소득과 비용은 모두 사실대로 기입되고, 이익은 실제 이익에서 이전 연도 결손을 보충하는 것을 뺀 후 채워지므로 이윤은 소득에서 원가를 뺀 것과 같지 않다.
기업소득세는 일반적으로 월 (분기) 에 따라 선납되고, 연말 환금은 청산된다.
기업소득세 적용세율은 25%, 조건에 부합하는 소형 미이익기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 20% 세율로 납부할 수 있다.
기업소득세 징수 방법은 두 가지가 있는데, 하나는 장부 징수이고, 다른 하나는 승인 징수이다.
⑴ 회계징수는' 실제 이익액' 에 따라 적용 세율로 납부하고, 실제 이익액 = 이익총액-전년도 보상해야 할 결손액-비과세 소득-면세 소득입니다. 여기서 이익총액 = 영업수익-영업비용-영업세 및 추가-관리비-판매비 실제 이익액은 (1000- 100) 의 개념이 아닙니다. 100 원은 귀사의 실제 영업비용, 비용 및 세금 (부가가치세 제외, 부가가치세 제외) 을 나타내지 않기 때문입니다
⑵ 승인 징수, 판매 (영업) 소득 * 승인 소득률 * 적용 세율에 따라 납부한다 승인 징수는 20% 에 적용되지 않는 세율을 부과한다. 따라서 주관 세무서가 귀사의 승인 소득률이 10% 라고 판단한다면, 귀사는 기업소득세 =10000 *1을 납부해야 합니다.
소규모 납세자 기업 소득세 계산 방법
기업소득세는 일반 납세자와 소규모 납세자의 개념이 없고, 회계징수와 승인 징수의 두 가지 징수 방법밖에 없다. 만약 기업이 재무제도를 건전하게 하고 장부를 건전하게 할 수 있다면, 바로 장부 징수이고, 세무서는 A 급 신고라고 부른다. 기업이 원가 비용 등의 항목을 정확하게 계산할 수 없는 경우 주관 세무서가 과세 소득액을 사정하여 징수를 승인하는 것을 클래스 B 신고라고 한다.
기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있다: 정률 징수와 장부 징수.
1, 회계 징수 계산 공식: 이번 달 (분기) 미지급 기업 소득세 = 올해 누적 과세 소득 *20%- 올해 이전 월 (분기) 소득세. (회계 징수는 소득세 계산 기준으로 회계 데이터로 계산된 이익입니다.)
2, 승인 징수 계산 공식: 이번 달 (분기) 적용 기업 소득세 = 이번 달 (분기) 판매 수익 * 승인 과세 소득률 *20%.
소규모 납세자 기업 소득세 신고서는 어떻게 작성합니까?