올해의 유보 세금 환급 뉴딜에는 세 가지 특징이 있다. 하나는' 소기업과 중점 지원업계' 에 초점을 맞추는 것이다. 둘째, "증분 예약 및 재고 예약" 및 후퇴; 셋째,' 제도성, 일회성, 단계적' 안배를 병행한다. 구체적으로 뉴딜에는 두 가지 주요 범주가 포함되어 있습니다. 하나는 소기업 유보 세금 환급 정책입니다. 즉, 2022 년 모든 업종이 자격을 갖춘 소기업에 대해 재고 유보 세액을 한 번에 환불하고 월 단위로 증가 유보 세액을 환불하는 것입니다. 둘째, 제조업 등 업종 유보 세금 환급 정책,' 제조업',' 과학연구 및 기술서비스업',' 전력, 열, 가스 및 수생산 및 공급업',' 교통운송, 창고 및 우편업',' 소프트웨어 및 정보기술 서비스업',' 생태보호 및 환경지배업' 6 개 업종에 적격인 기업에 대해 한 번에 환불한다 다음은 다섯 가지 문제를 강조하고 강조하는 것입니다.
첫째, 선진 제조업이 월별로 증액세를 환불하는 정책 범위를 모든 소기업과 6 개 중점 업종으로 확대하고 장기적 정책으로 확대한다. 둘째, 자격을 갖춘 모든 소기업과 제조업 등 업계 기업들이 20 19 년 4 월 1 이전에 형성한 주식보유세액액을 환불한다. 이 재고 보유 세금 환급 정책은 일회성 정책이다. 여기서' 일회성' 이란 납세자가 주식보유세액 공제를 받은 후 더 이상 주식보유세액이 없다는 것을 의미한다. 셋째, 20 19 년부터 시행된 보편성 유보 세금 환급 정책은' 6 개월 연속 증액 세액이 0 보다 크고 6 개월 이상 50 만원 이하가 아니다' 는 세금 환급 임계값을 설정했다. 이번에 소기업에 대해 단계적으로 이 세금 환급 임계값, 14 호를 취소한다 넷째, 소기업과 제조업 등 업종 유보 세금 환급 정책의 적용 주체는 기업뿐만 아니라 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계산하는 자영업자도 포함돼 있다. 다섯째, 정책 분류 및 조건으로 볼 때, 소기업 유보 세금 환급 정책 및 제조업 등 업종 유보 세금 환급 정책의 적용 주체가 중복될 수 있습니다. 즉, 한 납세자, 예를 들어 제조업 소기업, 제조업 소기업, 소기업 유보 세금 환급 정책, 제조업 등 업종 유보 세금 환급 정책 적용, 납세자 스스로 선택할 수 있으며, 그 정책 시행의 효과는 동일합니다.
둘째, 세금 환급 뉴딜 적용 대상 결정
첫째, 제조업 등 6 개 업종에 대한 확정. 제조업 등 6 개 업종 유보 세금 환급 정책 납세자의 확정에 대해 앞서 선진제조업 유보 세금 환급 정책' 종주' 적용 원칙을 이어받아 납세자의 주영 업무에 따라 납세자가 납세자로 등록된 업종이 아닌 업계 관련 조건을 충족하는지 판단했다. 즉, 납세자가 제조업 등 6 개 업종 업무에 따라 발생하는 부가가치세 매출이 전체 부가가치세 매출의 비중이 50% 를 넘으면 제조업 등 6 개 업종의 주체 조건을 충족한다는 것이다. 여기서는 세 가지 문제를 중점적으로 설명해야 한다.
첫째, 판매 비중에 대한 계산 구간. 매출 비중은 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 연속 12 개월 동안의 매출 계산에 따라 결정됩니다. 매출 비율을 계산할 때 공식을 계산하는 분자는 6 개 업종 항목 아래 부가가치세 매출의 총수라는 점에 유의해야 한다. 둘째, 산업 등록 정보. 납세자 6 종 소득의 비중이 50% 를 넘었지만 납세자가 등록한 업계 정보는 이 6 개 업종에 속하지 않는다. 특히 6 개 업종 중 어떤 종류의 수입이 해당 납세자의 각종 소득의 최고치일 경우 납세자가 제때에 규정에 따라 업종 등록 정보 변경을 처리할 것을 건의한다. 셋째, 선진 제조업에 대한 세금 환급 정책의 집행을 중단하다. 선진 제조업 증액 세금 환급 정책이 제조업 등 6 개 업종으로 확대되어 주식보유세액에 대한 세금 환급을 실시한 후 제조업 등 6 개 업종 유보 세금 환급 정책은 이미 이전의 선진 제조업 증액 세금 환급 정책을 완전히 포괄하고 있다. 이에 따라 뉴딜 시행 이후 선진 제조업 증액 세금 환급 정책은 동시에 시행을 중단했다.
