첫 번째는 세금 인센티브를 잘 활용하는 것이고, 두 번째는 절세 기법을 적용하는 것입니다.
세금 인센티브를 활용하여 세금을 절약하는 것은 다양한 국가 세금 감면 및 면제 정책을 최대한 활용하여 법인세 비용을 줄이는 것입니다. 예를 들어, 세금 감면 및 면제 정책을 시행하는 첨단 기술 기업의 상태. 첨단 기술 기업의 조건을 충족하면 법에 따라 기업 소득세 감면 및 면제 혜택을 누릴 수 있으며, 예를 들어 과학 연구 인력의 수가 충분하지 않은 등 여러 조건을 충족하지 않으면 직원 구조를 조정하고 과학 연구 인력의 수를 국가 표준에 맞게 조정해야하며 여전히 기업 소득세 감면 및 면제 혜택을 누릴 수 있습니다.
다양한 세금 인센티브의 경우 일부 기업은 "울타리에 앉아"있으며, 이러한 인센티브는 소프트웨어 기업과 같은 국가가 장려하는 분야 (국가가 장려하는 분야)를 대상으로하며, 정책은 분명히 국가가 장려하고 있으며 첨단 기술 기업의 범위에 가두어두고 있습니다.
핵심 기술을 보유한 기업 등 일부 기업은 과학 연구에 대한 투자가 첨단 기술 기업의 기준에 미치지 못하고 정책의 비율에 도달하지 못해 세금 인센티브를 누릴 수 없기 때문에 "변방"에 있습니다. 이것은 "한계" 기업, 즉 국가 정책의 요구 사항에 "거의" 근접한 기업입니다. 이러한 유형의 기업의 경우 과학 연구 지출에 대한 투자를 늘리는 등 "거의"구성이 필요한 비율을 달성하고 모든 조건을 충족하면 첨단 기술 기업을 신고하고 기업 소득세 감면 정책을 합법적으로 누릴 수 있습니다.
세금 인센티브의 경우 상품 유통 기업과 같이 더 많은 기업이 도달 할 수 없습니다. 아무리 의존해도 첨단 기술 기업에 의존 할 수없고 첨단 기술 기업 세금 감면을 누릴 수 없습니다. 국가 세금 정책 때문에 모든 것이 장려되는 것은 아니며 일부 세금 정책은 제한적입니다.
정책에 의존할 수 없는 경우 절세 기술을 적용하여 기업의 세금 비용을 줄일 수 있습니다.
현재 세금 정책에 따라 기업 소득세에 대한 절세 방안에는 두 가지가 있다고 생각합니다. 하나는 세전 비용 공제 계산 기준을 높이고 비용 공제를 늘리는 것이고, 다른 하나는 법적으로 무제한 비용과 세전 공제를 늘리는 것입니다. 쉽게 말해 소득을 늘리거나(제한 비용 공제 계산 기준을 늘리거나) 비용을 늘리거나(무제한 비용) 둘 중 하나를 의미합니다. 이는 법인세 절세의 가장 기본적인 개념이기도 합니다.
법인세 절세 기법에는 여러 가지가 있습니다. '조직 구조 분할'과 '관련 세금 정책 활용'으로 나누어 설명하기로 했습니다. 먼저 위의 두 가지 절세 방안에 대해 설명하고, 두 번째로 기업에 즉각적인 절세 효과를 줄 수 있는 두 가지 적용 사례를 소개하고자 합니다.
사례 1: 기업 분리, 소득세 공제 한도 상향, 법인세 인하.
기업소득세법 제43조는 기업이 생산 및 영업활동과 관련하여 지출한 접대비는 그 발생금액의 60퍼센트를 공제하되, 그 한도는 당해 연도 판매(사업)소득의 5퍼센트를 초과할 수 없다고 규정하고 있습니다.
제44조는 기업이 지출한 적격 광고 및 사업 홍보비가 당해 연도 판매(영업)소득의 65,438+05%를 초과하지 않는 경우 공제하고, 초과분은 이월하여 다음 과세연도에 공제할 수 있도록 규정하고 있습니다.
비용 공제에는 한도가 있으며, 한도를 초과하는 경우 기업은 세무 조정을 해야 합니다.
한 제조 기업이 특정 연도에 2억 위안의 순매출액을 달성했고, 해당 연도에 1만 6천 위안의 접대비가 발생했으며, 광고 및 사업 홍보 비용으로 3천 5백만 위안이 발생했다고 가정할 때 계산은 다음과 같습니다. 세금 정책에 따라 공제 한도는 다음과 같이 계산됩니다.
