(a) 비즈니스 관리 시스템 구축 상업은행의 업무관리시스템은 주로 1, 자산부채 비율 관리 시스템을 포함한다. 새로운 금융관리체제에 적응하기 위해 상업은행의 자제력과 자기발전능력을 강화하고 상업은행의 꾸준한 발전을 보장하며 상업은행 신용자금의 비례관리를 실시한다. 상업은행 내부 자금 비율 관리 제도를 수립하고 보완함으로써 상업은행 자급률, 차입자금 예금 비율 및 위험대출 비율에 대한 검사와 평가를 강화함으로써 규정 기준 내에 통제를 위해 노력한다. 이를 바탕으로, 총 균형, 기간 대칭, 합리적인 구조의 원칙에 따라, 상업 은행 자산 및 부채 관리 메커니즘을 확립, 상업 은행이 자금 출처에 따라 자금 사용을 결정할 수 있도록, 자산 규모를 부채 사양에 적응, 자산 구조 및 특성은 부채 구조와 성격의 비례 관계에 적응. 2. 담보대출과 담보대출제도. 상업은행은 신용대출의 비중을 점차 낮추고 담보대출, 담보대출, 할인의 비중을 늘려야 한다. 상업은행은 담보대출의 범위를 지속적으로 확대해 담보대출과 담보대출이 대출 총액에서 차지하는 비중을 높여야 한다. 상업은행은 점차적으로 담보와 담보대출을 상업은행의 주요 대출 방식으로 담보와 담보대출 제도를 세우고 신용대출 비중을 낮춰 은행 신용자금 위험을 분산시키고 은행 신용자금의 안전성과 유동성을 높여야 한다. 위험 관리 시스템을 구축하십시오. 상업은행은 건전한 대출 승인 제도를 세우고, 신용위험준비제도를 보완하고, 과학규범적인 대출기업 신용등급체계를 세우고, 각종 신규 대출과 조업 프로젝트에 대한 시장 조사와 예측을 진지하게 진행하고, 자금 투입과 구조조정의 중점을 확정해야 한다. 또한 대출' 삼찰', 일자리분리, 대출심사기능분리제도를 확립하고 대출제한메커니즘을 보완해야 한다. 기존의 나쁜 장부 준비를 적극 활용하고, 가능한 한 빨리 나쁜 장부 반제 작업을 전개하고, 매년 추출한 나쁜 장부를 규정에 따라 불량 대출을 반제하고 위험 축적을 막기 위해 노력해야 한다. 국제적으로 통용되는 위험 관리 방법을 실시하려면 바젤은행의 효과적인 감독 핵심 원칙을 참조하여 양량지표를 이용하여 각종 대출의 위험을 예측하고 평가하여 대출의 질을 평가하고 대출 승인 권한을 나누는 근거로 삼아야 한다. 4, 경영 이익 평가 시스템의 설립을 강화한다. 실행 가능한 평가 지표 체계와 상벌 방법을 확립하고 보완하여 상업은행이 자기 발전과 자제 메커니즘을 형성하도록 촉진하다. 이윤 실현과 위험 예방을 핵심으로 하는 지표 심사 체계를 세우고, 심사를 강화하고, 엄밀한 상벌을 가하다. 저축 금리 관리 시스템을 수립하고 개선하십시오. 저축예금은 상업은행의 중요한 자금원이며, 상업은행은 저축예금 업무를 전개할 때 제멋대로 금리를 올리거나 낮춰서는 안 된다. 상업은행은 중국 인민은행의 구체적인 규정에 따라 자신의 저축과 금리 관리 규칙과 제도를 건전하게 세워야 한다. 다양한 회계 관리 시스템을 구축하십시오. 상업은행은 예금, 대출, 저축, 현금 출납원 등 구체적인 업무에서 자금의 증감 변화를 초래할 수밖에 없다. , 이를 위해서는 은행 회계를 이용하여 연속적이고 체계적이며 포괄적인 기록과 반영을 진행해야 한다. 은행 결제는 사회경제활동의 중개이며 상업은행의 중요한 업무이다. 상업은행 결제의 임무는 경제 왕래에 따라 합리적으로 결제를 조직하고 정확하고 시기 적절하며 안전하게 결제를 처리하는 것이다. 따라서 상업은행은 결제관리를 강화하고' 빌 로',' 어음관리방법',' 수표결제방법' 등 결제규정에 따라 자신의 결제체계를 구축해 결제활동의 정상적인 진행을 보장해야 한다.
