다음은 이 장부 정산 작업을 수행하는 방법에 대해 자세히 설명합니다.
I. 추가 금액을 확인합니다.
우선 세무 당국에서 발행한 추가 고지서를 확인하여 부가가치세 및 가산세 납부 금액, 연도, 기간을 확인해야 합니다. 의심스러운 부분이 있으면 세무 당국과 소통하여 추가 금액의 정확성을 확인해야 합니다.
회계 서류 준비
추가 통지에 따라 기업은 해당 회계 서류를 준비해야 합니다. 일반적으로 여기에는 "납부할 세금-납부할 부가가치세" 계정에서 차감하고 "은행 예금" 또는 "현금" 계정에 입금하는 것이 포함됩니다. 현금". 추가 세금의 경우 "납부할 세금-추가 납부할 세금"을 차감하고 해당 비용 계정에 입금합니다.
셋째, 재무제표 조정
회계 서류 작성 후에는 그에 따라 재무제표를 조정해야 합니다. 여기에는 대차 대조표의 세금 납부 항목과 손익 계산서의 세금 및 할증료 항목을 조정하는 것이 포함됩니다. 재무제표 데이터가 기업의 실제 재무 상태를 반영하여 세금 데이터와 일치하는지 확인합니다.
Four. 세금 신고 및 납부
세무 당국의 요구 사항에 따라 기업은 지정된 시간 내에 세금 신고를 완료해야 합니다. 신고서에는 추가 금액, 연도 및 기간을 정확하게 기입해야 합니다. 신고가 완료된 후 세무 당국의 통지에 따라 제때에 부가세를 납부해야 합니다.
세금 서류를 기록하는 동사(동사의 약어)
세금 신고를 완료한 후 기업은 관련 서류, 영수증 및 세금 통지서를 제출하고 보관해야 합니다. 이는 향후 세무 감사 및 자체 점검을 통해 세금 준수를 보장하는 데 도움이 됩니다.
요약:
전년도 부가가치세 및 부가세 환급은 세법 및 규정과 관련 회계 기준에 따라 규제해야 합니다. 기업은 추가 금액을 확인하고, 회계 서류를 준비하고, 재무제표를 조정하고, 세금 신고 및 납부를 완료하고, 세금 파일을 기록해야 합니다. 이러한 단계는 기업의 세금 납부에 있어 규정 준수와 정확성을 보장합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 세금 징수 관리법
제32조:
납세자가 지정된 기한까지 세금을 납부하지 않거나 원천징수자가 지정된 기한까지 세금을 납부하지 않으면 세무 당국은 지정된 기한까지 세금을 납부하도록 명령하는 것 외에 연체된 세금을 납부한 날부터 매일 해당 세액의 0.5퍼센트에 해당하는 지연이자를 가산합니다.
중화인민공화국 부가가치세법
제6조는 다음과 같이 규정합니다:
상품 판매, 노동 서비스 가공, 수리, 보수 및 처분, 노동 서비스 판매, 무형 자산 및 부동산 판매 납세자는 법에 따라 납부할 세액을 계산하여 세금을 신고해야 합니다. 납세자가 과세 대상 매출을 하는 경우 부과되는 부가가치세는 이 법에 규정된 매출 금액과 세율에 따라 계산되며, 산출세액이 됩니다. 산출세액에서 매입세액을 공제한 잔액을 과세표준으로 합니다.
중화인민공화국 기업소득세법
제8조는 다음과 같이 규정합니다:
기업이 소득과 관련하여 실제로 발생한 비용, 경비, 세금, 손실 및 기타 비용을 포함한 합리적인 비용은 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.