소비세 (소비세) (특수상품 및 서비스세) 는 소비품의 매상액을 과세 대상으로 하는 각종 세금이다. 정부가 소비재에 징수하는 일종의 세금으로 도매상이나 소매상에게 징수할 수 있다. 소비세는 전형적인 간접세이다.
소비세는 1994 세제 개혁에서 이직세에 새로 설정된 세금이다. 소비세는 가격내세를 실시하여 과세 소비품의 생산 위탁 가공 수입 고리에만 납부한다. 이후 가격에 소비세가 포함되어 있어 소비세를 납부할 필요가 없고 세금은 결국 소비자가 부담한다. 소비세의 납세자는' 중화인민공화국 소비세 잠행조례' 에 규정된 과세 소비품의 생산, 위탁, 소매 및 수입의 단위와 개인입니다. 소비세는 특정 소비품에 대해 징수하는 일종의 세금으로, 유동세의 범주에 속한다. 상품에 대해 보편적으로 부가가치세를 징수하는 기초 위에서 생산을 조절하기 위해 일부 소비품에 소비세를 징수한다.
배터리 제조업체의 소비세는 어떤 우대 정책이 있습니까? 배터리 제조업체와 소비세는 어떤 우대 정책이 있습니까? 할인 혜택을 받으려면 어떤 자료를 제공해야 합니까?
재정부 국세총국의 배터리 페인트에 대한 소비세 징수통지 (재세 [20 15] 16 호) 에 따르면 무수은 1 차 배터리, 니켈 금속 수소화물 배터리 ("니켈 수소 배터리" 또는 "니켈 수소 배터리" 라고도 함) 또한, "중화 인민 공화국 국가 세무 총국 배터리 코팅 소비세 징수 관리 관련 문제 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 5 호, 20 15) 에 따라 납세자 생산 또는 위탁 가공은' 통지' 제 2 조에 규정된 관련 세금 우대 정책에 부합하는 과세 소비품을 주정부 이상 품질 기술감독부의 승인을 받아야 한다 이에 따라 상술한 세금 혜택을 받는 기업은 주관세무서에 성급 이상 품질기술감독부에서 인정한 검사기관이 발급한 제품 검사 보고서, 검사기관의 검사 자격증 사본 및 관련 제품 검사 능력 일람표를 제출하여 면세 등록을 해야 한다.
왜 소비세가 없는 세금 우대 정책?
소비세 혜택 정책:
납세자가 수출하는 과세 소비재는 국가가 수출을 제한하는 제품 외에 소비세를 면제할 수 있다.
1. 생산기업 수출이나 대외무역기업이 위탁수출한 과세 소비품은 실제 수출수량과 금액에 따라 소비세를 면제받을 수 있다.
2. 재가공 재수출된 과세 소비품은 소비세를 면제받을 수 있습니다.
3. 소비세를 환불 (면제) 할 수 있는 소비품은 주로 대외도급공사사가 대외도급공사를 위해 중국 화물을 운송하는 것이다. 기업은 국내 구매 후 해외 투자로 해외로 출하한다. 중국 정부의 우대 원외 대출과 원외 합자 합작 프로젝트 자금 수출을 이용하다. 대외 보상 무역, 물물 교환 무역 및 소액 무역 수출 외륜 공급회사, 외륜 공급회사는 외선 원양에 팔고 외환을 받습니다. 수리 수리 업무를 대외적으로 접수하는 기업은 인수한 수리 수리 업무에 사용한다. 보세 구역 기업은 보세 구역 밖에서 수출입 경영권이 있는 기업으로부터 과세 소비재를 구입하여 수출이나 가공 후 수출에 사용한다. 국무원의 비준을 거쳐 설립된 수출입 경영권을 누리는 중외 합자 상업 기업은 중국에서 생산한 과세 소비재를 구매한다. 외국인 투자기업 성급 대외무역주관부는 수출과세 소비품 인수를 승인했다. 다른 기업에 과세 소비재 수출 회수를 의뢰하다. 외국 주중대사 영관 및 관련 인원이 구입한 중국 내에서 생산된 과세 소비재.