(2) 현금 관리 시스템 구축. 상업은행 현금관리는 상업은행이 국무원과 중국인민은행의 관련 허가, 즉 현금의 수량과 범위를 기준으로 계좌 개설 단위의 현금수령 활동을 통제하고 관리하는 제도다. 상업은행은 경영활동 중 현금업무를 감독하고, 재고현금과 계좌 개설 단위의 현금 사용을 검사, 점검하고, 본업의 현금관리제도를 제정함으로써 현금관리 임무를 완성해야 한다.
(3) 다양한 안전 예방 조치를 수립한다. 상업은행에는 대량의 현금과 증권이 있다. 자금 안전을 보장하기 위해 상업은행은 현금 창고, 은행 계좌, 보관함, 방화, 안전조치 등 다양한 안전제도를 건전하게 세워야 한다.
(4) 내부 통제 시스템을 수립한다. 외부 규제를 통해 엄격한 내부 통제 체계를 구축해야 하는 것은 위험을 효과적으로 예방하는 기초이다. 내부 통제는 기업이 일련의 제도, 절차 및 방법을 개발하고 실행함으로써 위험에 대한 사전 예방, 통제, 사후 감독 및 수정을 수행하는 동적 과정과 메커니즘입니다. "효과적인 은행 감독의 핵심 원칙" 에 따르면, 내부 통제 시스템은 크게 "제약" 으로 요약 될 수 있습니다. 구체적으로 두 사람의 원칙, 특히 두 사람의 서명에 반영됩니다. 은행은 혼자서 결정할 수 없다. 중요한 은행 업무는 부직 지도자 두 사람이 서명해야 집행할 수 있다. 둘째, 조직에서 대출 승인과 대출 발행을 엄격하게 분리하면 위험을 방지하고 대출이 속는 것을 막을 수 있다. 셋째, 독립적 인 내부 감사 시스템을 구축하십시오. 내부 감사에는 적절한 지위와 적절한 보고 절차가 필요합니다. 일부 국가의 상업은행은 규제 기관의 요구에 따라 이사회에' 감사위원회' 를 설립한다. 목적은 이사회가 감독권을 효과적으로 행사하도록 촉진하는 것이다. 넷째, 은행 내부에 규정 준수 검사 부서를 설립하는 것이다. 은행이 법을 어기면 은행의 명성에 해를 끼칠 뿐만 아니라 막대한 벌금을 물게 될 수 있기 때문이다. 따라서 법률 법규의 관철과 정관의 시행을 보장해야 한다. 다섯째, 회계 규칙 방면에서 조정, 통제 목록, 정기 회계 등의 제도를 세워야 한다. 여섯째, 자산과 투자에 대한 실물 통제. 일곱째, 돈세탁을 막기 위한 엄격한' 고객 이해' 정책. 여기에는 고객 신원 확인 및 관련 기록 보관이 포함됩니다.
