기업은 총기관에서 세금을 합산하고, 신법은 납세방식을 통일하고, 주민기업은 기업등록지별로 세금을 납부해야 한다. 그러나 등록지는 실제 규제 기관의 소재지를 납세지로 하고, 주민기업이 중국 내에 설립한 법인격이 없는 영업기관은 주민기업에 기업소득세를 합산해 납세자를 용이하게 한다. 후자의 경우, 새로운 기업소득세법은 날로 심각해지는 조세 회피 현상을 타격하는 것을 목표로 각종 조세 회피 행위를 방지하는 효과적인 수단으로 삼고 있다. 이를 위해 신법 측은 관련자 이전 가격 방지를 명확히 규정하고 있으며, 기존 법에 비해 독립 거래 원칙의 적용 범위를 모든 업무 거래 (무형 자산 및 서비스 비용 분담 포함), 세무서와 계열사 간의 예약 가격 배정, 관련 기업이 관련 업무 거래 보고서를 제출해야 하는 의무 등이 추가됐다. 한편, 조세 피난처 조세 회피의 예방은 [12] 자본 약화 방지, [13] 일반 조세 회피 방지 [14] 를 증가시킨다.
셋. 기업 대응책은' 양세 합병' 의 큰 변화와 신규 기업 소득세법의 관련 정책에 대한 중대한 조정에 직면해 세전 경영, 투자재테크 등 세수 계획 과정도 그에 따라 조정되어 신법 적용으로 인한 큰 변동에 적응하고 자신의 세금 부담을 최소화할 수 있도록 해야 한다.
1. 기업조직 형식으로 선택한 계획은 주로 신법의 적용 범위에 대한 규정이다. 현재 우리나라 기업의 조직 형식은 주로 주식유한회사, 유한책임회사, 합자기업, 개인독자기업이지만, 신법규정 이후 이 기업소득세법은 적용되지 않습니다. 즉, 후자가 개인소득세만 납부하고, 앞의 두 주주는 기업소득세를 납부한 후 개인소득세를 납부해야 합니다. 그러나 후자의 두 가지가 이전 두 가지 책임보다 더 크기 때문에 기업은 자신의 발전 전망, 규모 예측, 시장 위험 등의 요인을 따져본 후 조직적 형태를 합리적으로 선택하여 지불할 수 있다. 우리 나라의' 개인독자기업법' 및 관련 규정 [15] 에 따르면 우리나라 개인독자기업은 200 1 부터 기업소득세 징수를 중단하는 정책을 즐기며 투자자의 경영소득에만 개인소득세를 징수하고, 우리나라' 개인독자기업법 그러나 국내외 기업 소득세법 통일의 원칙을 관철하기 위해 새 기업 소득세법에 규정된 개인독자기업은 개인독자기업을 포함해야 하기 때문에 이 단락의 기업 조직 형식 선택에 대한 계획은 이렇다. 성이 뭐예요? 임신욕?
2. 투자방식 선택의 계획은 주로 신법에 대한 면세소득에 관한 규정이다. 기업이 잠시 유휴한 자산이 있어 대외투자를 원할 때 주식, 채권 또는 직접투자를 선택할 수 있다. 신법은 채무이자 소득과 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 수입이 면세소득으로 규정하고 있으며, 종합위험과 수익균형 하에서 다른 채권과 배당금보다 더 좋은 투자 선택이라고 명시했다.
3. 세금 계산, 이는 주로 신법중 세전 공제 정책에 대한 조정이다. 이는 올해 공제와 내년 공제에 뚜렷한 차이가 있기 때문이다. 예를 들어 임금기준, 광고비 등 최종 세전 공제 기준을 취소하고 실제 지출에 따라 받을 수 있다면, 올해 직원 상여금은 내년 초까지 미뤄야 하고, 일부 광고도 내년까지 미뤄야 하기 때문에 전액 세전 징수를 할 수 있다. 또 기부에 대한 공제 기준과 R&D 비용에 대한 공제 조건을 완화해 기업들이 원래 올해 진행한 두 가지 항목 지출을 내년으로 바꾸면 세전에 더 많이 지출할 수 있다. 둘째, 신법 시행으로 볼 때, 세금 계획은 주로 세금 계산 근거를 낮춤으로써 발생할 수 있는 손실과 비용을 충분히 예측하고 이미 발생한 손실을 적시에 반제하는 등 세금 의무를 줄이는 것이다. 신법은 세전 공제 정책 조정에 있어서 임금, 기부, R&D 비용, 광고비에 대해 더욱 느슨한 규정을 내렸고, 특히 내자기업의 경우 공제 한도가 크게 높아졌기 때문에 기업은' 높고 낮은' 원칙을 채택할 수 있다. 즉 규정 범위 내에서 임금, 기부, R & 더 구체적으로, 신법은 기부 공제의 계산 기준을 원래의 과세 소득액에서 이윤총액으로 변경하고 이윤총액에 따라 조정한다. 총 이익은 회계 개념에 속하기 때문에 과세 소득액만큼 엄격하게 계산되지 않으므로 기업은 위반 없이 총 이익액을 충분히 확대하여 공제액을 높일 수 있습니다. 물론 기업은 광고비와 업무홍보비를 엄격하게 구분해야 한다. 세전 공제 기준이 전자보다 훨씬 엄격하기 때문이다. [16] 그리고 두 가지를 혼동하기 쉽기 때문에 기업은' 영업비' 에 각각 상세 과목을 설치해 계산해야 하기 때문이다.
