주요 세금은 기업소득세, 개인소득세, 부가가치세, 소비세, 관세입니다.
주요 세금 및 세율
소득세 국내 회사는 필리핀과 해외의 모든 순이익을 기준으로 세금을 납부한다. 필리핀에서 얻은 순이익세 (180 일 이상) 비거주 외국 회사는 필리핀에서 총소득에 따라 세금을 낸다. 현재 법인 소득세 과세 금액의 35% 로 2009 년 6 월 65438+ 10 월 1 세율이 30% 로 떨어졌다. 회사의 과세 소득이 0 또는 음수이거나 최저 기업 소득세가 일반 기업 소득세를 초과하는 경우 회사 설립 4 년째부터 최저 기업 소득세의 2% 에 따라 징수할 수 있습니다. 프랜차이즈 교육기관과 비영리 병원은 과세 소득의 10% 에 따라 징수한다.
필리핀에서 상업과 무역에 종사하는 주민, 비거주자, 상주외국인, 비주민외국인은 5 ~ 32% 의 초과누진세율로 개인소득세를 징수한다. 필리핀에서 상업과 무역에 종사하지 않는 외국인은 일률적으로 25% 의 세율로 세금을 부과한다 (예: 이자 및 투자소득).
개정안 9337 호에 따르면 부가가치세율은 2006 년 2 월 1 에서 12% 로 인상됐다. 일부 거래는 부가가치세를 면제한다. 부가가치세 면제 거래에는 농산물, 수산물, 씨앗, 모종, 생선 모종, 사료, 공인 사교육기구가 제공하는 교육 서비스, 개인이 제공하는 서비스, 협동조합개발국에 등록된 농업협동조합이 회원에게 판매하는 판매, 농업투입품에 직접 사용하는 수입기계장비, 부품, 판매, 수입 또는 임대객실 등이 포함된다.
소비세 소비세는 주로 특정 상품 (예: 담배, 술, 자동차 등) 에 대해 징수한다. ) 필리핀에서 생산되어 국내 판매 또는 소비 및 기타 목적을 위해 제조됩니다. 소비세는 부가가치세와 관세를 납부해야 하는 일부 수입품에도 적용된다.
부가가치세를 면제하는 개인 및 단체 (예: 국내, 국제 여객 운송 또는 엔터테인먼트 산업에 종사하는 개인 및 단체) 는 총 소득에 따라 비례세 (영업세) 를 징수합니다.
도장세의 범위에는 문서, 계약, 증권 및 대출 계약, 양도 책임, 권리 또는 자산의 수락, 서명, 판매 증명서가 포함됩니다. 징수 대상은 생산자, 서명자, 수취인 또는 양도자이다.
지방세' 지방정부법' 은 지방정부가 관할범위 내의 특정 특수행위나 상업행위에 대해 세금을 부과할 권리가 있다고 규정하고 있다. 단, 법률면제는 제외한다. 지방정부도 토지, 건물, 기계 등 매년 부동산에 세금을 부과할 권리가 있으며, 부동산 판매, 기부, 물물 교환 또는 기타 형태의 양도도 할 권리가 있다. 그러나 지방정부는 소득세 관세 인화세 재산세 증여세를 징수할 권리가 없다.
◆ 관세 정책
세관 규정: 필리핀 수출입 관세의 주요 법률은' 필리핀 관세와 세관법' 이다. 수입관세세율은 필리핀 세관위원회가 결정하고 발표하며 수출관세세율은 세관총국이 결정하고 세관이 필리핀을 통해 허가한 중앙은행을 통해 징수한다. 필리핀은 대부분의 수입품에 종가세를 부과하지만 알코올 음료, 불꽃놀이, 담배 제품, 시계, 화석연료, 만화, 사카린, 포커 등에 종량세를 부과한다. 세법에 따르면 세관은 자동차 담배 휘발유 주류 등 비필수품에 수입소비세를 징수한다. 수입품은 또 필리핀 세관당국에 12% 의 부가가치세를 납부해야 하는데, 세금은 세관평가에 관세와 소비세를 더한 것이다. 필리핀은 수입상품에 도장세를 징수하는데, 일반적으로 선하증권 영수증 환어음 기타 거래주문 보험증권 담보계약 위탁서 등에 쓰인다.
