1. 외환수지표는 외국인 투자기업과 외국계 기업, 기관, 개인 간의 경제 왕래, 국내 기업, 기관, 개인과의 외환관리 규정을 준수하는 외화 평가 결산 거래를 반영한다. 모든 거래는 실제 발생액에 따라 계상된다. 이 표의' 해외자본 납부' 와' 외환경내 자본 납부' 는 부채로 간주된다.
2. 외환수지표의 기재는 권력발생제이다.
3. 외환수지표의' 기말수' 는 외국인 투자기업이 설립부터 보고 기말까지의 경제활동 잔액을 반영한 것이지 당기잔액이 아니다.
4.2002 기초 잔액 결정:
외환수지표의 각 자산 항목, 부채 항목, 경상 항목 잔액 항목의 기말 잔액은 역년 누계 수를 반영하고, 일부 항목은 대차대조표의 각 회계 항목 분석에 따라 기재할 수 있습니다 (예:' 해외 투자',' 국내외 송금 투자' 는' 장기 지분 투자',' 단기 투자' 과목의 잔액 분석에 따라 기재할 수 있음) 운영을 용이하게 하고 업무량을 간소화하기 위해 첫해 (2002 년) 외환수지표 7, 8, 9, 10 항목 (즉 비외환자산, 정산잔액, 환율환산 잔액 및 기타 자산) 의 기초 잔액이' 0' 으로 채워졌다.
5. 외환수지 보고서의 보고 포맷은 반드시 완전해야 하며, 일부 항목의 기초 및 기말 수가 0 인 경우에도 누락해서는 안 된다.
둘째, 제목 항목
본 양식 편성 단위: 외상투자기업 영업허가증 중의 단위명에 따라 기재합니다.
조직 코드: 외상 투자 기업 조직 코드 증명서의 번호에 따라 기입됩니다.
외환등록증 번호 및 코드: 국가외환관리국 및 그 지점에서 발급한 외환등록증의 번호에 따라 기입됩니다.
금액 단위: 모든 통화는 미국 달러로, 미국 달러 이외의 외화는 2 월 3 1 일 중국 인민은행이 발표한 외환카드 가격으로 환산됩니다. 신고 금액에 관련된 데이터는 자릿수까지 정확하며 소수점 뒤의 숫자는 반올림한다.
셋째, 자산 프로젝트
1, "외환 통화 자금" 프로젝트:
외국인 투자 기업의 외화 현금, 외화 은행 예금 및 기타 외화 자금의 총액을 반영합니다. 이 프로젝트 데이터는 "현금", "은행 예금", "기타 화폐 자금" 등 외화 상세 과목의 기말 잔액을 기준으로 직접 계산할 수 있습니다. 여기서' 외환통화자금-자본계좌 예금' 은' 은행예금-자본계좌' 상세 과목에 따라 기재되는 방식입니다.
2, "외상 매출금" 항목:
외국인 투자 기업이 외국 투자 기업과 해외 거래, 외환 규제에 의해 허용된 외국인 투자 기업과 국내 기관의 외화 결제 거래를 포함하여 외화 결산 상품, 서비스 및 무형 자산 거래로 인한 미수금을 반영합니다. 본 항목의 데이터는 "외상 매출금" 및 "기타 AR" 관련 외화 상세 과목의 기말 차변 잔액을 기준으로 상품 무역 및 서비스 무역 항목별로 분석해야 합니다. 선수금 및 기타 미지급금의 외화 상세 계정에 차변 잔액이 있을 경우 이 항목에도 부과해야 합니다.
"외상 매출금-서비스 무역" 에는 운송, 여행, 통신 서비스, 건설 서비스, 보험 서비스, 금융 서비스, 컴퓨터 및 정보 서비스, 로열티 및 프랜차이즈 비용, 컨설팅, 광고, 홍보, 영화, 시청각 및 기타 상업 서비스가 포함됩니다.