4. 외상 투자 기업이 원자재 가공이나 공급 가공 방식으로 수입한 과세 소비품은 수입 고리소비세를 면제할 수 있다.
5. 자오선타이어는 소비세를 면제하고, 타이어를 개조하면 소비세를 징수하지 않는다.
6. 변민이 자유무역방식을 통해 규정 범위 내에서 수입한 생활 필수품, 1 인당 일일 가치가 인민폐 8000 원 이하인 부분은 수입고리소비세를 면제받을 수 있다.
7. 외국 정부와 국제기구가 무상으로 기증한 수입물자는 수입과정에서 소비세를 면제받을 수 있다.
8. 정제유 생산 과정에서 연료, 동력, 원자재로 소비되는 자산 정제유, 가공수거를 위탁한 과세 휘발유로 생산된 에탄올 휘발유, 폐기동식물유를 이용해 생산된 순수 바이오디젤에 소비세를 면제할 수 있다.
9. 항공 등유 소비세 징수를 보류하다.
10. 납세자가 판매하는 과세 소비품은 품질상의 이유로 구매자에게 반송될 때 기관의 소재지 또는 거주지 세무서의 승인을 받아 납부한 소비세를 환불할 수 있습니다.
증서세에는 어떤 우대 정책이 있습니까?
첫 90 평방미터 이하의 일반 주택부동산에 대해 1% 에 따라 증서세를 징수하다. 첫 번째 일반 주택 부동산을 구입하면144m2 미만이고, 증서세는 1.5% 로 징수한다. 업주 부동산증은 2 년 동안 부가가치세를 면제한다. 업주 부동산증은 이미 5 년이 지났는데, 그것의 유일한 일반 주택 부동산으로, 개인 소득세를 면제한다.
PPP 품목에는 어떤 세금 혜택 정책이 있습니까?
PPP 모드 (Public-Private-Partnership, 즉 "public-private enterprise-cooperation" 모델) 는 민간 부문과의 파트너십을 통해 공공-민간 파트너십을 제공하는 공공 부문을 의미합니다 PPP 모델의 전형적인 구조는 공공 부문과 낙찰인으로 구성된 특수 목적회사가 프랜차이즈 계약을 체결하고, 특수 목적회사가 융자, 건설 및 운영을 담당하고 있다는 것이다. 이런 융자 형식의 본질은 정부가 사기업에 장기적인 프랜차이즈와 수익권을 부여하여 인프라 건설을 교환하고 정부의 재정난을 해결하는 것이다.
PPP 모델 발전을 추진하기 위해 재정부는' 정부 발행과 사회자본협력모델 운영지침 (시범) 발행에 관한 재무부의 통지' (14 호),' 지방정부 채무 관리 강화에 관한 국무원의 의견' (국발 20144 호) 을 발표했다. 그러나 PPP 프로젝트 건설은 어떤 세금 우대 정책을 누릴 수 있습니까? 연구를 통해 우리나라 PPP 프로젝트 세금 우대 정책을 정리하여 다음과 같이 요약하였다.
첫째, PPP 프로젝트 운영 기간 동안 세금 우대 정책
(a) 기업 소득세 특혜 정책
다음 PPP 프로젝트에 종사하는 투자 운영 수익은 다음과 같은 기업 소득세 특혜 정책을 누립니다.
1, 기업소득세 감면 정책: 3 면제 3 감면을 받는 기업소득세 정책.
