1. 생산업체와 대외무역기업 수출화물 부가가치세 정책이 일치합니까?
답: 생산업체와 대외무역기업이 상품을 수출하는 부가가치세 환불 (면제) 세금 계산 방법이 다릅니다.
(1) 달리 명시되지 않는 한, 생산업체가 자체적으로 수출하거나 대외무역업체에 위탁하여 수출한 화물은 부가가치세가 환급되지 않는다. 세금 공제 면제 방법을 시행하는' 면제' 세금은 생산기업이 수출하는 자산상품을 가리키며, 기업의 생산판매 과정의 부가가치세를 면제하는 것을 가리킨다. "공제" 세금이란 생산기업이 수출한 자산화물이 소비하는 원자재, 부품, 연료, 동력에서 환불해야 하는 매입세액으로, 국산화물의 과세 금액을 공제하는 데 사용된다. "환불" 세금은 생산기업이 수출하는 자산화물로, 매입세액이 과세 금액보다 클 때 이달 공제해야 하는 부분의 세금 환급이다.
(2) 대외무역기업은 수출화물에 대해' 면제 환불' 세금 관리 방식을 실시한다. 즉, 이 수출판매 과정의 부가 가치 부분 면세, 매입세 환급이다.
2. 수출업체는 어떻게 수출화물환불 (면제) 세금을 신청합니까? 시간 제한이 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면' 수출화물 환불 (면제) 세관리방법' 발행에 관한 통지 (국세발 (2005) 51호) 에 따르면 수출기업은 수출입경영권을 얻거나 수출대리협정을 체결한 날로부터 30 일 이내에 기업은 세금 환급 등록을 할 때 세금 등록증 (사본) 을 제시하고 다음 자료를 제출해야 합니다.
(1) 등록전용장을 기록하고 첨부한' 대외무역경영자 등록서' 원본과 사본, 수출경영자격이 없는 생산업체가 위탁한 화물은 수출대리의 수출계약서 원본과 사본을 제공한다.
(2) 세관 자주통관 단위 등록증명서 원본 및 사본 (수출입 경영 자격이 없는 생산업체가 위탁한 화물은 제공되지 않음)
(3) 외상 투자 기업은' 중화인민공화국 외상 투자 기업 비준서' 원본과 사본을 제공한다.
(4) 특별 환불 (면제) 세금을 받은 단위와 인원은 현행 수출화물 환불 (면제) 세금 규정에 필요한 기타 관련 서류도 제공해야 한다.
수출기업이 규정에 따라 수출화물 환불 (면제) 세금 인정 수속을 처리하지 않은 경우 세무서는' 중화인민공화국 세징수관리법' 제 60 조 규정에 따라 처벌한 뒤 수출화물 환불 (면제) 세금 인정 수속을 밟는다.
3. 수출수금과 반제주기가 일치합니까? 그렇지 않다면, 며칠씩?
답: 수출업체는 반드시 국가외환관리국이 규정한 기한 내에 환금 반제 수속을 밟아야 합니다. 수출환불 (면제) 세금의 경우 수출업체는 수출신고일로부터 2 10 일 이내에 (미래환은 제외) 주관 세금 환급부에 수출환환환환반제 명세서를 제공해야 합니다. 규정 시한에 따라 세무서에 관련 증빙증을 보충하지 않은 수출화물에 대해서는' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세 [2006] 65438+
4, 국내 세금 계산 공식으로 수출 상품?
답:' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2006] 102 호) 에 따르면 수출화물은 내판매 상품으로 매출세나 부가가치세를 계산하는 공식은 다음과 같다.
(1) 부가가치세
1, 일반 납세자
(1) 상품이 일반 무역수출로 내수 판매 세액으로 계산되는 공식:
매출세 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환시세 (1+부가가치세율) × 부가가치세율.
(b) 수입 품목을 국내 판매세의 재수출무역방식으로 수출한 화물과세 계산 공식:
과세 금액 = 수출화물 역외 가격 × 인민폐 외환시세 ÷( 1+ 징수율) × 징수율
(3) 내부 판매로 간주되는 공급 가공 재수출화물에 해당하는 매입세를 이체하다.