"외상 매출금-기타 미수금" 에는 외국인 투자기업이 특허권, 상표권, 저작권, 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등 지적재산권 양도로 인한 채권이 포함됩니다. 외국인 투자기업 외측 주주 감자, 투자 조기 회수, 외국인 투자기업 지분 거래로 인한 채권도 본 프로젝트에서 계산한다.
3, "선불 외환 계좌" 항목:
외국상투자기업이 외화로 화물과 노무를 결산하는 선불금, 외국상투자기업과 해외의 거래, 외환규제가 허용하는 외국상투자기업과 국내 기관의 외화 결산 거래를 반영한 것이다. 이 항목 데이터는 선불금 계정과 관련된 외화 상세 계정의 기말 차변 잔액 합계를 기준으로 기입해야 합니다. 미지급금 계정의 외화 상세 계정에 차변 잔액이 있는 경우에도 이 프로젝트에 부과해야 합니다.
4, "외환 배당금 미수금" 프로젝트:
투자기업이 신고한 외국인 투자기업의 해외 투자와 투자성 외국인 투자기업의 해외 송금 투자에서 받아야 할 현금 배당금을 반영해야 한다. 본 프로젝트는' 수취 배당금' 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 한다.
5. "해외 투자" 프로젝트:
외국상투자기업이 외환 실물 무형자산 지분으로 해외 주식에 투자하는 성격을 반영하다. 본 프로젝트는 원가법 회계를 사용하여 장기 지분 투자, 장기 부채 투자, 단기 투자 등의 과목의 기말 잔액 분석과 은행 예금, 고정 자산, 무형 자산, 재고 등의 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재되어 있다. 권익법을 채택하여 채산한 외국인 투자기업에 대해서도 원가법을 채택하여 열거한다.
6, "국내외 외환 투자" 프로젝트:
외상 투자 기업의 중국 내 외환 지분 투자를 반영하고, 투자 외상 투자 기업의 인민폐 이익 재투자, 청산, 주식 양도, 투자 조기 회수 및 중국 내 감액 또한 본 프로젝트에서 채산된다. 이 프로젝트는 원가법을 사용하여' 장기 지분 투자',
단기 투자 과목의 기말 잔액을 분석하고 기입하다. 권익법을 채택하여 채산한 외국인 투자기업에 대해서도 원가법을 채택하여 열거한다.
7, "비 외환 자산-인민폐" 프로젝트:
외화로 평가됐지만 인민폐로 정산된 거래 잔액, 즉 보고기간 현재 65438+2 월 3 1 기업 설립 이후 외화로 평가됐지만 인민폐로 정산된 거래의 누적 인민폐 소득과 누적 인민폐 지출의 순 차액을 반영한 것이다.
이 프로젝트의 차변은 인민폐 자금이 유입됨에 따라 외화 부채와 이자를 늘리거나 외화 자산을 줄이는 외국인 투자 기업을 반영합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
외국인 투자 기업의 외국인 주주들은 국내에 설립된 다른 외국인 투자 기업의 이익 분배, 청산, 주식 양도, 투자 조기 회수 및 감액으로 얻은 인민폐 자금으로 외국인 투자를 늘렸다.
외상 투자 기업은 인민폐로 국내외 외환 투자와 수입을 회수한다.
본 프로젝트 대출자는 외국인 투자기업이 인민폐 자본성 지출을 이용하여 외화 부채와 이자를 줄이거나 외화 자산을 늘리는 것을 반영합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
외국인 투자 기업은 인민폐로 국내 외국인의 임금을 지불한다.
외상 투자 기업은 인민폐로 외국 주주에게 지불하고, 먼저 투자금을 회수한다.
외국인 투자 기업은 인민폐로 외국 주주의 감액을 지불한다.
투자형 외국인 투자기업이 얻은 인민폐 이익으로 중국에서 재투자를 진행하다.