상업은행 내부 통제의 목표는: 1, 국가법규와 상업은행 내부 규제제도를 집행하는 것이다. 2. 상업은행의 발전 전략과 경영 목표를 전면적으로 관철하고 전면적으로 실현하여 위험관리체계의 유효성을 확보하다. 3. 시기 적절하고 진실하며 완전한 업무 기록, 재무 정보 및 기타 관리 정보. 상업 은행의 내부 통제는 (1) 통제가 상업 은행의 모든 업무 프로세스와 운영 절차에 스며들어야 하고, 모든 부서와 직위를 포괄하며, 모든 인원이 참여해야 하며, 어떠한 결정이나 운영도 기록해야 한다는 것을 포함하여 포괄성, 신중성, 유효성 및 독립성의 원칙을 준수해야 합니다. (2) 통제는 위험 예방과 신중한 경영을 바탕으로 해야 한다. 상업은행의 관리, 특히 새로운 기관이나 새로운 업무의 설립은' 내부 통제 우선' 의 요구를 반영해야 한다. (3) 통제에는 고도의 권위가 있어야 하고, 누구도 내부 통제에 구속되지 않는 권한을 가져서는 안 되며, 내부 통제에 존재하는 문제는 시기적절한 피드백과 시정을 받을 수 있어야 한다. (4) 통제 감독 및 평가 부서는 내부 통제 건설 및 구현 부서와 독립적이어야 하며 이사회, 감사회 및 고위 경영진에게 직접 보고할 수 있는 채널이 있어야 합니다. 내부 통제는 상업은행의 업무 규모, 업무 범위 및 위험 특성에 맞게 합리적인 비용으로 내부 통제 목표를 달성해야 합니다. 내부 통제에는 (1) 환경 제어 요소가 포함되어야 합니다. (2) 감정 및 평가; (3) 통제 조치; (4) 의사 소통 및 피드백; (5) 평가 및 개정.
상업은행은 분업이 합리적이고, 책임이 명확하고, 보고 관계가 명확한 좋은 기업지배구조와 조직구조를 구축해 내부 통제의 효과에 필요한 전제조건을 제공해야 한다. 상업은행의 이사회, 감사회 및 고위 경영진은 내부 통제에 대한 책임을 충분히 이해해야 합니다. 이사회는 상업은행의 전반적인 경영 전략과 중대 정책을 비준하고, 상업은행이 받아들일 수 있는 위험 수준을 결정하고, 각 업무의 정책, 제도 및 절차를 승인하고, 고위 경영진을 임명하고, 내부 통제의 효과를 감독한다. 이사회는 정기적으로 경영진과 내부 통제의 유효성을 논의하고, 경영진, 감사 기관 및 규제 부서에서 제공하는 내부 통제 평가 보고서를 적시에 검토하고, 경영진에게 시정 조치를 실시할 것을 촉구해야 합니다. 고위 경영진은 이사회가 승인한 전략, 정책, 제도 및 절차를 집행하고, 권력과 책임이 명확하고, 보고 관계가 명확한 조직 구조를 구축하고, 위험을 식별, 측정 및 관리하는 절차를 수립하며, 건전하고 효과적인 내부 통제를 수립 및 시행하고, 내부 통제의 문제를 해결하기 위한 조치를 취할 책임이 있습니다. 감사회는 금융감독을 실시하는 동시에 상업은행이 법률과 이사회 및 경영진의 의무를 준수하는 상황을 감독하고 이사회와 경영진에게 은행의 이익에 손해를 끼치는 행위를 시정할 것을 요구한다. 상업은행은 과학적이고 효과적인 인센티브를 확립하고, 양호한 기업가 정신과 내부 통제 문화를 육성하며, 모든 직원들이 책임을 충분히 이해하고 이행할 수 있는 환경을 조성해야 한다. 