수입관세: 필리핀 관세 및 관세법은 과세 수입상품을 2 1 종류로 분류하고, 수입관세세율은 일반적으로 3% ~ 30% 입니다.
。 활동물과 그 제품, 신선한 채소 등.
필리핀은 20 10 년에 아세안 회원의 모든 제품에 대해 제로 관세를 실현할 것이다.
수출관세: 필리핀은 다음 수출상품에 관세를 부과하고 관세세율은)% 입니다. 통나무, 목재, 베니어, 합판, 금속 광석 및 정광, 금, 광산 찌꺼기 시멘트, 포틀랜드 시멘트 선박용 연료 유, 석유 아스팔트, 은, 가공되지 않은 마닐라마 (필리핀에서 생산되는 섬유 생산식물), 바나나, 코코넛, 코코넛 제품, 파인애플과 그 완제품, 설탕과 당제품, 담배, 새우, 새우.
수출 세금 환급: 필리핀 관세와 관세법에 따르면 대외무역과 연해무역에 사용되는 선박 프로펠러의 연료유에 대해서는 이미 징수된 관세의 99% 를 넘지 않는 관세를 환불할 수 있다. 제품 (포장, 라벨 등 포함) 수입 원자재로 생산되거나 제조된 제품을 수출하는 경우 수입 원자재에 부과되는 관세를 환불하거나 세액공제를 한다. 재정부는 세관총국의 건의에 따라 본 법에 규정된 상품의 부분 세금 환급을 허용하는 법규를 발표할 수 있다. 세금 환급금은 세관총국이 정확하고 완전한 서류 세트를 받은 후 60 일 이내에 지불할 것이다.
◆ 투자세 우대 정책
(1) 소득세 면제: 새로 등록된 우선 사업기업은 소득세 6 년 면제, 전통기업은 소득세 4 년 면제. 확장 및 업그레이드 프로젝트 면세 기간은 3 년이며, 프로젝트가 저개발 지역에 있는 경우 면세 기간은 6 년입니다.
신규 등록 기업은 다음 조건 중 하나를 준수하며 1 연간 면세 인센티브를 추가로 받을 수 있습니다.
(1) 현지에서 생산된 원자재가 원자재 총량의 50% 이상을 차지한다.
② 수입과 현지에서 생산된 고정설비의 가치와 근로자의 비율은 1 인당 654.38 달러 +0 만 달러를 넘지 않는다.
개업 3 년 전 연간 외환예금이나 수입이 50 만 달러 이상에 달했다.
(2) 과세 소득액에서 노무비를 공제하다.
(3) 수출상품을 제조, 가공 또는 생산하는 원자재에 사용되는 감세.
(4) 과세 소득액에서 필요하고 중대한 인프라 지출을 공제한다.
(5) 수입 설비의 관련 항목에 관세를 면제한다.
(6) 부두비와 수출관세를 감면한다.
(7) 투자기관 등록일로부터 지방영업세 면제 4-6 년.
비재정 특혜 조치:
(1) 세관 절차 간소화
(2) 위탁 장비의 무제한 사용: 필리핀으로 위탁된 설비에는 수출이 가능한 라벨이 붙어 있습니다.
(3) 보세 공장 시스템에 입장한다.
(4) 외국인 시민 취업: 외국인 시민은 등록 기업에서 관리 기술 상담 등의 업무에 종사할 수 있으며, 근무 기간은 5 년이며 투자부서의 비준을 거쳐 기한을 연장할 수 있다. 사장, 사장, 재무 책임자 또는 이와 동등한 직위는 더 오래 유임할 수 있다.