중화인민공화국 기업소득세법' (중화인민공화국 의장령 제 63 호) 제 27 조 제 2, 제 3 항에 따르면' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' (중화인민공화국 국가세무총국 명령 제 5 12 호) 제 87 조, 재정부' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' (중화인민공화국 국가세총국 명령 제 512 호) 제 87 조, 재정부' 중화인민공화국 인프라 프로젝트 기업 소득세 특혜 목록 관련 문제에 대한 통지' (재세 [2008] 46 호) 와' 국가세무총국 국가 지원 공공인프라 프로젝트 시행 기업소득세 특혜 통지' (국세발 [2009] 80 호), 투자기업은' 공공인프라 프로젝트 기업소득세 우대 목록' 규정에 종사한다 , 첫해부터 셋째 해까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지는 기업소득세를 반으로 징수한다. 새로 설립된 국가가 지원하는 공공인프라 프로젝트와 자격을 갖춘 친환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트가 세금 혜택을 받는 시작 시간은 첫 번째 생산경영소득이다.
또한' 재정부 국세총국 공공인프라 프로젝트 기업소득세 특혜 정책 문제에 대한 보충 통지' (재세 [20 14]55 호) 제 1 조는 기업투자경영이' 공공인프라 프로젝트 기업소득세 우대정책 카탈로그' 규정 조건과 기준에 부합하는 공공인프라 프로젝트라고 규정하고 있다. 일회성 배치 (예: 부두, 선석, 터미널, 활주로, 도로 구간, 발전기 등) 인 경우 ), 수입은 로트별로 계산할 수 있으며, 기업소득세' 3 면제 3 빼기' 혜택을 받을 수 있습니다. (1) 다른 로트는 공간적으로 서로 독립적입니다. (2) 각 배치에는 자체 수익 획득 기능이 있습니다. (3) 각 배치를 계산하고, 각각 수입을 계산하고, 기간 비용을 합리적으로 분담한다.
2. 기업소득세 투자공제: 전용설비투자 10% 그해 기업소득세 과세액을 공제합니다.
중화인민공화국 기업소득세법 (중화인민공화국 의장령 제 63 호) 제 34 조에 따르면 기업이 환경보호, 에너지 절약, 안전 생산 등 전용 설비를 구입하는 투자는 일정 비율에 따라 세금을 물리칠 수 있다 ("신탁주간지" 장). 이른바 세액공제란' 환경보호전용장치 기업소득세 특혜 카탈로그',' 에너지 절약전용장치 기업소득세 특혜카탈로그' 및' 안전생산전용장치 기업소득세 특혜카탈로그' 에 규정된 환경보호, 에너지 절약, 안전생산 등 전용장치, 전용장치 투자액의 10% 를 구입하고 실제로 사용하는 것을 말한다 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 이 중 전용 설비 투자액은 재세 [2008]48 호) 제 2 조의 규정에 따라 전용 설비를 구매하여 지불한 운임 총가격을 가리키지만 관련 규정에 따라 환불된 부가가치세와 설비 운송, 설치, 시운전 비용은 포함되지 않습니다. 재세 [2008]48 호) 제 3 조에 따르면, 그해 과세액은 기업의 과세 소득액에 적용 세율을 곱한 것으로, 기업소득세법, 국무원 관련 세제 혜택 규정 및 과도세 혜택 규정에 따라 세후 잔액을 감면하는 것을 공제한다. 기업 소득세 투자 공제 혜택을 받는 기업은 환경 보호, 에너지 절약, 안전한 생산 전용 설비를 실제로 구입하여 투입해야 합니다. 기업은 5 년 이내에 상술한 전용 설비를 양도하거나 임대한 경우, 기업소득세 혜택을 받는 것을 중지하고 공제된 기업소득세를 보충한다. 재세 [2008]48 호문의 관련 규정에 따르면 기업은 자조 자금과 은행 대출로 전용 설비를 구매하는 투자액을 기업소득세법의 규정에 따라 기업이 납부해야 할 소득세에서 공제할 수 있다. 기업이 재정지출로 전용 설비를 구매하는 투자액은 기업이 납부해야 할 소득세 전에 공제해서는 안 된다. 기업이 구매하고 실제로 세금 혜택을 받기 시작한 전용 장비 (예: 구매일로부터 5 개 납세 연도 내 양도 또는 임대) 를 사용하는 경우, 전용 장비 사용을 중단하고 해당 월에 기업 소득세 혜택을 받지 않고 공제된 기업 소득세 세금을 납부해야 합니다. 양도된 양도측은 전용 설비 투자액의 10% 에 따라 그해 납부해야 할 기업소득세를 공제할 수 있다. 그해 과세액이 공제액보다 적은 경우, 공제액은 다음 5 개 납세년도를 이월할 수 있다.