상업은행은 위험 관리 기능을 수행하기 위한 전문 부서를 설립하고 위험을 식별, 측정, 모니터링 및 관리하는 제도, 절차 및 방법을 개발 및 구현하여 위험 관리 및 운영 목표 달성을 보장해야 합니다. 상업은행은 모든 업무와 전행을 포괄하는 위험 관리 시스템을 구축하고, 정량적 위험 평가를 개발하고 적용하여 신용 위험, 시장 위험, 유동성 위험 및 운영 위험과 같은 다양한 위험을 지속적으로 모니터링해야 합니다. 상업은행은 각 업무에 대해 포괄적이고 체계적이며 서면 정책, 제도 및 프로세스를 개발하고, 경영진의 변동으로 인한 연속성과 안정성에 영향을 미치지 않도록 일관적인 업무 기준과 운영 요구 사항을 유지해야 합니다. 상업은행은 새로운 기관을 설립하거나 새로운 업무를 시작하기 전에 관련 정책, 제도 및 절차를 제정하여 잠재적 위험을 측정하고 평가하여 위험 예방 조치를 취해야 한다. 상업은행은 내부 통제 평가 체계를 구축하고, 정기적으로 내부 통제 제도 건설과 집행 상황을 검토하고 검토하며, 국가법, 은행 조직 구조, 경영 상황 및 시장 환경의 변화에 따라 개정하고 보완해야 한다. 상업은행은 관련 부서, 직위, 상하 기관 간의 책임을 명확하게 정의하고 책임 분리, 수평적, 수직적 상호 감독 및 제약 메커니즘을 세워야 한다. 자산, 부채, 재무, 인사 등 중요한 사항과 관련된 변동은 한 사람이 단독으로 결정할 수 없습니다. 상업은행은 서로 다른 일자리와 성격에 따라 그에 상응하는 의무와 권한을 부여해야 하며, 각 일자리마다 정식 서면 직무 설명서와 명확한 보고 관계가 있어야 한다. 관건은 정기적이거나 비정기적인 인원교체와 강제 휴가 제도를 실시한다. 상업은행은 지사와 영업부의 관리 수준, 위험 관리 능력, 지역 경제 환경 및 업무 발전 요구에 따라 적절한 승인 체계를 구축하고 통합 법인 관리 및 법인 인가를 실시해야 한다. 허가는 적절하고 명확하며 서면으로 이루어져야합니다. 상업은행은 컴퓨터 프로그램 모니터링 등 현대화 수단을 이용해 지사의 업무권한을 잠그고 지사에 대한 효과적인 관리와 통제를 실시해야 한다. 하급 기관은 상급 기관의 결정을 엄격히 집행하고 책임 권한 범위 내에서 일을 전개해야 한다. 상업은행은 효과적인 검사 및 모니터링 시스템을 구축하고, 각종 장부와 보고서를 정기적으로 점검하고, 현금, 유가증권 등 유형 자산을 적시에 실사하고, 카운터에서 처리한 업무를 검토하거나 사후 감독하고, 중요한 업무에 대해 효과적인 이중 서명 제도를 실시하며, 승인과 신용의 집행을 감시해야 한다. 상업은행은 규정에 따라 회계와 업무 기록을 진행하고, 완전한 회계, 통계 및 업무 서류를 작성하고, 원본 기록, 계약 및 각종 보고서의 진실과 완전성을 보장하기 위해 잘 보관해야 한다. 상업 은행은 효과적인 비상 시스템을 구축해야 한다. 각 주요 부위와 영업망에서 정전 화재 강도 등 돌발 사건이 발생할 경우 경구 응급조치는 제때에 유효해야 각종 데이터와 정보의 안전과 완전성을 보장할 수 있다. 상업은행은 독립된 법률사무부나 법률사무직, 신용허가를 받은 각종 법률사무를 통일적으로 관리하고, 법률문건을 제정하고 심사하며, 새로운 업무의 전개에 대해 법률논증을 하고, 각 업무의 합법성과 유효성을 확보하고, 은행의 합법적 권익을 보호해야 한다.