본 프로젝트는 현금, 은행 예금, 기타 화폐자금, 장기 지분 투자, 미지급임금, 납입 자본 등의 분석에 근거하여 기입해야 한다.
8, "비 외환 자산-고정 자산, 무형 자산" 프로젝트:
외국 투자기업이 외화로 가격을 매기지만 고정 자산과 무형 자산으로 납품한 거래 잔액을 반영하다.
본 프로젝트의 차변은 외국인 투자기업이 고정 자산과 무형 자산으로 유입하여 외화 부채와 이자를 늘리거나 외화 자산을 줄이는 것을 반영합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
외국인 투자 기업의 외국인 주주들은 해외 기계 설비와 무형 자산으로 기업에 출자하거나 융자한다.
(2) 외국인 투자 기업의 외국인 주주는 국내에 설립된 다른 외국인 투자 기업으로 이익 분배, 청산, 지분 양도, 투자 조기 회수 및 감액 소득을 위한 기계 설비 및 무형 자산 출자를 진행한다.
(3) 외상 투자 기업은 기계 설비와 무형 자산으로 해외 투자 또는 국내외 송금 투자 및 수입을 회수한다.
본 프로젝트 대출자는 외국인 투자기업이 고정 자산과 무형 자산 지출을 통해 외화 부채와 이자를 줄이거나, 외국인 투자기업이 기계 설비와 무형 자산으로 해외 투자를 하는 것과 같은 외화 자산을 늘리는 것을 반영한다. 본 프로젝트는 "고정 자산" 및 "무형 자산" 분석에 따라 기재해야 합니다.
9. "비 외환 자산-자본 대 가격 이전" 프로젝트:
기업 외환 현금 흐름에 관여하지 않는 외국인 투자기업의 중외 주주 지분 잔액 변동을 반영하고, 기업 외환 현금 흐름에 관여하지 않는 중외 채권 채무 변동 잔액을 반영한다. 본 프로젝트의 차변은 외측 주주가 중국 주주 지분과 외측 주주가 채권을 취득하는 것을 반영하고, 대변은 중국 주주가 외측 주주 지분 취득과 중국 측이 채권을 취득하는 것을 반영한다. 본 프로젝트는 외상 매출금, 미지급금, 예수금금, 예수금금, 납입자본의 분석에 따라 기재해야 한다.
10, "비 외환 자산-일방 자금 이체" 프로젝트:
차변은 기업이 외환금융채권이나 지분을 일방적으로 면제하거나 포기하는 것을 반영하고, 대변은 기업이 대외금융채권이나 지분을 일방적으로 면제하거나 포기하는 것을 반영한다. 지분과 금융채권 거래의 순손익도 이 프로젝트에 적립된다. 본 프로젝트는' 장기 지분 투자',' 장기 대출',' 납입 자본' 등의 과목 분석에 따라 기입해야 한다.
1 1, "비외환 자산-기타" 항목:
외국 주주가 비례하여 누리는 기업 자본 공모, 잉여 공모 및 미분배 이익의 액수를 반영하다. 본 프로젝트는 자본 공모, 흑자 공모, 할당되지 않은 이익 또는 주식과 같은 과목의 분석에 근거하여 기입해야 한다.