두 번째는 기업 규모에 관한 획형 기준이다. 현재 관련 부처가 대외적으로 발표한 획형 기준은 크게 두 가지다. 하나는 인민은행 등 5 개 부처가 발표한' 금융업 기업 획형 기준 규정' 으로' 총 자산' 이라는 1 항목 지표에 따라 금융업 기업을 획형하는 것이다. 둘째, 공신부 등 4 부처가 발표한' 중소기업 획형 기준 규정' 은' 영업소득',' 자산총액',' 종업원' 의 세 가지 지표 중 하나 또는 두 가지 지표 조합을 사용하여 각각 16 종 업종을 획형한다. 또' 교육',' 위생' 등 6 개 업종은 이 획형 기준에 포함되지 않았다.
세금 환급 정책의 착지 시행을 실질적으로 보장하기 위해 규범 통일과 전체 적용 원칙을 견지하기 위해, 세금 환급 정책에는 상술한 두 기준 중' 영업소득' 과' 자산 총액' 의 두 가지 지표를 채택하여 기업 규모를 결정하였다. 한편, 두 기준 중' 영업수익' 또는' 자산총액' 지표가 설정되지 않은 업종과 두 가지 표준형형이 포함되지 않은 업종의 경우, 소기업 기준은 부가가치세 판매 (년) 100 만원 이하 (/Kloc 제외) 입니다 중소기업 기준은 부가가치세 판매액 (년) 2 천만 원 이하 (2 천만 원 제외) 입니다. 중견기업 기준은 부가가치세 매출액 (년) 1 억원 이하 (1 억원 제외) 입니다.
여기서는 세 가지 문제를 중점적으로 강조한다. 첫째, 자산 총액 지표는 납세자의 전년도 연말 가치에 따라 결정된다. 둘째, 영업소득지표는 납세자의 전년도 부가가치세 매출에 따라 결정된다. 세금 신고 판매, 감사 보충 판매, 세금 평가 조정 판매를 포함한 부가가치세 판매. 부가가치세 차액 과세 정책을 적용하는 것은 차액 후 판매액으로 결정된다. 셋째,' 중소기업 획형 기준 규정' 은 획형 지표의 운용에 있어 두 가지 지표를 동시에 만족시켜야 하는 경우도 있고, 한 가지 지표만 충족하면 되는 경우도 있고, 납세자는 자신이 처한 국민경제업계에 따라 상응하는 획형 지표를 적용해야 한다.
셋째, 세금 환급에 관한 기본 조건
2022 년 세금 공제 뉴딜은 선진 제조업 증분 세금 공제 정책의 기본 세금 공제 조건을 이어갔다. 즉, (1) 세금 신용 등급은 A 급 또는 B 급이다. (2) 세금 환급 신청 36 개월 전, 세금 환급금 사기, 수출 세금 환급 사기 또는 부가가치세 전용 송장 허위가 발생하지 않았습니다. (3) 세금 환급 신청 전 36 개월 동안 탈세로 세무서에 의해 두 번 이상 처벌되지 않았다. (4)20 19 년 4 월 1 일 이후 즐기지 않고 즉시 퇴각, 선징후 복귀 (퇴각) 정책.
세 가지 문제를 설명해야 합니다. 첫째, 이 네 가지 조건은 소기업 유보 세금 환급 정책 및 제조업 등 업종 유보 세금 환급 정책에도 적용됩니다. 둘째, 이 네 가지 조건은 증분 유보 세금 환급과 재고 유보 세금 환급에도 적용됩니다. 셋째, 신정이 출범한 후' 재정부 세무총국 세관총국 부가가치세개혁 심화에 관한 정책 공고' (20 19 년 제 39 호
넷째, 세액 공제 계산
하나는 재고 유보 세액과 증분 유보 세액에 관한 것이다. 환불이 허용된 유보 세액은 유보 세액의 잔액을 기준으로 계산되며, 유보 세액에는 증분 유보 세액과 재고 유보 세액이 포함됩니다.
재고 보유 세액 () 은 세금 공제 제도가 시행되기 전에 납세자가 형성한 유보 세액이다. 재고 보유 세액 결정 시 납세자 20 19 년 3 월 말 기말 유보 세액을 기준으로 합니다. 납세자의 현재 기말 유보 세액이 20 19 년 3 월 말 기말 유보 세액보다 큰 경우 20 19 년 3 월 밑수로 재고 유보 세액입니다. 납세자의 현재 기말 유보 세액이 20 19 년 3 월 말 기말 유보 세액보다 작은 경우 납세자의 현재 기말 유보 세액을 재고 유보 세액으로 사용합니다. 일회 재고 유지세액 공제 후 재고 유지세액이 0 이라는 점에 유의해야 합니다.