전출된 매입세액 = 보세 월 신고 공제를 신고한 매입세액 × (보세 월 간단한 징수방식으로 과세된 상품 판매 ⊏ 보세 월 판매 수익 총액)
2. 소규모 납세자
소규모 납세자는 일반 무역 또는 원자재 재수출 방식으로 상술한 화물의 과세 금액 계산 공식을 수출합니다.
부가가치세 적용 = (수출화물 해외가격 × 외환인민폐 견적) ⊏ (1+징수율) × 징수율.
적용 가능한 징수율은 부가가치세 납세의무가 발생한 시기에 따라 결정된다.
(2) 소비세
1, 수출 과세 소비세 적용 세금 계산 공식:
소비세 = 수출과세 소비품 수량 × 소비세 단위 세액.
2, 가격에서 세금을 계산하는 방법을 시행하는 수출과세 소비세 계산 공식:
소비세 적용 = 수출과세 소비품 양도가격 × 인민폐 외환시세 (1+부가가치세율 또는 세율) × 적용 소비세 세율.
3. 수량 할당과 가격 징수를 결합한 방법을 사용하여 수출 과세 소비세 적용 세액을 계산하는 공식:
응납소비세 = 수출과세 소비품 수량 × 소비세 단위 세액+수출과세 소비품 양도가격 × 인민폐 외환가격 ⊏ (1+부가가치세율 또는 세율) × 소비세 적용세율.
5. 전자신고시스템과 수출환급신고시스템에서 내매과세로 간주되는 수출화물은 어떻게 처리합니까?
답: (1) 일반 납세자 생산업체 처분.
생산업체가 일반 무역방식으로 수출한 화물은 내매로 과세되며, 세금이 포함되지 않은 판매소득은 당월 부가가치세 세금신고서 마스터 테이블 1 열과 2 열에 반영되며, 동시에 수출소득으로 내매과세 금액으로 당월 부가가치세 세금신고서 마스터 테이블 7 열의 월수를 소비한다. "면제, 상계, 환불" 세금 신고의 경우, "면제, 도착, 환불" 신고된 수출 금액을 상쇄하기 위해 다른 공제율의 제품별로 1 ~ 몇 장의 부정적인 수출 신고서의 수출 금액을 요약해야 합니다.
생산업체가 공급가공방식으로 수출한 화물은 반드시 내매에 따라 세금을 징수해야 하며, 부가가치세 세금 신고의 경우, 세금이 포함되지 않은 판매 수입을 부가가치세 세금 신고서 마스터 테이블' 단순 징수방식으로 과세하는 상품 판매' 5 열에 반영하고, 동시에 내매과세된 수출소득액으로 해당 월 마스터 테이블 7 열의 이번 달 수를 소비해야 한다. 그리고 일정 2 17 란에 현재 전출된 매입세, 즉 간단한 징수 방식으로 세금을 징수하는 상품을 기입하십시오. 공제 환급의 경우, 서로 다른 매입 처리 설명서와 공제율이 다른 제품에 따라 하나 이상의 부정적인 수출 신고서의 수출량을 요약하고, 면세 환급이 신고된 수출량을 소비한 다음 해당 수출량에 계획 분배율 (개설 계약 반제) 또는 실제 분배율 (완료된 계약 반제) 을 곱하여 해당 수량의 수입 품목을 가상으로 소비합니다.
(2) 일반 납세자에 의한 대외 무역 기업의 처리
대외무역기업이 일반 무역방식으로 상품을 국내 판매세로 수출하는 경우 부가가치세 세금 신고서 마스터 테이블 1 열과 2 열에 면세 판매 수입을 반영하고 마스터 테이블 9 열의 면세 매출을 소비해야 합니다. 매입세액에 해당하며, 부가가치세 전용 송장으로' 대외무역기업 수출과세 상품 내 매입세액 공제 증명서' (이하' 증명서') 를 신청한 후 부가가치세 세금신고서표 2 1 1 열에' 대외무역기업 매입세액 공제 증명서' 를 기입한다. 그리고' 증명서' 를 받은 후 다음 세금 신고 기간 동안 주관 세무서에 공제를 신고한다. 신고 기한을 초과한 사람은 주관 세무서가 공제하지 않는다. 증빙증빙으로 당기 매입세를 공제하는 수출업체는 반드시 현장 신고 방식을 채택해야 하며, 온라인 신고 방식을 채택해서는 안 된다.