"중화인민공화국 국세총국 환경 보호, 에너지 절약, 절수, 안전 생산 전용 설비 투자 면제 관련 문제에 대한 통지" (국세서 [20 10]256 호 부가가치세 매입세액은 공제를 허용하지 않으며, 전용 설비투자는 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격세 합계입니다. 기업이 전용 설비를 구입하고 일반 송장을 받는 경우, 전용 설비 투자액은 일반 송장에 명시된 금액을 기준으로 합니다.
3. 프로젝트 회사 운영 기간 동안 배당금을 지급하는 기업 소득세 정책.
중화인민공화국 기업소득세법 (중화인민공화국 의장령 제 63 호) 에 따르면, 사업회사의 운영기간 배당금 분배는 다음과 같은 기업소득세 특혜 정책을 누리고 있다.
1. 영업 기간에는 배당금이 포함됩니다. 프로젝트 회사는 국내 주민 기업 간에 배당금을 분배하여 기업 소득세를 면제한다. 국내 주민기업이 자연인 주주에게 배당금을 분배할 때 20% 의 개인소득세를 원천징수해야 한다.
2. 프로젝트 회사에 해외 주주가 있을 경우 해외 비거주 기업에 국경을 넘어 배당금 배당금을 지급하면 일반적으로 10% 의 원천 소득세가 적용됩니다. 해외 비거주 기업과 우리나라가 양자세협정을 체결한 경우, 일정 조건 하에서는 조세협정 안배에 따른 우대소득세율을 적용할 수 있다.
(2) 부가가치세 특혜 정책
PPP 프로젝트에서 하수 처리, 쓰레기 처리, 풍력 등의 자원 종합 활용 및 환경 보호와 관련된 프로젝트에 종사하면 다음과 같은 부가가치세 우대 정책을 받을 수 있습니다.
1. 자산재생수 판매에는 부가가치세가 면제됩니다.
재정부 국세총국 자원종합이용 등 제품 부가가치세 정책에 관한 통지 (재세 [2008] 156 호) 제 1 조 (1) 항은 자산재생수 판매에 부가가치세를 면제한다고 규정하고 있다. 이 가운데 재생수란 오수 처리장 유출, 공업배수 (광산수), 생활하수, 쓰레기 처리장 침출수 등에서 회수된 수자원을 말한다. 적절하게 처리한 후 일정한 수질기준에 도달하여 일정 범위 내에서 재사용합니다. 재생수는 수리부가 공포한 재생수질기준 (SL 368-2006) 관련 규정에 부합해야 한다.
하수 처리 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
재정부 국세총국의 자원 종합 이용 등 제품 부가가치세 정책에 관한 통지 (재세 [2008] 156 호) 제 2 조에 따르면 오수 처리 서비스는 부가가치세를 면제한다. 하수 처리는 GB 189 18-2002 관련 수질 기준을 충족하기 위해 하수를 처리하는 업무입니다.
3. 부가가치세는 곧 징수 정책입니다.
(1) 쓰레기를 연료로 생산하는 전기나 열을 판매하고 100% VAT 를 시행하면 즉시 탈퇴 정책을 시행한다.
재세 [2008] 156 호 제 3 조 (2) 항에 따르면 쓰레기를 연료로 생산하는 전기나 열을 판매하고 부가가치세를 실시하면 즉시 환불 정책을 실시한다. 발전연료의 쓰레기 소비 비율은 80% 이상이며, 생산배출은 2003 년 GB13223-1표준 또는 GB18485-200/KLOC-0 에 달한다. 이 방법에서 쓰레기라고 부르는 것은 도시생활쓰레기, 농작물짚, 나무껍질 폐기물, 진흙, 의료쓰레기를 가리킨다.