상업은행 신용 내부 통제의 중점은 통일신용 관리 구현, 고객 신용 위험 식별 및 모니터링 시스템 개선, 신용 결정 및 승인 메커니즘 개선, 단일 고객, 관련 기업 고객 및 그룹 고객 위험 집중 방지, 신용 원칙 위반 방지, 관련 당사자 대출 및 개인 대출 발행 방지, 신용 자금 위반 방지, 고위험 영역 및 불법 활동 방지 등입니다. 상업은행은 각기 다른 통화, 고객, 다양한 유형의 신용에 대한 통합 관리를 위해 별도의 신용위험 관리 부서를 설립하여 신용대출이 통제되지 않도록 해야 합니다. 상업은행은 분업이 합리적이고 직책이 명확한 신용직위를 설치해야 하며, 직위 간에 서로 협조하고 서로 제약하여 대출심사, 업무처리, 회계처리가 분리되어야 한다. 상업은행은 권한 내에서 신용승인을 담당하는 대출 심사위원회 설립을 포함한 효과적인 신용결정 메커니즘을 세워야 한다. 행장은 대출 심사위원회 위원을 맡을 수 없다. 대출 심사위원회는 집단심의, 명확한 의견 표현, 다수동의 원칙을 따라야 하며, 모든 의견은 문서화해야 한다. 대출심사위원회에 의해 두 차례의 대출 신청을 기각하고, 6 개월 이내에 대출심사위원회에 제출하여 심의할 수 없다. 상업은행은 엄격한 신용위험 수직관리체계를 세워야 하고, 하급기관은 상급기관 위험관리부의 관리에 복종하고, 각종 신용위험관리정책과 제도를 엄격히 집행해야 한다. 상업은행 신용은 통일된 법인허가제도를 실시해야 하며, 상급기관은 하급기관의 위험관리 수준, 자산품질, 지역경제환경 등에 따라 신용승인권한을 합리적으로 결정해야 한다. 상업 은행은 위험 상황에 따라 유형, 기간 및 보증 조건에 따라 서로 다른 승인 권한을 결정해야 하며, 승인 권한은 점진적으로 양적 위험 지표를 채택해야 합니다. 상업은행 각급 기관은 신용심사원과 승인자 사이의 권한과 업무 절차를 명확하게 정의하고, 권한과 절차에 따라 업무를 엄격히 승인하고, 심사원과 심사 인원을 고의로 우회해서는 안 된다. 상업은행은 신용위험이 과도하게 집중되는 것을 방지하고, 신용조합 관리를 실시하여 서로 다른 시기, 업계 및 지역의 신용분산 목표를 설정하고, 신용조합 위험을 적시에 모니터링하고 통제하여 전체 신용위험 통제가 합리적인 범위 내에 있도록 해야 한다. 상업은행은 같은 고객의 대출, 무역융자, 어음 수락 및 할인, 당좌 대월, 인수, 보증, 대출 약속, 신용장 개설 등 각종 표 내외 신용 관리를 통해 전체 신용 한도를 결정해야 한다. 상업 은행은 정량적 위험 평가 방법 및 모델을 기반으로 한 통합 고객 신용 등급 시스템을 개발하고 적용하여 고객 선택 및 프로젝트 승인의 기준으로 고객 신용 위험 식별, 모니터링 및 차별화 신용 정책 개발을 위한 기반을 제공해야 합니다. 상업은행은 그룹 고객에 대해 통일신용관리를 실시해야 하며, 같은 그룹 내 모든 기업의 신용을 통일신용한도에 포함시키고, 그룹 신용총량을 승인하며, 대출자가 다두계좌 개설, 다두대출, 다두상호 보험 등을 통해 은행 자금을 인출하는 것을 방지한다. 관련 기업의 신용이 통제불능이 되는 것을 방지하다. 상업은행은 통일된 신용조작 기준을 세워야 하며, 대출 전 조사, 대출 중 심사, 대출 후 각 부분의 업무 기준과 운영 요구 사항을 규정해야 한다.