산업 장려 정책: 필리핀 투자국은 필리핀 중기 발전 계획 2004-20 10 에 따라 매년 필리핀 정부가 장려하는 프로젝트를 나열하는' 투자 우선 계획' 표를 작성하며, 이 표에 포함된 항목은 금융과 비금융 방면의 우대 조치를 받을 수 있다.
최근' 투자 우선 계획' 은 2009 년 5 월 아로요 대통령 제 299 호 비망록이 발표한 것으로, 2008 년 명시적으로 계획된 65,438+04 개 장려 투자 분야 (농업과 어업, 인프라 건설, 관광, R&D 활동, 기계 설비 포함) 를 제외하고는 고용 보호를 강조하는 것이 특징이다. 글로벌 금융위기의 영향으로 투자를 유지하거나 확대하고 직원 취업을 확보할 수 있는 기업, 신규 프로젝트를 시작한 중소기업에 세금 및 기타 특혜 정책을 제공합니다. 그러나' 응급계획' 에는 은행 및 금융기관, 소매, 서비스업, 소형 채굴, 안전, 국방, 건강 및 도덕적 위험으로 제한되는 활동, 외자 참여 중소기업, 비농업 기본소비품, 보건품 등 제외된 분야도 있다. 또 민란노도 무슬림 자치구는 특별명단을 제공하고, 자격을 갖춘 기업은 투자 우대 조치도 받을 수 있다. 이들 분야 중 일부는 외국인 투자를 제한하거나 금지하는 영역이라는 점을 지적해야 한다.
경제특구의 장려 정책: 필리핀 경제구역은 주로 페자가 관할하는 96 개 경제구역으로 구성되며, 피브르데크 공단, 수비크, 카가연, 삼보제, 클라크 자유항을 독립적으로 운영한다. 이러한 특별 경제 구역의 우대 정책은 다음과 같습니다.
(1) 기업은 4 년간의 소득세 면세 기간을 받을 수 있으며 최대 8 년까지 연장할 수 있습니다. 소득세 면제 기간이 끝나면 5% 의' 총소득세' 를 납부하여 모든 국가 (중) 지방세를 대체할 수 있는데, 그 중 3% 는 중앙으로 납부하고 2% 는 지방재정으로 납부할 수 있다.
(b) 수입 자본 상품 (장비), 부품, 액세서리, 원료, 종용 동물 또는 번식에 사용되는 유전 물질, 수입 관세 및 기타 세금 면제. 필리핀에서 유사한 상품을 구매하면 세금 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 세금을 먼저 내고 제품을 수출한 후 반납할 수 있습니다 (수입관세의 변환과 징수 포함).
(3) 기업이 생산하는 제품의 30% 를 필리핀에서 판매할 수 있도록 승인을 받았지만 국내세법에 따라 세금을 징수한다.
(4) 부두세와 수출세를 면제한다.
(5) 초기 투자액이 654.38 달러 +0 만 5 천 달러를 넘는 투자자는 배우자와 미성년 자녀 (265.438 세 이하+0) 에게 경제구 영주권 신분을 부여해 경제지역에 자유롭게 출입할 수 있게 해 다른 부서에 신청할 필요가 없다.
(6) 수입 및 수출 절차를 간소화한다.
(7) 외국인 직원 고용을 허용하고, 외국인 임원과 기술자를 위해 2 년 동안 근무비자를 갱신할 수 있지만, 외국인 직원 수는 기업 직원 수의 5% 를 초과할 수 없습니다.
(8) 기업이 직원 기술 교육 및 관리 능력 향상에 사용하는 비용은 중앙 정부의 3% 세금에서 절반을 공제할 수 있습니다. 게다가, E.0.226 에 규정된 다른 특혜 대우의 제공 여부는 페자에 의해 결정된다.
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