(b) 석탄 맥석, 슬라임, 석탄, 오일 셰일을 연료로 생산하는 전기, 열을 판매하고 부가가치세 즉 50% 환불 정책을 실시한다.
재세 [2008] 156 호 제 4 항 (4 항), 제 5 항 ( 석탄 맥석, 슬라임, 석탄, 오일 셰일의 발전 연료 비율은 60% 이상이다. 풍력에 의해 생성 된 전기.
(3) 자산전력이나 열을 판매하여 부가가치세를 실시하면 즉시 탈퇴 정책을 실시한다.
중화인민공화국 재정부 국세총국 (중화인민공화국 재정부 국세총국) 에 따르면 자원 종합이용 제품 및 서비스 부가가치세 정책 조정 (재세 [20 11]115 호); (2) 음식물 쓰레기, 가축배설물, 벼껍질, 땅콩껍질, 옥수수심, 기름차 껍데기, 면실껍질, 삼찌꺼기, 2 차 장작, 기름폐수, 유기폐수, 오수 처리 후 생긴 슬러지, 유전채유 과정에서 나오는 기름기 슬러지 (부스러기) 를 이용한다
4, 쓰레기 처리, 슬러지 처리 및 폐기 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
재정부 국세총국 (재정부 국세총국) 은 자원 종합이용 제품 및 서비스 부가가치세 정책 조정 (재세 [2011]115 호) 조정, 농림 잔여물 개선 이 가운데 쓰레기 처리와 관련된 PPP 프로젝트 운영과 관련된 세제 혜택 정책은 쓰레기 처리와 오폐처리 서비스에 부가가치세를 면제한다는 것이다.
둘째, PPP 프로젝트의 세금 처리: 프로젝트가 만료될 때의 인수인계 단계.
PPP 프로젝트의 프로젝트 회사는 일정 기간 동안 정부 프랜차이즈 허가를 받았기 때문에, 프랜차이즈 기간이 만료되고 경영기간이 만료된 후 모든 자산을 무상으로 정부에 이관하는 것은 실질적으로 시설의 소유권을 소유하지 않는다. 무형 자산의 세금 계산 기준이 이미 프랜차이즈 기간 내에 상각이 완료되었기 때문에 세금 처리를 하지 않습니다.
순수 바이오디젤의 생산과 판매에 소비세 우대 정책이 있습니까?
순수 바이오디젤의 생산과 판매에 소비세 우대 정책이 있습니까?
우선 소비세 우대정책이 있다. 예를 들면' 회수된 폐광유로 생산된 윤활기유, 휘발유, 디젤 등 공업용 기름은 소비세를 면제한다' 는 것이다. "폐동식물유에서 생산된 순수 바이오디젤은 소비세가 면제된다." 이것들은 할인이다.
둘째, 소비세는 소비를 조절하는 세금으로 혜택이 적기 때문에 징벌적 세금으로 해석될 수 있다. 정부가 억제하고자 하는 소비행위에 대해 징수하는 세금에 대해서는 자연선호도가 적다.
부동산세는 어떤 우대 정책이 있습니까?
1. 국가기관, 인민단체, 군대가 자용한 부동산은 부동산세를 면제한다. 그러나 상술한 면세 단위의 임대 재산은 면세 범위에 속하지 않는다.
2. 국가재정부가 단위 자용에 배정한 부동산은 부동산세를 면제한다. 그러나 학교의 공장, 상점, 게스트 하우스는 모두 규정에 따라 세금을 내야 한다.
3. 종교절, 공원, 명승고적 자용재산세 면제. 하지만 상업용으로 쓰이는 부동산은 불가피하다.
4. 개인이 소유한 비영리 부동산은 부동산세를 면제한다. 그러나 개인이 소유한 사업장이나 임대재산은 규정에 따라 세금을 내야 한다.
5. 국가행정기능을 행사하는 중국 위안화은행 본점 지사가 점유한 부동산은 부동산세를 면제한다.