12, "환매차액" 항목:
보고 기간 현재 기업 설립 이후 누적 결산과 구매환의 순 차액 65438+2 월 3 1 즉, 결제금액에서 구매환액을 뺀 금액을 반영합니다. 결제는 외국인 투자기업이 가처분외환자금을 은행에서 인민폐로 환전하는 행위로 자본 프로젝트 결산과 경상 프로젝트 결산으로 나눌 수 있으며, 자본 프로젝트 결산에는 외환자본금 결산과 외채 결산도 포함된다. 환매란 외국인 투자기업이 은행에서 인민폐 외환을 구매하는 것을 말한다. 환매는 또 자본 프로젝트 환매와 경상 프로젝트 환매로 나뉜다. 자본 항목에 따른 구매환에는 외채 상환, 외환대출, 해외투자환환, 외자회수환환이 포함된다. 기업 결산은 외화 계좌 회계 (예: 자금 계좌 자금 결산) 를 통해 이루어지며, 외화 계좌 회계 (예: 기업 수출 상품 대금이 은행에서 직접 결제되는 경우) 를 거치지 않습니다. 환입도 마찬가지다 (예: 위안화로 직접 외채를 갚고, 환입금을 외화계좌에 입금하는 것 등). 본 프로젝트는 은행 예금 계좌 (인민폐 계좌 및 외화 계좌 포함) 의 누적 금액에 따라 기재해야 하며, 은행 결제물 명세서, 환어음 등과 같은 외환 관련 문서 분석에 따라 계산할 수도 있습니다. 이 항목이 음수이면 자산 측에도 기록됩니다.
13, 환율 환산 차이 항목:
미국 달러가 아닌 통화로 표시된 경제거래는 발생 당시 중국 인민은행이 발표한 외환카드 가격에 따라 미국 달러로 환산되고, 연말에는 중국 인민은행 2 월 3 1 일 발표된 외환카드 가격에 따라 조정된다. 조정 차액은 이 계정에 부과되고 환차손익도 이 계정에 부과됩니다. 만약 이 프로젝트가 음수라면, 그것은 자산측에도 기록된다. 본 과목은' 납입 자본' 과' 재정비' 의 분석에 따라 기재해야 한다.
14. "기타 자산" 프로젝트: 기말 잔액 프로젝트로, 본 보고서 작성 중 외국인 투자 기업의 실수를 반영합니다. 이 항목을 상쇄함으로써' 외환수지표' 의 총자산은 부채와 경상 항목의 총 잔액과 같다. 이 항목이 음수이면 자산 측에도 기록됩니다.
넷. 부채 및 경상 수지
1, "미지급금" 항목:
외국인 투자 기업이 외국 투자 기업과 해외 거래, 외환 규제에 의해 허용되는 외국인 투자 기업과 국내 기관의 외화 결제 거래를 포함하여 외화 결산 상품, 서비스 및 무형 자산 거래로 인한 미지급금을 반영합니다. 이 프로젝트 데이터는 "미지급금" 을 기반으로해야하며,
기타 미지급금 관련 외화 상세 계정의 기말 대변 잔액과 장기 미지급금 기말 잔액은 상품 무역 및 서비스 무역 품목 분석별로 기재되어 있습니다. 선불금 및 기타 AR 의 외화 상세 계정에 대변 잔액이 있는 경우에도 이 프로젝트에 부과해야 합니다.
금융리스는' 외환채무-화물무역' 항목에 기록되어 있다.
"외환 결제-서비스 무역" 에는 운송, 여행, 통신 서비스, 건설 서비스, 보험 서비스, 금융 서비스, 컴퓨터 및 정보 서비스, 로열티 및 프랜차이즈 비용, 컨설팅, 광고, 홍보, 영화, 시청각 및 기타 상업 서비스가 포함됩니다.
"외환계정-기타 채무" 에는 특허, 상표, 저작권, 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등 지적재산권 매각으로 인한 외상 투자 기업의 부채가 포함됩니다. 외국인 투자기업 외측 주주 감자, 외국인 투자기업이 지분거래로 투자 조기 회수와 발생한 채무도 본 프로젝트에서 계산한다.
2, "선불 외환 계좌" 항목:
외국상투자기업이 외화로 화물과 서비스무역을 결산하는 예수금금, 외국상투자기업과 해외의 거래, 외환규제가 허용하는 외국상투자기업과 국내 기관의 외화 결산 거래를 반영한 것이다. 본 프로젝트 데이터는' 예치금' 계정과 관련된 외화 상세 계정의 기말 대변 잔액 합계를 기준으로 기재해야 합니다. "외상 매출금" 과 같은
본과 목적의 외화 상세 계좌에 대변 잔액이 있다면 본 항목에도 계상해야 한다.