대외무역기업이 공급가공방식으로 상품을 수출하는 경우, 이번 달 부가가치세 세금신고서 본표 제 5 열' 단순징수방식으로 과세상품 판매액' 에 면세 판매수입을 반영해야 하며, 이에 따라 이달 주표 제 9 열' 면세품 판매액' 의 월수를 소비해야 한다. 수출수입을 내매로 과세한 금액입니다.
(3) 소규모 납세자 (생산업체와 대외무역기업 포함) 처리
소규모 납세자의 수출은 국내 과세 상품으로 간주되어야 하고, 면세 판매 수익은 부가가치세 세금 신고서 (소규모 납세자의 경우) 제 1 열' 부가가치세 과세 상품 및 노무의 면세 판매' 에 현재 반영되어야 하며, 8 열' 수출 면세 상품 판매' 는 현재 국내 과세로 간주되는 수출 소득 금액을 소비해야 한다.
6. 이미 내매된 수출화물로 소비된 원자재 매입세를 공제할 수 있습니까?
A: 일반 무역 수출품은 국내 판매로 간주되며 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있습니다. 가공 무역방식으로 수출되는 화물은 국내 판매로 간주되고, 과세 금액을 계산하는 것은 그에 따라 해당 매입세를 이체해야 한다.
7. 6 가지 유형의 기업과 비6 가지 유형의 기업은 어떻게 구분됩니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금 관리 관련 문제에 대한 통지' (국세발 [2004] 64 호) 에 따르면 기업은 다음과 같은 상황 중 하나를 가지고 있으며, 발생일로부터 2 년 이내에 수출기업은 수출환환환환환환청구서서를 제공해야 수출환급 (면제) 세금을 계산할 수 있다.
(1) 세금 신용 등급은 c 또는 d 입니다.
(2) 규정 기한에 따라 수출 환불 (면제) 세금 등록을 처리하지 않은 경우
(3) 재무회계제도가 건전하지 않고 수출화물 환불 (면제) 세금 매일 신고가 더 많거나 부정확하다.
(4) 수출 환불 (면제) 세금 등록이 1 년 미만이다.
(5) 탈세, 탈세, 수출환급 사취, 항세, 부가가치세 전용송장 허비 등 섭세 위법 기록이 있다.
(6) 세법, 규정 및 수출환급 (면제) 세금 규정을 위반한 기타 행위.
상술한 6 종 기업에 속하지 않는, 비6 종 기업의 경우, 먼저 수출환급액을 계산한 다음 정해진 기한 내에 반제 명세서를 작성할 수 있습니다.
8, 양도의 정의, 수출화물은 어떻게 세금을 신고합니까?
A: 전관은 수출화물이 통관된 후 출국하지 않는 것을 의미합니다. 수출자에게는 수출을 위한 이전을 의미하고, 수신측에게는 수입을 위한 이전을 의미한다. 다른 공장에서 수출한 화물은 잠시 부가가치세 징수를 면제하고, 면세를 신고하며, 그 수입은 공제하거나 환급할 수 없다.
9. 외국상투자기업이 국산장비 세금 환급 정책을 취소한 후 외국상투자기업이 국내에서 설비를 구매하는 매입세액이 수출상품' 면제, 도착, 환불' 계산에 참여할 수 있을까?
답: 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 이후 구매한 국산 설비 매입세는 공제 조건을 충족하는 수출화물 면제 세금 환급계산에 참여할 수 있습니다.
10, 중고 설비 수출은 어떻게 세금을 부과합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면 낡은 설비 수출환불 (면제) 세금 발행에 관한 잠행조치 통지 (국세발 [2008]16 호) 에 따라 수출기업은 관련 규정에 따라 주관 세무서에 환불 (면제) 세금을 신청할 수 있다. 수출업체는 부가가치세 일반 납세자, 소규모 납세자 및 비부가가치세 납세자를 포함한다. 낡은 설비는 수출업체가 고정자산으로 사용하는 설비와 수출업체가 직접 구매하는 낡은 설비를 말한다.