한도를 초과한 접대비: 160-(160 x 60%) = 64(백만 위안).
광고 및 사업 홍보 비용이 한도를 초과한 경우: 3500-20,000 × 15% = 500(위안).
초과분에 대해 납부해야 하는 법인세액은 (64+500) × 25% = 141(백만 위안)입니다.
비용 초과 발생의 이유는 수익이 "낮기" 때문입니다. 수익 기준이 더 높았다면 비용 공제액이 더 많았을 것입니다. 문제는:시장 점유율이 크지 않아 마케팅 판매를 통해 즉시 수익을 늘릴 수 없다는 것입니다. 이 경우 절세 요령은 사업 조직 구조를 분할하는 것입니다. 즉, 별도의 사업체를 설립하여 공제 한도를 늘려 비용에 대한 세전 공제액을 늘리고 법인세를 줄이는 것입니다.
기업의 판매 부서를 분리하여 별도의 회계 판매 회사를 설립할 수 있습니다. 기업은 18,000,000위안의 제품을 생산하여 판매회사에 판매하고 판매회사는 20,000,000위안을 외부에 판매합니다. 생산 회사와 판매 회사의 접대비는 각각 80만 위안, 광고 및 사업 홍보비는 각각 654.38 + 05만 위안과 2천만 위안으로 두 회사 간에 비용이 배분됩니다. 독립회계 판매회사와 같은 새로운 조직 형태가 추가되어 공제 한도가 증가했으며, 최종 외부 매출액은 여전히 2억 위안이므로 부가가치가 없으므로 부가가치세 부담은 증가하지 않습니다.
이러한 방식으로 전체 이익집단의 총이익이 변동이 없는 경우 두 기업의 매출액을 기준으로 각각 접대비, 광고 및 업무추진비의 공제 한도를 계산하면 다음과 같은 결과가 나타납니다.
제조업 기업 :
접대비는 80만 위안, 공제 한도 = 80 × 60% = 48(백만 위안).
초과:80-48 = 32(백만 위안)
광고 및 업무추진비는 654.38+05만 위안, 공제한도 = 654.38+08000×654.38+05% = 27만 위안입니다.
제조 기업은 접대비가 공제 한도인 32만 위안을 초과하는 경우 세무 조정을 해야 합니다.
판매 회사:
접대 금액은 80만 위안이고 공제 한도 = 80 x 60% = 48(백만 위안)입니다.
초과:80-48 = 32(백만 위안)
광고 및 업무추진비는 2천만 위안, 공제 한도 = 20,000 x 15% = 30(백만 위안).
또한 접대비가 32만 위안을 초과하여 세금 조정이 필요합니다.
두 기업의 과세 소득이 64만 위안(32 + 32) 증가하여 과세 금액은 64 × 25% = 16(백만 위안)입니다.
두 기업은 한 기업보다 6,543,800달러 + 0.25만달러(654.38 + 0.465.438 + 0 - 654.38 + 06)의 법인세를 절감합니다.
이 경우의 거래 가격은 두 회사의 법인세에 영향을 미치는데, 즉 공급업체가 판매업체에 제품을 얼마에 판매하여 어느 회사도 손해를 보지 않도록 하느냐가 중요합니다. 한 쪽이 손해를 보고 다른 쪽이 이익을 본다면 손해를 본 쪽의 손실은 세액 공제가 되지 않고 이익을 본 쪽이 더 많은 법인세를 납부해야 합니다. 따라서 불필요한 손실을 피하기 위해 거래 가격을 신중하게 계산해야 합니다.
생산 회사와 판매 회사가 특수 관계인인 경우, 거래 가격을 결정할 때 세무 당국의 확인 시 불분명하지 않도록 특수 관계인 거래의 한도에도주의를 기울여야합니다. 그러나 실제로는 대부분의 제품에 도매가와 소매가가 있으며 배치 크기에 따라 다른 도매가가 결정될 수 있습니다. 따라서 제조사와 판매사가 거래 가격을 결정할 수 있는 여지가 많습니다.
이 사례는 새로운 사업을 설정하고 공제 한도를 늘리면 주 세법에서 제한하는 비용을 해결할 수 있음을 보여줍니다. 그러나 전제는 불법이 아니며 관련 데이터를 계산해야합니다. "박을 눌러 무당 벌레를 띄우지 말고"여기에서 세금을 절약하고 거기에서 더 많은 세금을 내십시오.