6. 200 1, 1, 1 일부터 개인이 시장가격으로 임대해 거주하는 주민주택에 대해 4% 의 부동산세를 잠시 감면할 수 있다.
7, 재무부의 비준을 거친 기타 부동산.
(1) 연금 서비스 기관 자용부동산 면세.
(2) 손상된 주택, 위태로운 주택은 관련 부서의 검증을 거쳐 사용을 중지한 후 부동산세를 면제받을 수 있다.
(3) 납세자는 주택 정비로 6 개월 이상 집을 계속 사용하지 않고, 주택 정비 기간 동안 부동산세를 면제하고, 면세 부분은 납세자가 부동산세 납부를 신고할 때 공제를 계산하고, 신고서표나 주석란에 상응하는 설명을 한다.
(4) 공사장, 재료막, 휴게실, 사무실, 식당, 찻집, 차고 등 임시용 방. 자본 건설을 위해 봉사하는 장소는 건설 기간 동안 부동산세를 면제한다. 그러나 공사가 완공된 후 시공업체가 이 임시주택을 반납하거나 기건단위로 이관하는 것은 기건단위가 줄어든 다음 달부터 도장에 따라 세금을 내야 한다.
(5) 지하인방시설을 장려하기 위해 부동산세를 잠시 징수하지 않는다.
(6) 10 월 0988+65438+65438 부터 주택 당국이 징수한 임대료는 임대료 조정 개혁 이전에 낮았으며 부동산세 징수를 보류할 수 있다. 주택 관리 부서에서 임대한 기타 비영리 주택의 보살핌 여부는 각 성, 자치구, 직할시가 현지 구체적 상황과 세수관리 체제의 규정에 따라 처리한다.
(7) 대학 물류 실체는 부동산세를 면제한다.
(8) 비영리 의료기관, 질병통제기관, 부녀보건기구 등 보건기관은 부동산세를 면제한다.
(9) 200 1, 1,/KLOC-0
(10) 시, 현, 읍, 공광구 우체국 소재지의 부동산으로 부동산세를 징수한다. 시, 현, 읍, 공광구 범위 밖에 있는 부동산은 단위 재무장부에 명확하게 구분되어 있으며, 200 1, 1, 1 부터 부동산세를 징수하지 않는다.
(1 1) 주민들에게 난방비를 공급하고 주민들에게 난방비를 받는 난방업체 생산용 주택은 일시적으로 부동산세를 징수하지 않는다. 이곳의' 난방 기업' 은 열력 생산에 종사하지만 주민에게 직접 난방을 하지 않는 기업을 포함하지 않는다.
새로운 세법에는 어떤 우대 정책이 있습니까?
제 4 장 세금 혜택
제 25 조 국가는 중점 지지와 장려에 중점을 둔 업종과 항목에 대해 기업소득세 방면에 특혜를 준다.
제 26 조 기업의 다음 소득은 면세 소득이다.
(a) 부채이자 소득;
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(3) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 해당 기관, 장소와 실질적으로 연계된 주민기업으로부터 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.
제 27 조 기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하고 감면할 수 있다.
(a) 농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트에 종사하는 소득;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.
제 28 조 조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
제 29 조 민족자치지방의 자치기관은 민족자치지방기업이 납부해야 할 기업소득세 중 지방공유에 속하는 부분을 감면하기로 결정할 수 있다. 자치주 자치현이 감세나 면세를 결정한 것은 반드시 성 자치구 직할시 인민정부의 비준을 받아야 한다.
납세자는 어떤 우대 정책을 가지고 있습니까?
농민공 말씀하시는 건가요? 당신은 큰 세금 또는 대만 투자 이며, 가정 장소 가 될 것입니다; 호적을 가지고, 아이가 앞으로 현지인의 대우를 받게 되면, 집을 사는 데 이로울 것도 없고 해로울 것도 없다. 오시면 부부가 다시 모이면 증용료를 내지 않고도 돈을 절약할 수 있습니다. |