낡은 설비를 수출하는 부가가치세 일반 납세자와 비부가가치세 납세자는 구매 시 부가가치세 전용 인보이스 등 증명서가 완비되어 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 부가가치세 전용 인보이스를 받지 못했지만 구매 시 다른 서류가 완비되어 면세를 받고 세금 환급은 하지 않습니다.
부가가치세 일반 납세자와 비부가가치세 납세자가 수출하는 낡은 설비를 인수하여 면세를 하고 세금을 환급하지 않는다.
소규모 납세자가 낡은 설비를 수출하면 세금을 환급하지 않는다.
1 1. 소규모 수출업체의 수출화물은 과세 또는 면세입니까?
답: 부가가치세 소규모 납세자가 수출하는 화물은 부가가치세와 소비세가 면제되며, 그 매입세액은 공제되거나 환급되지 않습니다.
12.' 3 보충',' 자재 가공',' 자재 가공',' 일반 무역' 의 정의와 세금 차이.
답: (1) 3 리필은 재료 가공, 견본 가공, 부품 조립 및 보상 무역의 속칭이다. 셋째, 보충 기업은 주로 대외 가공 조립 업무에 종사하며, 획득한 가공비는 부가가치세를 면제받을 수 있다.
(2) 가공 무역은 재료 가공과 재료 가공으로 나뉘며, 각기 다른 재무회계 방법, 세관 감독 절차, 세금 징수 방법에 따라 결정된다.
공급 가공이란 수출입권을 가진 기업이 수출품을 가공하기 위해 외국환으로 해외에서 원자재, 자재, 보조재, 부품, 액세서리, 예비 부품 및 포장재를 수입하여 가공하여 상품으로 생산한 후 재수출하는 수출 무역 방식이다. 원자재 가공 중계 업무에 종사하는 수출업체는 수출화물 환불 (면제) 세금 관리를 실시해야 한다.
재료 가공이란 외국 상인이 어떤 원자재, 반제품, 부품을 제공하는 것을 말하며, 우리측 가공기업이 외국 상인의 요구에 따라 가공 조립을 하고, 완제품을 외국 상인에게 팔며, 우리측은 가공비를 받는 일종의 수출 무역 방식을 가리킨다. 원자재 가공 재수출 업무에 종사하는 수출업체는 부가가치세를 면제한다.
(3) 일반 무역은 구매 및 판매로 상품을 수출하는 것을 의미합니다. 화물이 일반 무역방식으로 수출되는 것은 환불 (면제) 세금을 신청해야 한다.
13. 수출화물 환불 (면제) 세금 증명서 기록에 필요한 자료는 무엇입니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금 관련 증빙서류관리제도 시행에 관한 통지' (국세발 [2005]199 호) 에 따르면 수출기업은 늦어도 수출화물 환불 (면제) 을 신고해야 한다 세무서 확인: (1) 대외무역기업 구매계약과 생산기업 비자산 수출상품 구매계약 (구매 계약 포함); (2) 수출품 목록; (3) 수출화물 적하 목록; (4) 수출화물 운송서류 (해운선하증권, 항공운송장, 철도운송장, 화물운송영수증, 우편영수증 및 운송회사가 발행한 기타 화물영수증 포함).
14. 생산업체가 상품을 수출하는' 면제, 도착, 반품' 의 실제 소비 방식과 구매 방식의 차이점은 무엇입니까?
A: 구매법과 실제 소비법의 주요 차이점은 수입 품목 시뮬레이션 공제 계산 방법이 다르다는 것입니다. 구매법은 구매당기에 수입품목에 대한 전체 시뮬레이션 공제를 실시하고, 실제 소비법은 수출품의 계획 분배율에 따라 수입품목에 대한 시뮬레이션 공제를 계산한 다음, 자재 처리매뉴얼이 반제될 때 조정한다.
15 이후 삼보보충은 단독 자본 기업으로 전환돼 여전히 원자재 가공 방식으로 생산된다. 부과한 가공비는 부가가치세를 납부해야 합니까? 정책 근거는 무엇입니까?
