최근에는 정보기술(IT)이 널리 활용되면서 은행회계가 점점 더 변화하고 있다. 외화통일회계제도의 요구사항에 맞게 회계응용시스템을 어떻게 개발하고 설계하느냐가 외화환산기준을 구현하는 관건이다. 저자는 시중은행의 회계업무 실무를 바탕으로 외화거래에 대한 통일된 회계시스템을 구현하기 위해 회계응용시스템을 활용하는 방법에 대해 이야기하고자 한다. 실제로 상업은행은 경쟁우위를 높이기 위해 최근 몇 년간 회계응용시스템의 개발과 설계에 큰 중요성을 부여하고 상호 연결된 회계생산시스템과 재무보고시스템을 구축해 왔다. 생산 시스템은 고객 수요 지향적이며 은행 전체의 데이터 중앙화를 달성하기 위해 회계 데이터에 중점을 둡니다. 보고 시스템은 생산 시스템을 데이터 소스로 사용하고 내부 관리 요구를 충족하기 위해 특정 규칙에 따라 총계정원장 데이터 및 재무 회계 명세서를 생성합니다. 및 자본 회계 정보 공개에 대한 시장의 법적 규제 요구 사항. 설계 원칙 한편으로는 외화회계시스템의 기능이 생산시스템에 그대로 유지됩니다. 상업은행의 생산 시스템은 일반적으로 외화 분리 회계 시스템에 따라 설계되었습니다. 새로운 "기업 회계 기준"을 시행하기 전에는 외화 거래 통합 회계 시스템을 사용하는 경우 거래 처리 모듈이 널리 사용되었습니다. 산업 및 상업 기업이 구현하는 경우 상업 은행은 이를 생산 시스템에 구현해야 합니다. 거래별로 거래를 전환하려면 시스템 설계의 내부 메커니즘을 포괄적으로 전환해야 하며, 이는 막대한 작업량을 필요로 하고 시스템에 대한 요구도 더 높아집니다. 자원 공간. 상업은행의 외화업무 현황을 고려하여 재무부가 발표한 '외화환산기준 적용 지침'에 따라 금융기업은 일상회계에 대해 별도의 회계처리 방식을 채택할 수 있습니다. 따라서 비용편익원칙을 이행하든지 시스템에 의존하든 관계없이 상업은행은 생산시스템에서 외화별도계정제도의 기능을 유지할 수 있다. 한편, 외화통일회계제도의 처리결과를 실현하기 위해서는 보고체계의 전환이 필요하다. 보고 시스템을 전환할 때는 다음과 같은 설계 원칙을 따라야 합니다. 첫째, 보고 시스템에서 모든 회계 계정을 화폐 항목과 비화폐 항목으로 구분하고 해당 시스템 매개 변수를 설정하여 시스템에 의한 화폐 항목의 자동 재평가를 실현하고 비화폐성 항목의 자동 재평가 둘째, 보고 시스템의 화폐성 항목의 재평가 빈도는 일반적으로 월 단위로 수행되는 생산 시스템의 손익 재평가 빈도와 일치해야 합니다. 보고 시스템에서 화폐성 항목의 재평가에 사용되는 환율이 생산 시스템의 손익 재평가 빈도와 일치하는지 확인하십시오. 재평가에 사용되는 환율은 넷째, 계정 "이익 및"입니다. 외화화폐성항목 재평가손실'을 보고체계에 추가하여 외화화폐성항목의 재평가시 발생하는 손익을 반영합니다. 원칙 분석 원래의 생산 시스템과 적절하게 수정된 보고 시스템을 사용하면 더 낮은 비용으로 외화 환산 기준 요구 사항을 충족할 수 있습니다. 원칙 분석은 다음과 같습니다. 첫째, 외환 차이 처리 결과가 통일된 회계 시스템. '외화환산기준 적용지침'은 금융회사가 일별회계에 대해 별도의 회계제도를 사용할 수 있도록 허용하고 있지만, 대차대조표일 현재 외화계정잔액 중 화폐성 항목과 비화폐성 항목을 조정하고 이를 보장하도록 하여야 한다. 분리회계제도를 사용하는 회계방식은 통일회계제도와 일치하는 외환차이 처리결과를 산출한다. 외화환산기준 시행 이전에는 우리나라 시중은행에서 일반적으로 시행하고 있는 외화별도계정제도에서는 대차대조표일 현재 외화화폐항목과 비화폐항목을 구분하지 않았으나, 외환차이가 발생하지 않았다. 따라서 보고 시스템의 매개변수적 설계에서는 모든 회계 계정을 화폐 항목과 비화폐 항목으로 구분해야 합니다. 시스템에서는 속성 매개변수를 "화폐 항목" 회계 계정으로 설정하고 대차대조표일의 환산 환율을 기준으로 재평가합니다. 대차대조표일의 환산 환율은 당시의 환산 환율과 다릅니다. 최초 인식일 또는 이전 대차대조표 일자 속성 매개변수가 "비화폐성 항목"으로 설정된 "외화 화폐 항목 재평가 이익 및 손실" 계정에 환율 차이가 포함되며 여전히 역사적 원가로 측정됩니다. 거래일의 환율로 환산되어 보고 시스템에 반영됩니다. 환산된 회계 통화(CNY) 잔액입니다. 둘째, 월말 대차대조표의 중간 임시 CNY 계좌 잔액은 0입니다. 우리나라 공상기업이 채택한 외화통일회계제도는 다통화로 이루어진 경제거래를 인민폐로 환산하여 반영하며, 외화는 계좌의 보조기록으로만 사용된다. 통합회계시스템의 특징 중 하나는 '외국환결제 및 매출', '고객을 대행한 외환거래', '차익거래' 등 중간적인 과도기적 회계주체와 장부가 없다는 점이다. 위의 회계 응용 시스템 설계 아이디어를 기반으로 상업 은행은 생산 시스템에서 중간 과도 계정을 사용하여 교차 통화 회계를 달성할 수 있습니다.