상업 은행은 자산 품질 모니터링 및보고 시스템을 구축하고, 자산 품질 변화를 엄격히 모니터링하고, 부실 자산 형성의 원인을 분석하고, 적시에 위험을 예방하고 해결하기위한 대책을 마련해야합니다. 상업은행은 대출 위험 분류 제도를 세우고, 대출 품질의 판정 기준과 절차를 규범화하고, 불량대출의 실상을 감추고, 대출 품질의 진실성을 확보해야 한다. 상업은행은 신용위험책임체계를 세워 각 부서, 각 직위의 위험책임을 명확히 해야 한다. 상업은행은 완벽한 신용 관리 정보 시스템을 구축하고, 신용 전 과정을 지속적으로 모니터링하고, 실제 신용 운영 및 자산 품질 정보를 제공하고, 신용 위험과 수익을 종합적으로 평가해야 한다. 상업은행은 고객의 신용수준, 경영재무상황, 상환능력 등을 종합적이고 집중적으로 파악할 수 있는 완벽한 고객 관리 정보 시스템을 구축해야 한다. , 고객을 분류하여' 블랙리스트' 에 등재되고 채무 회피 행위가 있는 신용불량대출자를 봉쇄한다. 상업은행 자금 업무 내부 통제의 중점은 자금 업무 대상과 제품에 대한 통일 신용, 엄격한 전방 및 후방 책임 분리, 중대 위험 모니터링 관리 시스템 구축, 자금 거래자가 비승인 거래에 종사하는 것을 방지하고 사기 행위를 방지하며, 위반 조작 및 위험 식별 부족으로 인한 중대한 손실을 방지하는 것이다. 상업은행 자본업무의 조직 구조는 권한 수준과 책임 분리, 업무운영과 위험감시분리의 원칙을 반영해 일자리 간 감독 제한 메커니즘을 구축해야 한다.
상업은행은 지점의 경영 관리 수준에 따라 각 지점의 자금 업무에 대한 운영 권한을 승인해야 한다. 지점의 자금 업무를 정기적으로 점검해야 하며, 비정상적인 자금 거래와 자금 변동에 대한 효과적인 경보와 처리 메커니즘을 세워야 한다. 상급 기관의 승인 없이는 하급 기관이 제멋대로 어떠한 자금 거래도 해서는 안 된다.
상업은행은 자금업무위험책임제를 확립하여 각 부서, 각 직위의 위험책임을 명확히 규정해야 한다: 1. 자금 거래자는 무단 거래와 허위 거래에 대한 책임을 져야 하며, 정지 손실 규정을 집행하지 않아 발생하는 손실에 대해 책임을 져야 한다. 2. 감시원은 펀드 거래인의 월권 거래 보고에 대한 책임을 지고, 위험 보고가 부정확하고 감시가 부실한 것에 대한 책임을 진다. 결제인은 결제 운영 위험에 대한 책임을 져야합니다. 4. 경영진은 자금 거래로 인한 중대한 손실에 대해 상응하는 책임을 져야 한다. 상업은행 예금장 업무 내부 통제의 중점은 기층 영업망, 중점 직위, 관건 등을 효과적으로 감시하고, 계좌 관리, 회계제도 및 각종 조작 절차를 엄격히 집행하고, 내부 조작 위험과 위법 경영 행위를 방지하고, 내부 횡령, 횡령, 돈세탁, 금융사기, 도피 등 위법 행위를 방지하고, 상업은행과 고객 자금 안전을 보장하는 것이다. 상업은행은 예금인의 신분과 계좌 정보의 진실성, 완전성, 합법성, 정기 계좌 개설, 변경, 취소 등을 엄격히 집행해야 한다. 예금자가 계좌를 임대, 대출하거나 그 예금 계좌를 이용하여 위법 활동에 종사하는 것을 방지해야 한다. 