1. 일반 세금 계산 방법(익숙함)
납부세액 = 과세수량 × 적용단위세액
원천징수세액 = 취득수량 비과세 광물 제품 × 해당 단위 세액
참고:
(1) 특정세
(2) 과세 수량 결정:
1. 외부 당사자에게 직접 판매되는 각종 과세 물품의 경우 실제 판매 수량은 과세 수량으로 합니다.
2. 자가 사용을 위해 자가 생산한 모든 과세 대상 제품은 자가 사용 수량을 기준으로 과세됩니다.
3. 과세물품의 판매수량 또는 양도수량을 정확하게 제공할 수 없는 경우에는 과세물품의 생산량을 환산한 수량 또는 관할세무서가 정하는 환산비율로 한다. 권한.
II. 과세 금액 계산에 관한 특별 조항(마스터리)
1. 다양한 과세 범주의 과세 제품을 채굴 또는 생산하는 납세자는 다양한 과세 제품의 과세 금액을 별도로 계산해야 합니다. 세금 종류. 과세종류가 다른 과세품의 과세수량을 별도로 계산하지 않거나 정확하게 제공할 수 없는 경우에는 더 높은 세액을 적용합니다.
2. 납세자가 자가사용을 위해 과세물품을 직접 생산하고 양도 및 사용에 필요한 수량을 정확하게 제공할 수 없고 환산비율에 따라 과세물량을 환산하는 방식을 채택하는 경우 구체적인 규정은 다음과 같습니다. 다음은:
(1 )석탄.
계속 처리 전에 원료탄의 이송 및 사용량을 정확하게 계산할 수 없는 경우, 가공된 제품의 실제 판매량 및 자체 소비량을 원료탄 사용량으로 환산하여 과세금액으로 할 수 있습니다. 가공제품의 종합회수율을 기준으로 합니다.
(1) 금속 및 비금속 광물 제품의 원광석.
납세자가 판매 또는 사용을 위해 양도한 금속 및 비금속 광물제품의 원광석 수량을 정확하게 파악할 수 없는 경우, 다음과 같이 정광을 광물 가공 비율에 따라 원광석 수량으로 환산할 수 있습니다. 과세 대상 수량.
3. 원유 중 중유, 고축합유, 박유가 불분명하거나 구별하기 어려운 경우에는 원유와 박유의 수량에 따라 세금이 부과됩니다.
4. 자체 생산한 액체 소금을 사용하여 고체 소금을 가공하는 납세자는 고체 소금세에 따라 과세되며, 가공된 고체 소금의 양이 과세 수량으로 됩니다.
구입한 액체소금을 고체소금으로 가공하는 납세자의 경우, 고체소금 가공에 소비된 액체소금에 대해 납부한 세금을 공제할 수 있습니다.
질문 예시:
1. 자원세에 관한 다음 설명 중 옳은 것은 무엇입니까 ( ).
A. 납세자가 자가용으로 생산한 천연가스의 경우 세금 계산 기준은 자가용 수량을 기준으로 합니다.
B. 납세자가 판매하는 원료탄의 경우 납세의무자의 과세산정기준은 매출금액을 기준으로 합니다.
>
다. 납세자가 자체 생산한 생소금을 가공, 정제하여 판매하는 경우에는 매출금액을 기준으로 합니다.
>
다. 세금을 계산합니다.
D. 납세자가 자가사용을 위해 생산한 철광석의 경우, 실제 양도된 수량을 기준으로 세금을 계산합니다.
E. 자원세 없음. 납세자가 수입한 과세 자원에 대해 부과되며, 납세자가 수출한 과세 자원에 대해서는 자원세가 환급되지 않습니다.
F. 유전은 난방용으로 사용되며, 유정 수리용 원유는 면세됩니다.
ADEF 답변
2. 모 야금 합작 광산은 지난 5월 1만톤의 철광석을 채굴해 8,000톤을 판매했는데 가격은 톤당 3,510위안(세금 포함) 가격), 자원세 단위세는 톤당 14위안이다. 그러면:
(1) 이번 달 광산이 납부해야 할 자원세는 ( ) 위안입니다.
(2) 광산이 해당 월에 납부하는 부가가치세는 ( ) 위안입니다.
답:
(1) 광산이 매월 납부하는 자원세는 8000×14×40=44800(위안)입니다.
(2) 광산이 매월 납부해야 하는 부가가치세는 8000×3510¼1.13×13=3230442.48(위안)입니다.
3. 지난 2월 한 유전에서 50만톤의 원유를 생산했는데, 이 중 35만톤이 판매됐다. 회사는 자체 생산한 원유 10만톤을 정제유와 난방용, 유정용으로 사용했다. 10,000톤의 원유를 추출하는 동안 여전히 판매할 원유는 40,000톤이며 판매 가격은 톤당 4,000위안(세금 제외)이며 유전 자원세에 적용되는 단위세는 다음과 같습니다. 12위안/톤.
그렇다면:
(1) 그러면 이번 달 유전이 납부해야 하는 자원세는 ( )백만 위안입니다.
(2) 해당 월에 유전이 납부해야 하는 부가가치세는 ( )백만 위안입니다.
답변:
(1) 해당 월 유전이 납부해야 하는 자원세는 45×12=5.40(만 위안)입니다.
(2) 해당 월 유전에서 납부해야 하는 부가가치세는 35×4000×17=23800(만 위안)입니다.
4. 특정 유전에서는 5월에 원유 4만 톤과 유전과 관련된 천연가스 2만 입방미터를 판매했습니다. 이 유전의 원유에 적용되는 단위세는 톤당 8위안이고, 천연가스의 경우 천 입방미터당 4위안이다. 이 유전에서 매월 납부하는 자원세는 ( )위안이다.
답: 40000×8＋20000¶1000×4=320080(위안).
5. 특정 월의 소금공장의 생산 및 판매 상황은 다음과 같다.
1. 원소금 150톤을 외부업체에 직접 판매하는 경우
>2. 생산된 생소금을 가공하여 80톤의 세척소금을 분말화하여 판매하고 있습니다.
3. 생산된 생소금을 30톤의 분말정제소금으로 가공하여 판매하고 있습니다.
4. 생산된 생소금은 20톤의 정제소금으로 가공되어 판매됩니다.
이 소금공장에서 생소금 1톤을 가공하면 분말세정소금 0.8톤, 정제소금 분말 0.65톤, 정제소금 0.5톤을 자원세 단위세로 부과하는 것으로 알려져 있다. 현지 생소금은 25위안/톤이고, 그 다음은 소금 당월 공장에서 납부하는 자원세는 ( )위안이다.
답: 이번달 소금공장에서 내야하는 자원세는 (1580 0.8+30 0.65+20 0.5)×25=8403.75(위안) 입니다.
6. 한 소금공장은 지난 6월 액체소금 100톤을 구입해 이를 고체소금으로 가공해 그달 80톤을 팔았다. 액체소금의 단위세는 10위안/톤, 고체소금의 단위세는 30위안/톤으로 알려져 있습니다. 그러면 이번달 소금공장에서 납부하는 세금은 ( )위안입니다.
답: 80×30-100×10=1400(위안).