3, "외국인 임금 지급" 프로젝트:
외국인 투자기업이 외국인에게 지급해야 할 임금을 반영하다. 본 프로젝트는' 지급임금',' 관리비' 등의 과목 분석에 따라 기재해야 한다. 차변 잔액인 경우 음수로 기재합니다.
4, "외부 배당금 지급" 프로젝트:
외국인 투자기업이 발표했지만 외국측에 지급되지 않은 현금 배당금을 반영하다. 본 프로젝트는' 미지급배당금' 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 한다.
5. "해외 대출-금융기관 대출, 관련 기업 대출, 기타 대출 및 채권 발행" 프로젝트:
외국인 투자기업이 중국 외의 금융기관, 기업, 개인 또는 기타 경제조직으로부터 대출을 받고, 외화로 계약한 상환 의무를 부담하는 것을 반영한다. 채권 할인으로 넘쳐나는 수입은' 해외 대출-채권 발행' 프로젝트에 직접 부과된다. 본 프로젝트는' 단기 대출',' 장기 대출',' 지급 채권' 등 관련 외화 상세 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 한다.
6, "국내 외환 대출" 프로젝트:
외국인 투자기업이 경내 기관 (경내 외자금융기관 포함) 에서 차입한 외환자금을 반영하다. 본 프로젝트는' 단기 대출',' 장기 대출',' 재정비' 등 관련 외화 상세 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 한다.
7, "외환 금리 지급" 항목:
외상투자기업이 대출과 채권 발행으로 발생한 미지급이자를 반영하고, 기업 외상 및 선불금으로 인한 외상 및 미지급이자도 이 프로젝트에 적립됩니다. 본 프로젝트는 외상 매출금, 미지급금, 선불금, 선불금, 단기 대출, 장기 대출, 미지급금 및 연체 수수료 분석에 따라 기재해야 합니다.
8, "해외 자본 납입-대외 직접투자, 대외증권투자" 프로젝트:
"해외 자본-외국인 직접투자" 과목 차변은 외국인 투자기업이 외자를 줄이고, 처음으로 투자를 회수하고, 중국에 주식을 양도하는 것을 반영한다.
"해외 납입 자본-외국인 직접 투자" 프로젝트에 대한 채권자의 피드백:
(1) 외국인 투자자가 외환으로 투자한 자본
(2) 외국인 투자자들이 중국 내에 설립된 다른 외국인 투자기업의 인민폐 이윤으로 투자한 자본 ("비외환 자산-인민폐" 참조)
(3) 외국인 투자자들이 실물과 무형자산으로 투자한 자본 ('비외환자산-고정자산과 무형자산' 참조)
(4) 외국인 투자자가 중국 주식에 의해 형성된 자본을 구매한다.
(5) 외국인 투자 기업이 외국인 주주의 이익에 대처하기 위해 증가한 자본;
(6) 외국인 투자 기업은 자본 공모, 잉여 공모, 미분배 이윤에서 증자한다 ("비외환 자산-기타" 참조).
외환에 투입된 자본 공모 및 할인 부분;
다른 사람.
해외 자본-해외증권투자' 는 외국인 투자기업이 B 주 또는 H 주, L 주, S 주, N 주, ADR 등으로 흡수한 해외증권투자자본을 반영하고, 할인매입주식 초과소득도 이 프로젝트에 포함됐다.
본 프로젝트는 납입 자본, 자본 공모, 흑자 공모 및 미분배 이익의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 합니다.
9, "국내 외환 자본 보유" 프로젝트:
외국인 투자기업이 받은 경내 기업 외환투자와 경내 주민 B 주식 투자를 반영해 외국인 투자기업이 그 경내에서 획득한 인민폐 이윤 청산 지분 양도 투자 조기 회수 감자 등 해당 기업에 대한 투자도 본 프로젝트에 회계되고 있다. 본 프로젝트는' 납입 자본' 과' 자본 공모' 과목의 기말 잔액 분석에 따라 기재해야 한다.
