안녕하세요.
기업회계기준(2005년 이전) 관련 규정에 따르면 해당 기업이 현물환율회계를 채택한다고 가정할 때 해당 회계처리는 다음과 같다. :
1. 선지급 수령
차변: 은행 예금 - 미국 달러 계좌 (USD 72,913.30) 498 253.04 위안 (72,913.30 * 6.8335)
여신: 해외 미리 받은 외환계좌 (USD 72,913.30) 498 253.04 위안 (72 913.30 * 6.8335)
2. 7월말 환손익 정산 ('은행예금-미국달러계좌' 가정) 및 "선급 외환 계좌" 계좌에는 개설 잔액이 없습니다.)
인출: 외환 계좌에서 선불로 87.50위안(498 253.04 – 72 913.30 * 6.8323)
대출: 87.50위안 미국 달러 계좌의 은행 예금 (498 253.04 – 72 913.30 * 6.8323)
3. 외환 결제
차변: 은행 예금 - RMB 계좌 497 399.95 위안 (72 913.30 * 6.8218) )
차변: 금융비용 - 환손익 14.58위안
대출: 은행예금 - 미국달러 계좌 (USD 72,913.30) 497,414.53위안 (72,913.30 * 6.8220) (환율 6.8220 가정) )
4. 수출
차변: 미리 받은 외화 계좌 (72 453.89 미국 달러 (64 223.3 + 8 230.59)) 495 171.62 위안 (72 453.89 * 6.8343)
p>대변: 본업 수입 495 171.62 위안
차변: 본업 사업 비용 381 637.60 위안 (54 337.86 + 327 299.74)
여신: 재고품
5. 8월 말 환차익 정산
"은행 예금 - 미국 달러 계좌 잔고:
USD: 72 913.30 – 72 913.30 = 0
RMB: 498 253.04 – 87.50 -497 414.53 = 751.01
차변: 금융 비용 ——환손익 751.01위안
여신: 은행 예금——미국 달러 계좌 751.01위안
“미리 받은 외환 계좌” 계좌 잔액:
USD: 72 913.30 – 72 453.89 = 459.41 US 달러
RMB로 환산됨 : 459.41 * 6.8311 = 3 138.28 위안
RMB: 498 253.04 – 87.50 – 495 171.62 = 2 993.92 위안
인식해야 할 환차손 = 3 138.28 – 2 993.92 = 144.36 위안
차변: 금융비용 - 환손익 144.36위안
대변: 선불외환계좌 144.36위안
수입대금
차변: 외화지급금(US$700) 4,783.31위안(700 * 6.8333)
여신: 은행예금 - 미화계좌(700달러) 4,783.31위안(700 * 6.8333)
>주의하세요. 이 항목은 위의 다섯 번째 항목 이전에 준비되어야 합니다. 그러나 월초 미달러 예금 잔액이 문제에 통보되지 않았기 때문에 수입대금이 이루어진 후 잔액이 마이너스로 나타나 명백히 불합리하며 환차익 및 환차익을 결제하지 못하는 결과를 초래하였다. 월말 손실. 따라서 위에서 언급한 다섯 번째 항목에서는 이 항목의 영향을 고려하지 않았습니다. 주목!
세금 환급 문제에 대해서는 문제의 데이터가 불완전하여 계산할 수 없습니다.
면세, 상계 및 환급 관련 계산 방법:
1. 해당 기간 동안 면제 또는 공제되지 않는 금액 = 수출 상품의 FOB 가격 * 외환 위안화 가격 * (수출물세율 – 수출물품 환급율)
2. 현행 납부세금 = 국내 판매 물품에 대한 현행 매출세 – (경상 매입세 – 현행 세금 면제, 상계 및 환급) 면제 또는 공제되지 않음) – 이전 기간의 세액공제 유보 금액
3. 면세, 상계 및 환급 금액 = 수출품 FOB 가격 * 위안화 환율 * 수출 환급율 재화
4. 당기말 <= 당기말 현재 보유세액공제액이 면세, 공제, 환급액인 경우
세액환급액 당 기간 = 당 기말 잔여 세액 공제
당 기간 면세 금액 = 당 기간 면세 금액 – 당 기간 세금 환급 금액
당 기간 말의 유보 세액 > 현 기간의 면세, 공제 및 환급 금액인 경우:
해당 기간에 대한 세금 환급 금액입니다. 현재 기간 = 현재 기간에 대한 면세, 공제 및 환급 금액
현재 기간에 대한 면세 및 공제 금액 = 0
p>관련 회계 처리:
1. 당기에는 면세 및 공제되지 않는 금액입니다.
차변: 주요 사업 비용
대변: 미납 세금 - 납부해야 할 VAT(매입세)
2. 해당 기간에 대한 면세 및 공제:
차변: 납부할 세금 - 납부할 VAT(수출은 국내에서 납부해야 하는 세금에서 공제됨) 판매된 제품)
대변: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(수출세 환급)
3. 현 기간에 납부할 세금 환급액:
차변: 받을 보조금
대변: 미지급 세금 - 미납 부가가치세(수출세 환급)
수입 자재 가공 및 공급 자재 가공 회계에 있어서 주요 차이점은 다음과 같습니다. 전자의 자재 및 부품은 기업의 재고이고, 후자의 자재 및 부품은 기업의 재고가 아니므로 검사 및 등록을 위해 보관해야 합니다.
보충 질문에 대해.
1. '외국환선취계정' 잔액도 환손익으로 정산하여 금융비용에 포함시켜야 한다. 문제의 '은행예금'계좌의 플러스와 마이너스 결제환손익 사이에 플러스와 마이너스 잔액이 있다는 것은 금융비용에 변동이 없다는 뜻이다.
2. 질문에서는 현물 환율을 사용하여 계산한다고 가정하므로, 기간 초 환율이 아닌 당일 환율을 기준으로 위안화로 환산해야 합니다.
3. 기말 환손익 계산 단계:
1) 기말 외화잔액 정산
2) 기말 외화잔액을 기말 환율에 따라 위안화로 환산
p>
3) 결산기말 잔액은 위안화 잔액과 동일 에: 기간 초의 위안화 잔액 + 현 기간의 위안화 증가 – 현 기간의 위안화 감소
4) 2)와 3)을 비교하여 다음과 같은 교환을 계산합니다. 손익을 확인해야 합니다.
4. 세금 환급에 참여하지 않는 수출 물품은 국내 판매로 간주되며, 부가가치세는 법에 따라 계산 및 부과됩니다.