국가세무총국
2065438+2005년 2월 4일
세무 위반 사건 이중 조사에 관한 보충 규정
2008년 시행된 이래, <세무 위반 사건 이중 조사에 관한 조치(시범 실시용)>는 세무 공무원의 징계 및 불법 행위를 적시에 적발 및 조사하고 세금 징수 및 세무 집행에 중요한 역할을 해왔습니다. 2008년 시행된 이래 이중조사(심판) 조치는 세무 공무원의 징계 위반 행위를 적시에 적발 및 조사하고 세금 징수 및 집행의 표준화를 위해 중요한 역할을 해왔습니다. 그러나 시행 과정에서 조세 위반 사건 이중 조사(심판 실시) 조치가 충분히 엄격하고 운영되지 않는다는 점도 발견했습니다. 중앙기율검사위원회의 '직위 변경, 방식 변경, 양식 변경' 업무 배치를 더욱 전면적으로 실시하고, 조세 위반 사건의 이중 조사 강도를 높이기 위해 조세 위반 사건 이중 조사에 관한 규정(이하 '규정')을 다음과 같이 보완합니다.
I. 규정에서 말하는 조세 위반 사건 이중 조사란 납세자, 원천 징수 대리인 및 기타 조세 관련 당사자(이하 '조세 관련 당사자')에 대한 조사를 말합니다. (이하 "세무 관련 당사자"라 함)에 대한 조세 위반 사건의 조사 및 처리 과정에서 법 집행의 정상성과 직무 수행의 성실성을 확인하기 위해 세무 당국 또는 세무 공무원이 위법 및 징계 행위의 조사 및 조사 활동에 대한 책임의 관련 규정에 따라 실시하는 조사를 말합니다.
사건에 대한 이중 조사는 책임 분담에 따라 감사 부서와 징계 검사 및 감독 부서에서 수행합니다. 조사부서는 세무 관련 당사자의 세무 범죄에 대한 조사 및 처리를 담당하고, 기강 검사 및 감독부서는 세무 당국 및 세무 직원의 징계 범죄에 대한 조사 및 처리를 담당합니다. 검사 부서와 징계 검사 및 감독 부서는 관련 법률, 행정 규정 및 규칙의 규정에 따라 자체 부서의 문서를 사용하여 검사 및 조사를 수행하고이를 구현합니다.
둘, 다음 중 하나의 상황에서 이중 조사를 실시하는 경우:
(가) 세무 당국 또는 세무 직원이 직무 유기, 뇌물 수수 또는 시민, 법인 및 기타 조직의 합법적 권익을 침해한 혐의를 발견한 경우,
(나) 세무 당국 또는 세무 직원이 중대한 세법 위반 및 징계가 의심되는 경우,
(다) 세무 관련 당사자에게 세무 위반 및 징계 조치를 신고하고, 세무 당국 또는 세무 공무원에게 신고하도록 통보합니다. 불법 행위를 신고하고 동시에 세무 당국 또는 세무 직원에게 징계 범죄를 신고하는 동시에 단서가 구체적이며,
(iv) 징계 검사 및 감독 부서는 다른 세금 위반 사례에 대한 이중 조사 사례를 구현할 필요가 있다고 생각합니다.
셋째, 규정에서 언급하는 주요 세무 범죄에는 (1) 부가가치세 송장 및 기타 부가가치세 공제증서 허위 발급, 탈세, 세금 누수, 세금 사기 및 규정 금액 기준에 도달한 조세 저항 사건, (2) 상급 세무 당국이 감독하는 주요 사건,
(3) 사회적 영향이 큰 사건 등이 포함됩니다.
구체적인 금액과 금액의 기준은 국가 세무국과 각 성, 자치구, 직할시 지방 세무국이 별도의 계획으로 규정하고, 국가 세무국 감독국과 국가 세무국 감찰국에 보고하여 기록으로 남겨야 합니다.
