12. 수출세 환급의 회계 처리
상품을 수출하는 기업의 경우 수출세 환급은 다음 두 가지 상황에서 처리됩니다.
1. 구현 "면제, 공제 및 환급" 방법에 따라 수출입 권한을 가진 제조 기업의 경우, 규정에 따라 계산된 해당 기간의 수출 물품에 대해 면제, 공제 및 환급되지 않은 세액은 비용에 포함됩니다. 수출 물품을 "주요 사업 비용" 등에 차감합니다. 계정에서 "미지급 세금 - VAT 납부(입력 세금 이체)" 계정에 대변을 기입합니다. 규정에 따라 계산된 당해 기간에 공제되어야 하는 세액은 "미납세액 - 미납부가가치세(국내제품 수출세액 공제)" 계정에서 차감되며 "미지급세액 - 미지급부가가치세(수출세환급)"에 적립됩니다. )"주제. 공제해야 할 세액이 납부세액보다 많지만 전액 공제되지 않았기 때문에 규정에 따라 환급해야 할 세액은 "기타채권-수출환급채권" 및 기타 계정에 차감되어 다음 계정으로 적립됩니다. "미지급세금 - 부가가치세" "세금(수출세환급)" 계좌, 환급세금 수령시 "은행예금" 계좌에 입금되고, "기타채권 - 수출세환급채권" 및 기타 계좌에 입금됩니다. .
2. '면제, 신용 및 환급' 방식을 시행하지 않은 기업의 경우, 물품이 수출 및 판매될 때 당해 기간의 수출 물품에 대한 채권 금액은 '미수금 계정'에서 차감됩니다. " 및 기타 계정으로 규정에 따라 계산된 수출세환급금의 경우 "기타채권-수출세금채권" 계정에서 차감합니다. 규정에 따라 계산된 환급불가세액의 경우 "주사업비" 및 기타세금을 차감합니다. 당해 기간에 수출품으로 발생한 판매 수익을 차변에 기입하고, "주요 사업 소득" 및 기타 계정에 기입하고, 규정에 따라 계산된 부가가치세를 "납부세액 - 부가가치세"에 기입합니다. 지급(매출세)" 계정입니다. 환급세액이 입금되면 "은행예금"계좌에서 출금되고, "기타채권-수출환급채권" 및 기타계좌에 입금됩니다.