투자자가 해외인지 경내인지에 따라 해외자본과 경내 외환자본을 나누다.
10, "당좌 계정 잔액" 항목:
외국인 투자 기업의 설립부터 보고 기말까지 외화 가격 거래와 관련된 외환수지 순 차액을 반영하다. 경상 수지 잔액 = ("기업이 외화로 결제한 상품 노무 무형자산 매각 수입"+"투자소득"+"일방적 경상 이전")-("기업이 외화로 결제한 상품 노무 무형자산 구매"+"외국인 투자자 및 외환투자자의 투자소득"+"외국인 임금 총액 여기에는 다음이 포함됩니다.
(1) "기업이 외화로 결제한 상품, 노무 및 무형자산 매각 수입" 항목은 "주영업무수익", "기타 업무수입" 등의 과목 분석에 따라 기재해야 합니다.
(2) "투자 수익" 은 기업이 해외 투자 및 외환 투자 (외환 예금 포함) 에 다양한 방식으로 분배한 수익을 반영합니다. 본 프로젝트는 "채권 배당금", "투자 이익" 및 "연체 수수료" 분석에 따라 기재해야 합니다.
(3)' 일방적 자주 이전' 항목: 본 항목의 차변은 외화 평가 결산 거래에서 채권의 일방적 포기 및 부실 채권 반제를 반영하며, 본 항목의 대변은 외화 평가 결산 거래에서 채권의 일방적 면제 또는 기업의 외환 현금 기부를 반영합니다. 차변은 일방적으로 외화가격 결산 거래의 채권을 포기하고 나쁜 빚을 반제하는 것을 반영한다. 본 프로젝트는' 외환통화자금',' 외상 매출금' 및' 미지급외환계정' 에 따라 기재해야 한다.
"예입 외환계좌", "예입 외환계좌" 등의 과목을 분석해 작성하다.
(4) 기업이 외화로 결제한 상품, 서비스 및 무형 자산 조달 품목은 자재 조달, 건설공사, 고정자산, 무형자산, 주영업무비용, 영업비용 및 관리비 분석에 따라 기재해야 합니다.
(5)' 외국인 투자자와 국내외 외환투자자 투자 수익' 프로젝트: 외국인 투자자와 국내외 외환투자자들이 기업 지분 투자 분배에 대한 수익과 외환대출에 따른 이자 수입을 반영한다. 본 프로젝트는 미지급배당금, 미지급이자, 할당되지 않은 이익, 연체 수수료 등의 과목 분석에 따라 기재해야 합니다.
(6)' 외국인 임금 총액' 항목은' 지급임금',' 관리비' 등의 과목 분석에 따라 기입해야 한다.
동사 (verb 의 약어) 기타 설명
1, 외환수지표 각 항목의 잔액은 다음과 같습니다.
외환통화자금 = 현금+자본계좌 예금+경상수지 예금+외채 계좌 예금+기타 계좌 예금
미수금 외환 = 상품 무역+서비스 무역+기타 미수금
비외환 자산 = 인민폐+고정 자산+무형 자산+자본 대 가격 양도+일방적 자본 양도+기타
결제 및 판매 차이 = 결제 금액-구매 및 교환 금액;
미지급금 = 상품무역+서비스무역+기타 미지급금
해외 대출 = 금융기관 대출+관련 기업 대출+기타 대출+채권 발행
해외 자본 수령 = 외국인 직접 투자+대외 증권 투자;
-(외상 매출금+선불외환계정+외상 매출금-외상 매입금-예납외환계정-외상 지급금-외상 지급이자-외환이자 지급액)]+[(해외 대출+해외 자본 납입)-(해외 투자+비외환 자산)]+
총자산 = 부채와 경상 수지 간의 총 차이.