답: "중화인민공화국 국세청" (국세발 [1994]03 1 호) 에 따라 수출업체는 따라서 수입 자재 가공 기업이 외국인 투자 기업으로 전환된 후에도 수입 자재 가공 업무를 계속 이어받는 것은 여전히 면세 정책을 적용한다. 기업은 "공급 가공 무역 면세 증명서" 에 의거하여 면세를 신청할 수 있으며, 해당 매입세액은 공제할 수 없습니다.
16. 특별한 이유로 정해진 기한 내에 수출화물 신고서를 받을 수 없습니다. 당신은 세무서에 서면 신청 연장 신고서를 제출할 수 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세관리 관련 문제에 대한 보충 통지' (국세발 [2004] 1 13 호) 에 따르면 수출기업은 화물신고수출일로부터 90 일 이내에 주관세를 내야 한다
(1) 불가항력으로 인해 규정 기간 내에 관련 수출 환불 (면제) 세금 증명서 또는 신고 환불 (면제) 세금을 받을 수 없습니다.
(2) 집중 통관 등 특수통관 방식으로 규정된 기한 내에 관련 수출환불 (면제) 세금 증명서를 받을 수 없습니다.
(3) 기타 수출환불 (면제) 세금 증명서는 특수경영방식으로 규정된 기한 내에 얻을 수 없습니다.
상술한 상황 중 하나인 경우 규정에 따라 주관 세무서에 수출화물 환불 (면제) 세금 연장 신청을 제출할 수 있으며, 승인 후 3 개월 동안 신고를 연기할 수 있습니다.
17. 생산업체가 수출화물 환불 (면제) 세금을 신고한 첫해에 세금 환급을 받지 않을 수 있습니까?
답: 신규 수출업무를 하는 생산업체는' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2006]102 호) 에 따라 12 에 있다 세무서에서는 기존 규정에 따라 이전 면세, 세액 공제 수속을 처리할 수 있으며, 이미 세금 환급금을 환불하지 않습니다. 세무서는 기업 세금 환급 심사 기간이 만료된 다음 달에 매월 확인된 세금 환급액을 기업에 반납해야 한다.
18. 생산업체가 수출상품' 면제, 도착, 환불' 세금을 신청할 수 있습니까?
A: 생산업체가 수출하는 제품은' 국가세총국 수출제품이 자산제품 세금 환급과 관련된 문제로 간주된다는 통지' (국가 [2002]1170 호) 에 규정된 자산인 4 종 제품에 속하며 규정에 따라 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
19, 샘플 수출, 신고 안 했는데 어떻게 하죠? 국내에서 세금을 내는 것과 같은가요?
답:' 중화인민공화국 국세총국 수출환급에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2000] 165 호) 에 따르면 수출업체가 신고한 수출샘플, 전시품은 결국 해외에서 판매, 수령되어 수출화물 신고서 (수출환급전용 연합 한편,' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2006]102 호) 에 따르면 수출업체가 수출한 화물은 신고되지 않았거나 환급된 (면제) 세금이 신고되었지만 정해진 기한 내에 세무서에 관련 서류를 처리하지 않았다.
20. 국경을 넘나드는 무역위안화 결산 시범기업은 어떻게 인민폐로 정산된 수출화물의 환불 (면제) 세금을 신고합니까?
답: 국경을 넘나드는 무역위안화 결산 시범기업이 수출화물 위안화 결산 환불 (면제) 세금을 신고할 때 수출환환환반제 영수증을 제공할 필요가 없다. 수출 신고서를 입력할 때 반제 명세서 번호는 비어 있어야 합니다. 수출입 신고서를 입력할 때 세관 신고서의' 주석' 란에' KJ' 를 표시하여 이 업무가 국경을 넘나드는 무역 인민폐 결산 업무임을 표시해야 한다.
2 1. 내가 수출화물 신고서를 잃어버렸다고 국세청에 어떻게 신고해야 합니까?
A: 기업이 수출화물 신고서 (수출환급전용) 를 분실한 경우, 화물신고수출일로부터 90 일 이내에 주관 세무서에 수출화물 재발행 신고서 재발행 증명서련을 신청해야 한다. 그리고 이 증명서에 따라 세관에 수출화물 재발행 신고서 증빙연합 (수출환급전용) 을 신청해야 한다. 수출화물 신고서 보충증을 신청할 때, 다음과 같은 자료를 제공해야 합니다.