4. 세율 계획은 주로 신법에 대한 세율 조정이다. 우선, 일반적으로 이런 형태의 계획요령은 내년 새 세법이 시행된 후 세율이 현저히 떨어질 수 있기 때문에 기업은 그 전에 합법적으로 이윤을 줄이고 이윤을 앞으로 이연시키려는 것이다. 판매 수익 인식 연기, 기술 개발 노력 확대, 장비 업데이트 및 기술 개조 진행 속도 향상, 고정 자산 감가 상각 속도 향상 등의 방법을 취할 수 있습니다. 상술한 안배를 통해 이윤을 미래 연도에 보존하여 더 큰 세후 수익을 얻을 수 있다. 둘째, 신법은 전체적으로 세율을 낮추는 동시에, 다른 등급의 세율을 통합하는 한편, 소규모 마이크로이익 기업에 대해서는 여전히 낮은 세율을 유지하고 있다. 이에 따라 기업은 자신의 규모와 이윤 수준에 따라 제한된 이윤 수준을 일정 범위 내에서 통제하고 낮은 세율을 적용할 수 있다.
5. 세제 혜택 계획은 주로 신법에 대한 이전 세제 혜택 정책의 중대한 조정과 통합에 관한 것이다. 우선, 전체적으로 신법으로 건설된 세금 우대체계는' 산업우대 위주, 지역우대' 로 과거' 지역우대 위주, 산업우대' 정책과는 크게 다르다. 따라서 기업은 세금 우대 정책을 계획할 때 투자 소재지의 세금 계획에서 투자 방향의 세금 계획으로 관점을 전환하여 고임금 기술 기업, 벤처 투자 또는 환경 보호, 에너지 절약, 안전 생산, 농림목어업 등의 분야에 투자해야 합니다. 둘째, 기업은 새로운 법이 노무기업, 복지기업, 자원 종합이용기업의 직접감면 면세 정책, 즉 임금 공제, 소득 감소 정책을 채택해 이들 기업이 세금 혜택을 받을 때 더욱 엄격하고 합리적이며 과학적이라는 점에 유의해야 한다. 따라서, 상술한 기업의 과거 세금 혜택에 비규범적인 점이 있다면, 제때에 바로잡아야 하며, 상술한 업종에서 투기를 하려는 기업은 앞으로 신중히 종사해야 한다. 마지막으로, 과도기 우대 정책을 누릴 수 있는 노기업에 대해서는 이 과도기를 최대한 활용해야 한다. 이 기간 동안 투자를 늘리고 실력을 키우고, 앞으로 신규 기업과 동등하게 경쟁할 수 있는 든든한 기반을 마련하거나, 규모를 확대하지 않는 5 년 과도기 동안 가능한 한 많은 이양으로 세금 혜택을 극대화해야 한다.
6. 납세방식 계획은 주로 새 세법에 대한 요약 계산에 대한 소득세 납부에 관한 규정이다. 기업과 그 산하 기관에 손익이 발생할 경우, 기업이 합병하여 손익을 균형 있게 보고하도록 최선을 다해야 한다. 그렇지 않으면 한 단위는 기업소득세를 내야 하고, 다른 단위는 적자를 메우고 기업의 전반적인 이익에 영향을 줄 때까지 기다려야 한다. 그러나 신법은 주민기업과 중국 내에 설립된 법인격이 없는 영업기관이 기업소득세를 합병하여 납부해야 한다고 규정하고 있으며, 기업은 그 특수관계를 이용하여 손익분배를 합리적으로 안배하여 전반적으로 낮은 세금 부담을 감당하는 목적을 달성할 수 있도록 규정하고 있다.
7. 조세 위법 계획을 피합니다. 주로 새 세법에 대한 조세 회피에 대한 특별납세 조정 규정입니다. 새로운 법은 분명히 조세 회피력을 강화해 관련 당사자의 이전 가격 방지에 특히 중점을 두고 일련의 관련 조항을 규정하고 있으며, 조세 피난처 조세 회피 방지, 자본 약화 방지, 일반 조세 회피 등 조세 회피 조치를 추가해 과거 외자기업을 겨냥한 조세 회피를 내자기업으로 자연스럽게 확대했다. 이 기업에게는 조세조사로 인한 손실을 막기 위해 신법 중 조세 회피에 관한 규정을 미리 안배하고 이해해야 한다.
마지막으로, 우리는 새로운 기업소득세법의 관련 정책 조정을 명확히 해야 한다. 이는 그 자체로 미래 신법의 시행이 기업, 특히 내자기업의 세금 부담을 줄이는 가장 직접적인 시행임을 결정한다. 예를 들어, 새로운 기업 소득세법은 세전 공제 기준을 통일하고 과세 임금 제한을 없애고 기부비 세전 공제 기준을 높인 후 국내 기업이 세전 공제할 수 있는 원가비용을 늘리고 세전 공제 총액을 높였으며 기업의 세금 부담을 실질적으로 줄였다.