넷째, 주요 세무 위반 사건에 대해 검사 부서는 세무 처리 및 처벌 결정 후 5영업일 이내에 '주요 세무 위반 사건 이중 검사 및 이첩표'(별첨 1 참조)와 함께 '세무 처리 결정', '세무 행정 처벌 결정'(또는 '세무 검사 결론'), '세무 검사 보고서'를 작성해야 합니다.
검사부서에서 이첩한 주요 조세범칙 사건에 대해 징계검사감독부서는 사건과 함께 이첩된 관련 자료를 사무적으로 분석하고, 필요한 경우 세무조사 파일 및 기타 관련 자료를 열람할 수 있습니다. 세무 기관 또는 세무 직원이 기율 및 법률을 위반한 혐의가 있다고 판단되는 경우, 세무 위반 이중 조사 승인서(별지 3 참조)를 작성하여 기율 검사 및 감독을 담당하는 세무 기관장에게 보고하여 조사해야 합니다.
V. 검사 부서는 검사에서 세무 기관 또는 세무 직원이 다음 중 하나의 행위가 의심되는 것을 발견하면 관련 증거와 정보를 적절히 보존하고 지방 세무국 징계 감독 부서의 규정에 따라 처리합니다.
(i) 불법 요소와 공모, 허위 송장 발행 또는 불법 거래, 절도, 속임수 또는 세금 저항, (ii) 당사자에게 정보 제공, 제공 위증, 로비, 사건 조사 및 처리에 영향을 미치는 행위,
(iii) 증거를 은닉, 양도 또는 파기하는 행위,
(iv) 뇌물을 청탁하거나 수수하고 자신의 지위의 편의를 이용하여 자신 또는 타인의 이익을 얻는 행위,
(v) 시민, 법인 및 기타 조직의 합법적인 권익을 침해하는 행위,
(vi) 기업 또는 기업의 주식 운영에 관한 규정의 조항을 위반하는 행위. 배당금 및 기타 수익 창출 활동,
(vii) 세법, 행정 규정 및 세금 징수 및 관리 시스템, 규정 및 절차 위반,
(viii) 기타 징계 범죄를 저지르는 행위.
검사 부서는 세무 당국 이외의 국가 기관 또는 직원이 세법, 행정 규정 또는 기타 징계 범죄를 위반 한 혐의를 발견하면 관련 증거 또는 단서를 징계 검사 부서로 이송해야하며, 징계 검사 부서는 관련 규정에 따라 처리하도록 관할 기관에 이송해야합니다.
여섯째, 세무 당국은 세무 당국에 조사를 위임하는 서신을 보내고, 위탁 당사자 세무 당국 또는 세무 직원이 조사, 피드백 조사 규정을 따르지 않거나 허위 정보를 제공하면 위탁 당사자 세무 당국은 관련 정보 또는 단서를 위탁 당사자 세무 당국 및 동일한 상위 세무 당국의 세무 당국에보고하여 상위 세무 당국이 조사 및 검증을 요구하거나 위탁 당사자의 상위 세무 당국에 조사 및 검증을 명령해야하며,. 해당 세무 당국 또는 세무 공무원이 책임을 져야 합니다.
일곱, 감찰자는 감찰에서 기율 및 법규 위반이 의심되는 세무 당국 또는 세무 직원이 본 조항 제5조에 열거된 단서를 발견한 경우, 2영업일 이내에 감찰 부서의 주 책임자에게 보고해야 하며, 감찰 부서는 3영업일 이내에 "기율 및 법규 위반이 의심되는 세무 당국(인원) 단서 전달 양식"(별첨 2 참조)을 작성하여 세무국 책임자의 서명, 감사 주 책임자, 세무국 책임자는 다음과 같이 해야 한다. 세무국 지도자; 3 근무일 이내에 감사 담당 세무국 지도자는 징계 검사 및 감독 부서에서 2 근무일 이내에 전출 승인, 승인 여부를 결정하고 전출을 승인하지 않으면 전출을 승인하지 않는 이유에 서명해야합니다.