상업은행은 예약 서명과 예금 지급 증빙증을 엄격하게 관리하여 서명과 어음의 진위를 분별하는 능력을 높이고 컴퓨터 기술을 이용하여 예약 서명 관리의 기술 함량을 증가시켜 사기 활동을 방지해야 한다. 상업은행은 예금 계좌를 효과적으로 관리하고, 정기적으로 저축예금 이외의 다른 예금의 소유자와 화해하여, 조정이 제때에 유효하도록 해야 한다. 상업은행은 내부 특수이체업무와 이상계좌 변동을 지속적으로 감시하고 이상이 발견되면 추적 분석을 해야 한다. 이상 현금 액세스 및 이상 이체에 대해서는 로고 설정 등 모니터링 조치를 취하고 필요한 경우 관련 부서에 보고해야 합니다. 상업은행은 대량예금증서의 발행과 인출에 대해 별도의 승인과 이중서명 제도를 실시해야 하며, 규정에 따라 대량자금 수령 상황을 등록하고 보고하고 예금 등 거래정보의 진실과 완전성을 확보해야 한다. 상업은행은 매 영업일이 끝날 때마다 계좌를 효과적으로 관리해야 하며, 당일 계산서는 당일에 입금해야 한다. 발견된 잘못된 계좌와 제시 또는 환불되지 않은 어음의 경우 내부 승인 및 등록 수속을 밟아야 합니다. 상업은행은' 인쇄, 압류, 증명서' 제도를 엄격히 시행해야 하며, 중요한 업무도장을 사용하고 보관하는 사람은 관련 업무문서를 동시에 보관할 수 없고, 암호기를 사용하고 관리하는 사람은 관련 도장과 서류를 동시에 사용하고 보관할 수 없다. 기밀 보증금을 사용하고 보관하는 사람은 비교적 안정을 유지해야 하며, 인원 변동은 주관 지도자의 비준을 거쳐 인수인계와 등록 수속을 잘 처리해야 한다. 이직할 때는' 장, 압류, 증명서' 를 캐비닛에 잠궈 잘 보관해야 한다. 상업은행은 현금 수령, 자금 이체, 계좌 정보 변경, 비밀번호 변경, 분실 신고, 상쇄 등 카운터 업무에 대한 검토 제도를 세워 거래 기록의 무결성과 추적 가능성을 확보해야 한다. 카운터 직원의 이름 장, 조작 비밀번호, 신분 카드는 개인이 책임지고 잘 보관하고 규정에 따라 사용한다. 상업은행은 현금, 귀금속, 중요한 공백증서 및 유가증서에 대해 엄격한 회계와 관리를 하고, 입고, 등록 및 수령 수속을 엄격히 집행하고, 정기적으로 재고실사를 실시하며, 손익을 정확하게 제때에 처리해야 한다.
상업은행은 회계와 저축에 대한 사후감독제도를 세우고, 사후감독을 담당하고, 업무와 감독을 공간과 인원에서 분리하는 사람을 지명해야 한다. 상업은행은' 고객 이해' 원칙을 진지하게 따르고, 고객의 자금원의 진실성과 합법성을 심사하여 의심스러운 거래를 식별할 수 있는 능력을 높여야 한다. 의심스러운 거래가 발견되면, 범죄자들이 돈세탁 활동을 하는 것을 막기 위해 단계적으로 보고해야 한다. 상업은행은 영업기관의 중요한 직위의 휴가와 교대 제도를 엄격히 집행하고, 점차 퇴근 감사제도를 실시해야 한다. 주요 부서, 주요 직책에 대해 효과적인 관리를 실시해야 하고, 영업시간이 아닌 시간에 영업소에 진입하고, 컴퓨터 시동 시간을 연장하려면 승인 등록 수속을 밟아야 한다.