증분 유보 세액은 유보 공제 제도가 시행된 후, 즉 20 19 년 4 월 1 일 이후 납세자가 새로 인상한 유보 세액이다. 앞서 언급했듯이 납세자의 당기 기말 유보 세액이 20 19 년 3 월 말 기말 유보 세액보다 큰 경우 증가 부분은 증분 유보 세액입니다. 납세자가 재고 유보 세금 환급을 받으면 더 이상 20 19 년 3 월 말 기말 유보 세액과 비교할 필요가 없다는 점에 유의해야 합니다. 당기말 유보 세액은 증분 유보 세액입니다.
두 번째는 매입 구성 비율에 관한 규정이다. 운영을 단순화하고 납세자 회계 부담을 줄이기 위해, 이번 유보 세금 환급의 새로운 정책은 재고 유보 세금 환급과 증분 유보 세금 환급을 구분하지 않고, 모두 통일된 매입 구성 비율을 설정하였다. 한편, 계산수거 구간도 기존 정책과 마찬가지로 통일적으로 20 19 년 4 월 1 일 ~ 세금 환급 신청까지 설정되어 있습니다.
매입 구성 비율 계산을 포함하는 세금 증명서에는' 부가가치세 전용 송장' 이라는 단어가 완전히 디지털화된 전자 송장과 매입 공제 증명서 범위를 포함하는 유료 도로 통행료 VAT 전자 일반 송장이 추가되어 매입 구성 비율 계산 공식의 분자로 추가되었으며, 이 조정은 계속 시행되는 기존 정책에도 적용됩니다.
셋째, 환불 가능한 유보 세액에 관한 것이다. 납세자의 당기 증가액 또는 재고 보유 세액, 매입 구성 비율을 곱하면 납세자의 당기 환불 가능한 증분 유보 세액 또는 재고 유보 세액이 계산됩니다.
다섯째, 세금 환급 신청 시간
올해의 유보 세금 환급에 대한 새로운 정책은 증분과 재고를 구분하고, 중요한 시간 노드에 초점을 맞추고, 단계적 세금 환급을 실시한다. 구체적인 일정은 다음과 같습니다.
(a) 증액 세금 환급에 관하여. 자격을 갖춘 소기업과 제조업 등 업종기업은 모두 2022 년 4 월 세금 신고 기간부터 주관 세무서에 월 단위로 증액 세액 환불을 신청할 수 있다.
(b) 재고 보유에 관한 세금 환급. 소기업, 중소기업, 중견기업, 대기업은 각각 2022 년 4 월, 5 월, 7 월, 10 월 세금 신고 기간부터 주식보유세액 환불을 신청할 수 있습니다.
우선 납세자가 유류세액 환급을 신청하기 전에 당기 부가가치세 세금 신고를 완료해야 한다는 점을 강조해야 한다. 둘째, 세금 환급 신청 시간에 대한 일반적인 규정은 납세자가 부가가치세 세금 신고 기간 내에 세금 환급을 신청해야 한다는 것입니다. 한편, 올해 세금 환급에는 수많은 소기업 등 시장 주체가 포함돼 납세자에게 더 나은 서비스를 제공하기 위해 2022 년 4-6 월 세금 환급금 신청 기간이 세금 신고 기간 중 매월 마지막 근무일로 연장되었다. 2022 년 7 월부터 세금 환급 신청 시간이 부가가치세 세금 신고 기간 내에 재개되었습니다. 셋째, 4 ~ 6 월 세금 환급 신청 시간을 연장하는 규정은 이번에 내놓은 새 정책뿐만 아니라 계속 시행하는 낡은 정책에도 적용된다. 넷째, 재고 유보 세금 환급과 증분 유보 세금 환급 신청 시간에 약간의 차이가 있어 납세자에게 불필요한 부담을 주지 않기 위해, 규정된 세금 환급 신청 시간을 충족하면 납세자는 재고 유보 세금 환급과 증분 유보 세금 환급금을 동시에 신청할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 예를 들어, 소기업은 2022 년 4 월에 재고 유보 세금 환급과 증분 유보 세금 환급을 모두 신청할 수 있습니다. 따라서 소기업은 4 월에 현재 부가가치세 세금 신고를 완료한 후 관할 세무서에 세금 환급 신청을 한 번만 제출하면 재고 유보 세금 환급과 증분 유보 세금 환급을 모두 신청할 수 있습니다. 다섯째, 상기 시간은 일회성 재고 유보 세금 환급 신청 시작 시간이며, 납세자는 현재 신청하지 않았으며, 이후 세금 신고 기간도 규정에 따라 신청할 수 있습니다. 예를 들어, 소기업은 2022 년 4 월 세금 신고 기간부터 주식보유세액 공제를 신청할 수 있으며, 4 월에 신청하지 않으면 5 월 이후에도 세금 환급 신청을 할 수 있습니다.