(1) 1 "보고서 발급 신청 (수출화물 신고서 보충 증명서연합)";
(2) 수출화물 신고서 (기타 분실되지 않은 원본과 사본)
(3) 수출 인보이스 사본;
(4) 기업은 분실되지 않은 기타 필요한 수출화물 신고서 사본을 제공할 수 없으며 전자항을 통해 인쇄된 분실된 수출신고서 정보를 제공해야 합니다.
(5) 보고서 발급 신청 (수출화물 신고서 보충) 관련 정보가 포함된 전자 데이터.
22.' 사방 3 무' 업무란 무엇입니까?
답: "3 ~ 4" 는 "상가" 또는 중개인이 고객, 물품, 환어음, 신고서 등을 가지고 있다는 뜻입니다. 수출 기업은 수출 상품을 볼 수 없고, 공급자를 볼 수 없고, 화주를 볼 수 없고, 외국 상인을 볼 수 없다.
둘째, 운영상의 문제
(a) 생산 기업의 "면제, 도착, 환불" 세금 신고 운영.
23. 수출입경영권을 신청한 일반 납세자 생산업체는 어떻게 수출환급금을 신고합니까?
답: 수출입 경영권을 취득한 일반 납세자 생산업체는 수출입 경영권을 취득한 날로부터 30 일 이내에 주관 세무서에 수출화물 환불 (면제) 을 신청해야 한다. 인증을 받은 생산업체는 화물통관수출일로부터 90 일 이내에 주관 세무서에 수출화물' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고해야 한다. 생산기업이 수출한 화물은 월별로 신고한다. 화물이 회계제도 규정에 따라 수출판매재무처리를 한 후 세금 환급신고 기간 (매월 1- 15) 동안 생산기업 수출환급신고시스템 버전 8.0 을 사용하여 전자신고데이터를 생성하고 주관세무서에' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고한다
24. 일반 납세자의 외자기업이 이달 수출입, 이달 중' 면제, 도착, 환불' 세금 신고를 해야 합니까? 예를 들어 2 월 세관에 신고한 수입신고서와 수출신고서는 4 월에야 국세에 신고한다. 기한 초과 신고인가요?
답: (1)' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2006]102 호) 에 따르면 생산업체는 수입품이 발생한 달에 주관해야 한다 기한이 지나서 처리하지 않는 것은 중화인민공화국의 세무서에서 처리한다. 이에 따라 2 월에 수입한 품목은 각 소속 기간의 2 월에 신고해야 하며, 연체신고는 국세발 [2006] 102 호 규정에 따라 처벌해야 다시 신고할 수 있다.
(2)' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 퇴출 (면제) 세관리 관련 문제에 관한 통지' (국세발 (2004) 64 호) 에 따르면 수출기업은 화물신고수출일로부터 90 일 이내에 (수출화물신고서' 수출환급전용' 에 명시된 수출날짜를 기준으로 함) 해야 한다 기한이 지나서 처리되지 않은 것은 신고해 드립니다. 따라서 2 월에 수출되는 화물은 수출일로부터 90 일 이내에' 면제 환불' 을 신고해야 한다.
25. 사료 가공 매뉴얼의 서류 등록 수속을 어떻게 처리합니까? 시간 제한이 있습니까?
답: 생산업체는 세관에서 발급한' 급료가공등록수첩' 을 취득한 후 다음 부가가치세 세금 신고 기간 동안' 급료가공등록수첩' 원본과 사본, 공급가공무역계약 원본과 사본 및 전자데이터로 생산업체 급료가공등록신고를 처리한다. 기업이 규정 기한 내에 서류등록을 하지 않은 경우 세무서는 중화인민공화국 세징수관리법 제 62 조의 관련 규정에 따라 처벌한 후 관련 수속을 밟는다.
26. 사료 가공 수첩은 사정으로 연기되었는데, 어떻게 국세청에 가서 연장 수속을 할 수 있습니까? 수출환급신고시스템에 새 계약의 유효기간을 입력해야 합니까, 아니면 원래 계약의 유효기간을 수정해야 합니까?