상업은행 회계 내부 통제의 중점은 통일관리 회계 업무, 회계제도와 회계조작 규정 엄격히 시행, 컴퓨터 기술을 적용하여 회계내부 통제를 실시하고, 회계정보의 진실성, 완전성, 합법을 보장하며, 표외 계좌 설립, 회계과목 오용, 허위 회계정보 편찬을 엄금한다는 것이다. 상업은행은 기업회계규범과 국가통일회계제도에 따라 본업의 회계규범과 관리제도를 제정하고 집행해야 한다. 하급기관은 상급기관이 제정한 회계규범과 관리제도를 엄격히 집행하여, 전행이 통일된 회계규범과 관리제도를 집행할 수 있도록 해야 한다. 상업 은행은 회계 업무의 독립성을 보장하고 회계 부서와 회계사가 국가 통일 회계 제도와 본업의 회계 기준에 따라 회계 업무를 독립적으로 처리할 수 있도록 보장해야 한다. 누구도 회계 기관과 회계사에게 위법, 위법, 위반으로 회계 업무를 처리하도록 지시, 암시, 지시 또는 강요해서는 안 된다. 회계 부서와 회계사는 위법이나 위반된 회계 업무를 거부하고 상급 주관 부서에 보고하거나 직권에 따라 시정할 권리가 있다. 상업은행이 회계직을 설정하는 것은 책임 분리, 상호 제한의 원칙을 관철하고, 한 사람이 호환되지 않는 직무를 겸임하거나 회계 프로세스 전체에서 독립적으로 업무 운영을 완료하는 것을 엄금해야 한다. 상업은행은 회계부서와 회계사의 권한을 명확히 해야 하고, 각급 회계부서와 회계사는 회계부서와 회계사의 권한을 명확히 해야 하며, 처리하기 전에 반드시 허가를 받아야 한다. 상업은행은 현장에서 회계 처리의 전 과정을 감독해야 하며, 회계는 장부 일치, 장부 일치, 장부 일치, 장부 일치, 장부 일치, 계좌 일치, 안팎 장부를 일치시켜야 한다. 회계검사가 맞지 않는 것은 권한에 따라 시정하거나 상급기관에 보고하여 처리해야 한다. 상업은행은 규정에 따라 회계 및 재무 정보를 적시에, 진실하고, 완벽하게 공개하여 주주, 규제 기관 및 사회 대중의 정보 요구를 충족하는 규범적인 정보 공개 제도를 수립해야 합니다. 상업 은행은 회계 파일 관리를 개선하고 회계 파일의 집행 절차를 엄격히 점검하여 회계 파일이 대체, 변경, 손상, 손실 및 유출되는 것을 방지해야 합니다.
상업은행은 내부 통제 위험 책임제를 세워야 한다: 1. 이사회와 고위 경영진은 내부 통제의 유효성에 대한 책임을 져야 하며 내부 통제 실효로 인한 중대한 손실을 감수해야 한다. 2. 감사부는 검사에서 발견된 문제를 숨기고, 정보를 거짓으로 보고하거나, 감독 부적절함을 검사하고, 그에 상응하는 책임을 져야 한다. 3. 부서와 지사는 내부 통제의 문제점을 제때에 바로잡고 위험과 손실에 대한 책임을 져야 한다. 4. 경영진은 법률 및 내부 관리 제도에 따라 내부 통제를 위반한 사람을 조사하여 처리하지 못한 책임을 져야 합니다. 국무원 은행업감독관리기관의 상업은행 내부 통제에 대한 평가 결과는 상업은행 위험평가의 중요한 내용이자 국무원 은행업감독관리기관이 시장접근관리를 실시하는 중요한 근거다. 바젤 은행 감독위원회는 오랫동안 은행 감독 문제를 해결하기 위해 노력해 왔다. 1998 년 9 월, 위원회는' 은행 조직 내부 통제 체계 프레임워크' 를 통과시켰다. 이 프레임워크는 내부 통제 프레임워크의 목적과 기능을 명확히 하고, 내부 통제 절차의 주요 요소를 지적하고, 내부 통제 체계를 평가하는 13 원칙을 상세히 설명합니다. 현재 국내 은행, 특히 4 대 국유 상업은행은 내부 통제의 중요성을 인식하고 자체 은행의 내부 갈등 통제 체계를 확립하고 보완하기 시작했다. 특히 WTO 가입 이후 국유상업은행이 직면한 경쟁은 더욱 심각해지고, 국제기준에 따라 효과적인 내부 통제체계를 구축하는 것이 더욱 중요하다.