여섯째, 즉 징과 퇴각, 선징후 복귀 (퇴각) 정책과 맞물린다
현행 규정에 따르면 납세자는 유보 세금 환급 정책과 즉시 환불, 선징 후 반환 (환불) 정책을 동시에 적용할 수 없습니다. 즉, 즉, 즉시 환불, 선징후 반환 (환불) 을 즐긴 경우, 유보 세금 환급을 신청할 수 없습니다. 이미 세금 환급금을 받은 사람도 더 이상 즉시 징발하고, 먼저 징발하고, 후에 돌아오는 것을 즐길 수 없다 (퇴각). (존 F. 케네디, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 이번 유보 세금 환급력이 커지면, 이전에 징금, 선징후 반환 (환불) 을 선택한 납세자가 있을 수 있으며, 유류세액 환급을 다시 선택하길 희망하고 있습니다. 동시에 납세자들은 세금 환급을 신청할 때 전면을 고려하지 않고, 재선택을 즐기면 바로 물러나고, 선징한 후 돌아올 수 있는 기회를 주고 싶어 한다. (윌리엄 셰익스피어, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 상기 납세자의 우려에 대해 14 호 공고는 납세자가 2022 년 10 월 3 1 납세자는 20 19 년 4 월 1 일부터 부가가치세 즉징금, 선징후 반환 (환불) 정책을 누리고 있으며 2022 년 10 월 3/KLOC-에 있을 수 있습니다
여기서 강조해야 할 것은 첫째, 납세자가 2022 년 10 월 3 1 일 이전에 모든 세금 환급금 납부를 마쳐야 한다는 것이다. 둘째, 납세자는 반드시 납부해야 할 유보 세금 환급금을 모두 납부한 후에야 매입세액으로 전입하여 공제를 계속할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 전부 입고되지 않은 사람은 계속 공제할 수 없습니다.
일곱째, 세금 환급 징수 및 관리에 관한 규정
20 19 년 유류환급제도를 수립할 때 세무총국은' 국세총국이 부가가치세 기말고류세액 환급에 관한 사항 공고' (국세총국 공고 20 19 년 제 20 호, 이하 20 호 공고) 를 발행해 유류세액 환급 신청을 했다. 이번에 내놓은 유보 세금 환급 정책은 현행 세금 환급 처리 과정에 실질적인 조정을 하지 않았다. 링크를 나누어 보면 구체적인 규정은 다음과 같다.
첫째, 납세자의 세금 환급 신청에 관한 것이다. 납세자가 세금 환급을 신청할 때 세금 환급 신청서 한 장만 제출하면 됩니다. 이 신청서는 세무서를 통해 직접 제출하거나 전자세무서를 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다. 새로운 정책 내용과 함께' 환불 (도착) 세금 신청서' 의 보고 내용은 이에 따라 조정되고, 일부 칼럼을 늘리고, 일부 칼럼 표현을 조정하며, 납세자가 세금 환급을 신청하는 것을 용이하게 하기 위해 각지의 전자세무국은 이미' 환불 (도착) 세금 신청서' 의 대부분의 데이터를 미리 채우는 기능을 실현했고 납세자도 결합할 수 있다
둘째, 세금 환급 승인 절차에 관한 것이다. 세무서가 납세자의 유보 세금 환급 신청을 접수한 후 규정에 따라 세금 환급 심사를 진행하고 상황에 따라 심사 결과를 낼 것이다. 첫 번째 경우는 납세자가 전체 세금 환급 조건을 충족하며 위험 의문점과 미처리 사항을 발견하지 못하여 세금 환급을 허가한다는 것입니다. 두 번째 경우는 납세자가 세금 환급에 대한 하나 이상의 조건을 충족하지 못하고 세금 환급에 대한 공제를 보류하지 않는다는 것이다. 세 번째 경우는 납세자가 유보 세금 환급 조건을 충족하지만 위험 의문점이나 관련 미처리 사항이 있는 경우 유보 세금 환급 처리를 중지하고 관련 위험 의문점을 조사하여 미처리 사항을 처리한다는 것입니다. 처리가 완료된 후 규정에 따라 계속해서 유보환급금을 처리한다.
셋째, 세금 수입 환급서 발행에 관한 것이다. 세무서에서 세금 환급 허가 결정을 내린 후 그에 따라 세수소득 환불서를 발행하여 동급 국고부서에 보냅니다.
넷째, 세금 환급에 관한 것이다. 국고부는 세무서에서 발송한 세수소득 환불서를 받은 뒤 규정에 따라 퇴고 심사를 진행한 뒤 세금 환급금을 납세자가 지정한 계좌로 환불했다.