답: 원료 가공 수첩은 이미 세관에서 연기되었으니, 기업은 세관이 인정한 관련 자료를 가지고 수첩 연장 수속을 처리하고, 원래의 등록수첩 유효 기간 변경을 신청해야 합니다. 세무서 변경 수첩의 유효기간이 되면 정보를 기업에 피드백할 것이다. 기업은 세무서가 제공한 모든 피드백을 읽은 후 기업 신고 시스템의 데이터를 갱신할 수 있습니다. 따라서 기업은 수출 세금 환급 신고 시스템에 신규 장부 유효 기간을 입력하거나 최초 장부 유효 기간을 수정할 필요가 없습니다.
27. 세관은 이미 사료 가공 매뉴얼을 취소했는데, 국세 반제 수속을 할 때 어떤 자료를 제출해야 합니까? 시간 제한이 있습니까?
답: (1) "생산업체 급료 가공 세관 등록 신청서" (한 양식에 두 부), "급료 가공 등록서" 원본 및 사본, "생산업체 급료 가공 등록서" 에 관련 정보가 포함된 전자 데이터.
(2)' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [2006]102 호) 에 따르면 사료 가공에 종사하는 생산업체는 세관 반제 증명서를 받은 후 다음 부가가치세 세금 신고 기간 내에 주관 세무서에 신고해야 한다 기한이 지나도 반제 수속을 처리하지 않은 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 에 따라 처리할 것이다.
28. 세관 신고서 번호가 잘못되었습니다. 반제 전표 번호가 잘못되었습니다. 수출 인보이스 번호가 맞지 않으면 어떻게 합니까?
답: (1) 수출화물 신고서 번호와 반제 번호 기록이 잘못된 경우, 수금 선행 문서를 입력할 때 정확한 문서 번호를 입력할 수 있습니다. 조치: 마법사의 첫 단계에서 번호가 잘못된 문서를 찾아 문서 수령 플래그를 입력하고 수출 신고 번호 또는 검증 아니오 열을 활성화한 다음 정확한 신고 번호 또는 검증 아니오를 입력합니다 .....
(2) 수출송장번호가 잘못 기록되어 있으니 신고서를 첨부해 관련 상황을 설명해야 합니다. 세무서가 상황이 사실인지 확인하면 수동으로 건너뛸 수 있다.
29. 세관 신고서 번호가 잘못되어 정보가 고르지 않습니다. 가상 통관으로 조정하시겠습니까?
답: 세관 신고서 번호가 잘못 기록되면 가상 조정을 하지 마세요. 기업이 이미 모든 신고서를 수집했다면 먼저 주관 세무서에 가서 정확한 신고서에 정보가 있는지, 내용이 일치하는지 확인할 수 있다. 만약 정보가 일치하면, 기업은 예심 피드백 정보를 읽고 처리한 후, 정보가 완전하지 않은 표시를 수동으로 취소하고, 직접 무세금 환급 계산에 참여하고, 관련 상황을 설명하는 서면 설명을 첨부하여 분국이 수동으로 환급금 면제 계산에 참여할 수 있도록 할 수 있다.
30. 생산업체의 수출환급신고시스템에서 생산품, 부품, 미료의 반송신고서를 받으면 어떻게 해야 하나요?
답: (1) 완제품 반송: 완제품 반송 재수출 신고서로서 각각 음수 수출신고서와 양수 수출신고서로 신고해야 합니다. (2) 재료 반품: 수입 부정적 목록에 들어가 수입 품목 감세를 신고하다. (3) 남은 항목 차기 이월: 전출된 항목은 수첩으로 반제할 때 뺄 수 있는 항목 신고, 새 계약으로 전입된 항목은 정상 수입 신고서로 신고할 수 있습니다.
3 1. 폐종이상자가 수입부가가치세신고서를 납부하면 생산업체 수출환급신고시스템에 입력합니까?
답: 변각재, 폐지함 납부수입 부가가치세신고서는 면세수입신고서로 생산기업 수출환급신고시스템에 입력할 수 없습니다. 보고 시스템에 들어가는 경우 계약 반제 시' 수동 반제 입력 처리-자재 감소' 모듈에 관련 데이터를 입력하여 줄여야 합니다.