제 8 조, 징계 검사 및 감독 부서는 문제 단서의 검사 부서로부터 피드백을 받고 5 근무일 이내에 수락 여부를 결정하고 상황을 검사 부서로 다시 수락해야합니다. 해당 부서의 관할에 속하지 않는 경우 즉시 관할 부서로 이관하고 검사 부서에 알려야 합니다.
여덟. 징계 검사 부서는 조사를 위한 참고 자료로 관련 세무 업무 부서의 의견을 구할 수 있으며, 관련 부서에 증거의 수집, 조사, 판단 또는 식별을 위한 협조를 요청할 수 있습니다.
10, 세무 관련 당사자 세금 범죄 신고 및 세무 당국 또는 세무 직원 위반 신고, 일반적으로 검사 부서에서 세무 검사를 수행하기 위해 검사 부서는 검사 완료 후 검사 결과를 징계 검사 부서에 통지해야합니다.
세무 관련 당사자의 세금 범죄를 신고하고 세무 당국 또는 세무 직원의 구체적인 단서를 신고하면 검사 부서와 징계 검사 및 감독 부서는 공동 검사 팀을 구성하여 동시에 검사와 조사를 수행 할 수 있습니다.
열한째, 세무 범죄에 대한 검사 부서는 규율 검사 및 감독 부서에 제출하여 사전에 개입할 수 있습니다.
기율 검사 및 감독 부서는 검사 부서에서 조사 중인 세무 범죄 사건에 미리 개입하여 세무 당국 또는 세무 공무원의 징계 범죄 혐의에 대해 조사할 수 있습니다.
세무 당국 또는 세무 담당자의 중대한 징계 위반을 입증하는 증거 또는 단서가 있는 경우, 징계 검사 및 감독 부서는 조사에 앞서 개입해야 합니다.
열두째, 상급 기율검사감독부서는 구체적인 업무 상황에 따라 하급 기율검사감독부서에 사건에 대한 이중 조사를 실시하도록 요구하거나, 직접 또는 하급 세무당국의 동급 감독부서와 공동으로 세금 위반 행위를 조사하고 처리하여 이중 조사를 실시할 수 있습니다.
열셋, 검사, 징계 검사 및 감독 부서는 기밀 유지 규율을 준수하고 세무 당국 또는 세무 공무원이 발견한 법 위반의 증거와 단서 및 단서를 제공한 검사자의 관련 정보를 공개하거나 유포해서는 안 됩니다.
과세 당국은 단서를 제공한 조사관을 장려하고 보호해야 합니다.
열네 번째, 검찰, 징계 및 감사 부서는 사건의 이중 조사, 상호 지원 및 긴밀한 협력을 위한 커뮤니케이션 메커니즘을 구축해야 합니다.
열다섯째, 규정을 위반하거나 다음 행위 중 하나에 해당하는 경우 관련자는 책임을 져야 한다.
(a) 검사 부서가 세무 당국 또는 세무 공무원이 직무 유기 및 기타 기율과 법률 위반 또는 단서, 관련 증거의 은폐 또는 파괴를 의심하는 것을 발견 한 경우.
(b) 징계 검사 및 감독 부서가 검사 부서에서 회부 한 증거 및 단서를 정당한 이유없이 수령하지 않는 경우. 조사하고,
(iii) 단서를 제공한 검사자에게 보복하는 행위.
열여섯째, 세무 당국의 다른 부서가 직무를 수행하는 과정에서 세무 당국 또는 세무 공무원이 법률을 위반한 혐의가 있거나 단서를 발견하면 본 <조례> 조항의 이행에 준하여 조사합니다.
열일곱, 모든 수준의 세무 당국은 평가의 중요한 요소의 작업에 대한 이중 조사의 사례가되어야합니다.
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첨부:1. 주요 조세 위반 사건 검토 및 이첩 양식_
2. 세무 당국(직원)의 징계 및 불법 의심 단서_
3. 조세 위반 사건 검토 및 승인 승인 양식