32. 세금상' 수입품목 내판매' 의 수입신고서는 어떻게 처리합니까?
답: 면세수입품목 이전에 수출환급신고시스템에 입력되었고, 수입품목 내판매 후 세관에 과세되며, 면세수입품목은 당기신고시 공제처리됩니다. 기업의 직접 과세에 속하는 수입 신고서는 면세 수입 품목으로 신고할 수 없습니다. 세관에서 징수한 부가가치세 완세 증명서는 공제를 신고할 수 있다.
33. 기존 반제 매뉴얼이 이월한 잔여 물자 수출 신고서는 수출 세금 환급 신고 시스템을 입력할 필요가 없고, 가상 매뉴얼은 음수 수입으로 입력해야 하며, 금액 = 음수 금액 x 설명서 직접 수출값 ⊏ 설명서 전체 수출액을 입력해야 합니다. 그렇다면 이 수첩의 직접 수출량과 전체 수출량은 무엇을 의미합니까?
A: 이 매뉴얼의 모든 수출은 공장 수출과 직접 수출을 포함한다. 매뉴얼의 직접 수출은 직수출만을 의미하며, 전출수출은 포함되지 않는다.
34. 사료 가공 매뉴얼이 데이터 입력을 반제할 때 입력한' 모서리 재료' 가격이' 세관 수입 관세' 의 완세 가격입니까, 아니면' 세관 수입 부가가치세' 의 완세 가격입니까?
답: 만약 관세가 있다면, "세관 수입 세금 규칙" 의 완세 가격에 따라 입력해야 합니다. 관세가 없는 사람은' 세관 수입 고리 부가가치세' 의 완세 가격에 따라 입력한다.
35. 이달 반제 매뉴얼에서 수출환급신고시스템은 면세 증명서의' 수입품목 과세가치' 를 음수로 시뮬레이션한다. 이 음수는 어떻게 생겼습니까?
답: 검정증명서는' 조정 금액' 으로' 참여 계산 금액' 과' 참여 계산 금액' 의 비교를 기준으로 자동으로 계산됩니다.
"계산에 참여한 수입 금액" = 매뉴얼이 평소에 입력하는 수입 신고 금액, "계산에 참여해야 하는 수입 금액" = 설명서 직접 수출 금액 * 설명서 실제 발행율.
계산에 참여하는 면세 = 매뉴얼이 평소에 입력하는 수입 신고서 금액 * 설명서 등록 시 공제율,' 계산에 참여해야 하는 면세' = 설명서 내 수출품 직접 수출액 1 * 설명서 내 수출제품의 실제 분배율 1 * 설명서 내 수출품 직접 수출
계산에 참여하는 면세 = 매뉴얼이 평소에 입력하는 수입 신고 금액 * (세율-장부 등록시 공제율), 계산에 참여해야 하는 면세 = 설명서 수출 제품 직접 수출 1 * 설명서 실제 분배율 * (세율-수출 제품 공제율/
36. 우리 회사는 주로 직접수출이지만, 이번 달에는 수첩수출이 있어서 이번 달에는 수첩만 수입할 수 없습니다. 실례합니다: (1) 이번 달 불공제 세금 공제가 있을 때 수출에 사용된 수입 품목을 불공제 세금 공제로 사용할 수 있습니까? (2) 불공제 세금 공제는 각 업무 코드별로 계산합니까, 아니면 전월 모든 면세 수입 품목의 총수로 계산합니까?
답: 보통 수입신고서는 입력과 신고시' 두 가지 상쇄' 계산에 직접 참여한다. 그러나 수동 반제 시 공장에서 수출을 위해 소비한 수입 품목은 이미' 두 펀치' 계산에 참여해 자동으로 소비된다. 공제불능 세액공제는 일반적으로 수입신고서의 금액 * 매뉴얼이 등록될 때마다 세율의 차액으로 계산됩니다. 매뉴얼이 반제될 때 매뉴얼의 실제 직접 수출 * 매뉴얼의 실제 분배율 * (직접 수출 제품 세율 차이) 에 따라 재계산됩니다. 둘 사이에 차이가 있을 때 수동으로 계산된 오프셋은 본질적으로 평소 계산과 실제 계산의 차이 (즉, 조정량) 입니다.